Kaip apskaičiuoti įmokas į pensijų fondą. Draudimo įmokos individualiems verslininkams

Pagal atskirų straipsnių nuostatas galiojančius teisės aktus verslininkams ir legalios įmonės buvo nustatytos privalomojo draudimo įmokos daugeliui federalinių fondų: pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo. Pabandykime išsiaiškinti, kaip apskaičiuoti draudimo įmokų į socialinio draudimo fondą sumą įmonei, pabrėžkime keletą niuansų ir apsvarstykime praktinį pavyzdį, kaip atlikti individualius nedarbingumo atostogų skaičiavimus.

Socialinio draudimo fondas atlieka priežiūros ir reguliavimo funkcijas teikiant kompensacijas ir įvairias socialinio plano išmokas. Kompensacijai gauti įmonė turi teisingai užpildyti visą reikalingą dokumentaciją ir atlikti privalomus skaičiavimus.

Sukauptos lėšos socialinio draudimo fondui naudojamos dviem kryptimis vienu metu:

• Teikti laikinojo neįgalumo pašalpų mokėjimą;
• Kompensuoja žalą, padarytą dėl traumos darbe.

Šios kryptys nustato įmokų skaičiavimo procentus. Pirma, įmonė privalo sumokėti 2,9% privalomojo draudimo įmoką nuo sukauptos sumos. darbo užmokesčio darbuotojas. 2017 metais buvo nustatytas 755 000 rublių atlyginimo limitas. Jei darbuotojas gavo pajamų, viršijančių šį rodiklį, įmokos jam nebekaupiamos.

Antra, įmonė privalo mokėti draudimo nuo nelaimingų atsitikimų pramonėje įmokas. Kiekvienai įmonei įmokos apskaičiavimo procentas nustatomas individualiai, gali svyruoti nuo 0,2% iki 8,5% ir priklauso nuo to, kokiai rizikos klasei įmonė priklauso. Šiuo atveju nėra jokios ribos bazės.

Visus skaičiavimus atlieka įmonės buhalteris, o gauti duomenys įvedami į specialų skaičiavimą 4-FSS formoje. Šis dokumentas FSS biurui pateikiamas kas ketvirtį, kitą mėnesį iki 20 d. Elektroninio mokėjimo būdo atveju skaičiavimo pateikimo terminas yra 25 d.

Gaukite 267 vaizdo įrašų pamokas 1C nemokamai:

Įmokų į socialinio draudimo fondą registravimas

Socialinio draudimo fondas kontroliuoja socialinių išmokų kaupimą įvairių tipų. Socialinio draudimo fondas padengia visas išlaidas, susijusias su nedarbingumo atostogų apmokėjimu dėl laikinos negalios, būtent dėl ​​ligos, dėl traumos arba dėl nėštumo ir gimdymo.

Į Fondo pareigas įeina kruopštus nedarbingumo pažymėjimo teisingumo tikrinimas, teisingo jo užpildymo stebėjimas ir tolesnis įmonės patirtų išlaidų apmokėjimas.

Įmonės buhalteris, norėdamas iš biudžeto gauti išmoką, kompensuojančią įmonės išlaidas, susijusias su nedarbingumo atostogų apmokėjimu, turi užpildyti ir pateikti Socialinio draudimo fondui keletą privalomų dokumentų:

• Prašymas įmonės vardu dėl išmokų kompensavimo, surašytas raštu;
• Dokumentų, patvirtinančių įmonės teisę gauti kompensaciją, kopiją: gydymo įstaigų pažymas, nedarbingumo pažymėjimus;
• Pagalba-skaičiavimas, kur skaičiuojama įmokos suma.

Iki šių metų taip pat reikėjo pateikti 4-FSS skaičiavimą, nurodant mokėjimo sumą. Dabar FSS gauna visą informaciją iš mokesčių inspekcijos, o apmokėjimui reikalinga trumpa informacija nurodoma skaičiavimo pažymoje.

Išmokų už nedarbingumo atostogas apskaičiavimo tvarka

Laikinojo neįgalumo pašalpos apskaičiuojamos pagal kelis rodiklius. Darbdavys privalo mokėti darbuotojui už pirmąsias tris ligos dienas, o jie nedalyvauja skaičiuojant Sodrai. Visas kitas dienas apmoka fondas. Išimtis yra nedarbingumo atostogos, kurios išduodamos darbuotojui, prižiūrinčiam savo šeimos narį.

Išmoka apskaičiuojama pagal paskutinių dvejų metų vidutinio darbo užmokesčio dydį. Jei kalbame apie išmokų apskaičiavimą 2017 m., tai atitinkamai reikia paimti 2015–2016 m. Jeigu nurodytu laikotarpiu kaupimų nebuvo, tai išmoka skaičiuojama nuo minimalaus darbo užmokesčio iki 2017 m. liepos 1 d. tai yra 7500 rublių, o po šios datos lygi 7800 rublių.

Duokim konkretus pavyzdys nedarbingumo atostogų apskaičiavimas:

Petrovas V.N. Buvau nedarbingumo atostogose nuo 2017-10-03 iki 2017-03-20. - 10 dienų. Bendras darbuotojo darbo stažas yra 10 metų, todėl išmoka kompensuojama 100 proc. 2015 metais darbo užmokesčio fondas siekė 144 000 rublių, o 2016 metais – 168 000 rublių.

Nedarbingumo atostogų apskaičiavimas Socialinio draudimo fondui:

Remiantis šiais duomenimis, atliekamas toks skaičiavimas:

• (144 000 + 168 000) / 730 dienų * 100 % * 10 dienų = 4 273,97 RUB – tai darbuotojo nedarbingumo atostogų išmokos dydis.
• Pagal įstatymą darbdavys apmoka už tris dienas, todėl Sodrai kompensuojama tokia suma: 4273,97/10*7 = 2991,78 rub.
• Taigi Petrovas gavo 4273,97 rublio nedarbingumo atostogų, o bendrovė Sodrai kompensuos tik 2991,78 rublio.

Draudimo įmokų į socialinio draudimo fondą apskaičiavimas

Tarkime, kad įmonė pirmąjį šių metų ketvirtį darbuotojams mokėjo tokius atlyginimus:

• sausis – 105 000 rublių;
• vasaris – 118 000 rublių;
• Marta - 131 000 rub.

Norėdami apskaičiuoti įmokas už laikiną neįgalumą 2,9% tarifu, turite padauginti kiekvieną sumą iš šio rodiklio, o tada susumuoti rezultatus.

(105 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) + 131 000 * 2,9% = 10 266 rubliai. – laikinojo nedarbingumo draudimo įmokų dydis, mokėtinas į Sodrai.

Pagal tuos pačius rodiklius turėtų būti skaičiuojami ir sumokami nelaimingų atsitikimų įmokos. Pavyzdžiui, įmonės koeficientas yra 0,9%. Remiantis tuo, skaičiavimas atrodys taip:

(105 000 * 0,9%) + (118 000 * 0,9%) + (131 000 * 0,9%) = 3 186 rubliai. – Sodrai mokamų nelaimingų atsitikimų draudimo įmokų suma.

Kitaip tariant, įmonė į Fondo pirmojo ketvirčio pajamas turės pervesti šias sumas: 10 266 rublius. ir 3186 rub.

Praėjo metai, kai draudimo įmokų mokėjimo kontrolė vėl buvo perduota Federalinei mokesčių tarnybai. Pareigūnų teigimu, mokesčių inspekcijų vykdomas įmokų administravimas daug geriau atsiliepia jų surinkimui. Socialinio draudimo fondui liko tik įmokų rinkimas darbuotojų traumų ir profesinių ligų atveju. Kaip apskaičiuoti ir sumokėti draudimo įmokas 2018 metais – papasakosime apie visus pokyčius ir paskutines naujienas šia tema.

Kiek individualūs verslininkai turėtų mokėti už save?

Pirma, apie įmokas, kurias 2018 metais turi sumokėti kiekvienas verslininkas, net jei jis nevykdo realios veiklos ar neturi iš verslo pajamų. Šių sumų apskaičiavimo formulė, palyginti su ankstesniais metais, pasikeitė. Dabar įmokos nebepririšamos prie minimalaus atlyginimo, o tai rodo spartų ir reikšmingą augimą – nuo ​​7500 rublių 2017 metų pradžioje iki 9485 rublių 2018 metų pradžioje.

Tikimasi, kad minimali alga bus lygi minimaliam pragyvenimo lygiui. Jei atsižvelgsime į tai, kad ši suma yra 11 163 rubliai, tai ankstesnis draudimo įmokų dydžio susiejimas su minimaliu atlyginimu būtų smarkiai padidinęs išmokas individualiems verslininkams už save. Siekdama to išvengti, Vyriausybė nusprendė 2018 metams nustatyti fiksuotą draudimo įmokų dydį.

2017 m. lapkričio 27 d. įstatymu Nr. 335-FZ buvo pakeistos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio nuostatos, nustatančios fiksuoto dydžio draudimo įmokas individualiems verslininkams už 2018 m.

• dėl privalomojo pensijų draudimo - 26 545 rubliai;
• dėl privalomojo sveikatos draudimo - 5 840 rublių.

Taigi kiekvienas verslininkas turės susimokėti bent 2018 m 32 385 rubliai, kuris, palyginti su praeiti metai, reiškia padidėjimą 4395 rubliais. Jei verslininkas nebuvo registruotas šiomis pareigomis visus metus, atitinkamai perskaičiuojama metinė suma.

Papildomos įmokos apskaičiavimo taisyklė už pajamas, viršijančias 300 000 rublių per metus, nepasikeitė: pensijų draudimui, kaip ir anksčiau, imamas 1 proc. Taip pat ir toliau galioja įmokų, kurias verslininkas gali sumokėti už savo pensijų draudimą, sumos limitas. Didžiausios įmokos į pensijų fondą 2018 m. individualiems verslininkams yra 212 360 rublių: remiantis 8 * 26 545 * 12 mėnesių * 26%. Individualūs verslininkai savo socialinio draudimo įmokas moka už save savanoriškai.

Lentelėje parodyta privalomi mokėjimai verslininko 2018 m., skaičiuojant pagal naująjį įstatymą

Iš dalies pasikeitė individualaus verslininko įmokų mokėjimo terminai: fiksuota 32 385 rublių suma turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki 2018 m. gruodžio 31 d., o papildomas 1% įnašas dabar gali būti mokamas vėliau - iki 2019 m. liepos 1 d., o ne iki balandžio 1 d., kaip ir anksčiau.

IP Sergienko A.M. gavo 1,3 mln. rublių pajamų, 2018 m.Papildoma pensijų draudimo įmoka bus ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rublių. Tai yra, iš viso IP Sergienko A.M. turi atsiskaityti su tokiomis pajamomis 42 385 rublius. Tuo pačiu metu fiksuota 32 385 rublių suma turi būti pervesta ne vėliau kaip 12-31-18, o 10 000 rublių galima sumokėti tiek 2018 m., tiek iki 07-01-19.

Mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo patogumui rekomenduojame atsidaryti einamąją sąskaitą. Be to, dabar daugelis bankų siūlo pelningomis sąlygomis einamajai sąskaitai atidaryti ir tvarkyti.

Kiek turi mokėti įmokų mokėtojai už darbuotojus?

Pagal naująjį Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrių, draudimo įmokų mokėtojai (išskyrus individualius verslininkus, neturinčius darbuotojų, notarus, privačia praktika besiverčiančius advokatus) taip pat yra asmenys, mokantys ir kitą atlyginimą fiziniams asmenims. Ši kategorija apima:

• darbdaviai pagal darbo sutartis;
• klientai pagal civilines sutartis;
• paprasti asmenys, neįsiregistravę kaip individualūs verslininkai.

Mokėtojai įmokas moka savo lėšomis ir jų iš įmokų neatskaito. asmeniui. Draudimo įmokų tarifai 2018 metais išliko tokio paties lygio ir paprastai sudaro 30% išmokų darbuotojams. Be to, yra tam tikrų kategorijų mokėtojų, kuriems draudimo įmokos tarifas 2018 m. Kad galėtų atlikti atskaitymus taikant šiuos lengvatinius tarifus, mokėtojas turi laikytis privalomų Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnio sąlygų.

2017 m. lapkričio 15 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 1378 nustatyta maksimali draudimo įmokų apskaičiavimo bazė 2018 m.

• pensijų draudimas - 1 021 000 rublių;
• už privalomąjį socialinį draudimą - 815 000 rublių.

Mokėtojas, gavęs šias išmokas (atskirai kiekvienam darbuotojui), moka įmokas. Jei mokėtojas įtrauktas į lengvatinę kategoriją, tada pasiekus maksimalią bazę darbuotojo pensijų ir socialinio draudimo įmokos nemokamos. Kalbant apie įmokas už sveikatos draudimą, jų tarifas nesikeičia pasiekus maksimalią bazę.

Draudimo įmokos PMĮ nustatytus tarifus, 2018 m Rusijos Federacija (bendrųjų ir sumažintų tarifų lentelė)

Papildomai mokama įmoka į Socialinio draudimo fondą nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomajam draudimui (nuo 0,2 proc. iki 8,5 proc.). Įmokų už darbuotojus pervedimo terminas nepasikeitė: ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 3 punktas).

Naujos ataskaitos apie įnašus

Nors nuo 2017 metų visos įmokų mokėjimo stebėjimo funkcijos (išskyrus įmokas už sužalojimus) perduotos Federalinei mokesčių tarnybai, liko ataskaitų, kurias būtina pateikti fondams.

IN Pensijų fondas:

• kas mėnesį – ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 15 dienos (anksčiau buvo iki 10 d.);
• kartą per metus personalizuota apskaitos informacija (SZV-Experience) – ne vėliau kaip iki 2019 m. kovo 1 d. už 2018 m.

IN Socialinio draudimo fondas:

• atnaujinta forma, terminai yra tie patys - ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos (popieriuje) ir ne vėliau kaip iki 25 dienos elektroninėms ataskaitoms teikti (jei darbuotojų skaičius didesnis nei 25 žmonės).

IN mokesčių inspekcija nuomai, kuri apjungė informaciją, kuri anksčiau buvo įtraukta į RSV ir 4-FSS formas. Vienkartinis įmokų apskaičiavimas turi būti pateiktas ne vėliau kaip 30 dieną po ataskaitinio laikotarpio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 431 straipsnio 7 punktas).

Jei asmuo nusprendžia atlikti verslumo veikla, jis turi užsiregistruoti Federalinėje mokesčių tarnyboje kaip verslininkas. Tuo pačiu jis iš karto patenka į privalomąjį draudimą ir kasmet privalo pervesti įmokas į socialinius fondus. Fiksuoto mokėjimo skaičiuoklė individualiems verslininkams 2019 metais padės tai padaryti teisingai ir atsižvelgs į visus teisės aktų pakeitimus.

Internetinė skaičiuoklė, skirta individualiems verslininkams skaičiuoti draudimo įmokas į Pensijų fondą 2019 m.

Kas turėtų mokėti fiksuotus mokesčius?

Kai tik verslininkas gauna išrašą iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro, jis automatiškai privalo apskaičiuoti ir pervesti metines socialines įmokas. Nuo 2017 metų reikėtų siųsti ne į pačius fondus, o į mokesčių inspekciją.

Šie mokėjimai vadinami fiksuotais mokėjimais, nes apskaičiuojami pagal nustatytą normą. Šiuo atveju atskaitymų suma yra pagrindas skaičiuoti minimalų darbo užmokestį.

Visi verslininkai, kurie yra registruoti Federalinėje mokesčių tarnyboje, privalo mokėti šias įmokas. Jos nepriklauso nuo to, ar individualus verslininkas turi darbuotojų, ar savo verslą vykdo vienas.

Taip pat įmokų pervedimo faktui nėra svarbu, ar veikla šiuo metu vyksta, ar sustabdyta. Jeigu asmuo registruotas verslininku, įmokas reikia mokėti kasmet, nepriklausomai nuo darbo rezultatų. Norėdami tai sustabdyti, turite susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba ir išregistruoti.

Ši taisyklė grindžiama tuo, kad, kol pilietis yra registruotas kaip verslininkas, šis laikotarpis įskaitomas į jo stažą skaičiuojant pensiją.

Dėmesio! Verslininkas privalo pervesti įmokas, net jei yra registruotas kaip verslininkas ir tuo pat metu yra susijęs su darbo santykiais su kitu darbdaviu.

Kokiais atvejais negalite mokėti mokesčių?

Teisės aktai numato keletą situacijų, kai individualus verslininkas gali sustabdyti fiksuotų draudimo įmokų apskaičiavimą ir mokėjimą:

• Jei individualus verslininkas yra atostogose prižiūrėti vaiką iki 1,5 metų. Šiai išmokai taikomas apribojimas, kad bendra atostogų, atleidžiamų nuo įmokų mokėjimo, trukmė negali viršyti 3 metų.
• Jei slaugote 1 grupės neįgalų asmenį arba senyvą šeimos giminaitį, kuriam vyresni nei 80 metų;
• Jei individualus verslininkas atlieka privalomąją tarnybą ginkluotosiose pajėgose;
• Jei individualus verslininkas pasilieka užsienyje su savo sutuoktiniu, turinčiu diplomato statusą.

Mokėjimų dažnumas

Galiojantys teisės aktai nereglamentuoja, kokiu dažnumu turėtų būti atliekamos išskaitos už privalomąjį savarankiško darbo draudimą. Šis sprendimas lieka pačiam individualiam verslininkui. Tačiau jis turi atsižvelgti į tai, kad tam tikrose mokesčių sistemose šios įmokos gali būti įskaitytos į mokesčių mokėjimą.

Taigi galite pervesti draudimo atskaitymus:

• Bendra metinė suma;
• Kas ketvirtį po 1/4 metinės sumos;
• Kas mėnesį po 1/12 metinės sumos;
• Bet kuriam kitam individualiam verslininkui pelningesniam laikotarpiui.

Svarbu! Mokesčių kodeksas nenustato fiksuotų įmokų mokėjimo dažnumo, o tik datą, kada ne vėliau kaip tai turi būti padaryta. Tačiau mokėtojams jie turi būti pervedami kas ketvirtį, kad šiomis sumomis būtų sumažintas UTII mokestis.

Fiksuotų išmokų individualiems verslininkams mokėjimo už save terminai už 2019 m

Nuostatų nuostatose nurodyta, kad visus atskaitymus už metus verslininkas privalo atlikti ne vėliau kaip iki einamųjų metų gruodžio 31 d. Kai ši data patenka į poilsio ar švenčių dieną, mokėjimo terminas turi būti nukeltas į kitą darbo dieną po šios datos.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas palieka verslininkui teisę nuspręsti, kaip jis sumokės šias sumas - arba visą iš karto per vieną mokėjimą, arba iš dalies, kaip jam patogu, ištisus metus. Svarbiausia, kad iki gruodžio 31 d. visos šios įmokos būtų pervestos į biudžetą.

1% dydžio atskaitymai nuo pajamų perviršio turi būti išsiųsti ne vėliau kaip iki einamųjų metų liepos 1 d. Kaip ir ankstesniu atveju, jei ši data patenka į šventę ar savaitgalį, ji perkeliama į kitą darbo dieną.

Dėmesio! Verslininkui uždarius sertifikatą, apskaičiuota fiksuota įmoka turi būti pervesta į biudžetą ne vėliau kaip per 15 dienų nuo išrašo gavimo ir išregistravimo dienos.

Kaip apskaičiuojamos įmokos?

Teisės aktai nustato, kad individualių verslininkų pastovias įmokas sau turi nustatyti Vyriausybė kitais metais.

Už 2018 metus verslininkas privalo sumokėti:

• Rusijos pensijų fonde 26 tūkst. 545 rubliai.
• Socialinio draudimo fonde 5 tūkst. 840 rublių.

2019 m. dydis bus:

• Rusijos pensijų fonde 29 tūkstančiai 354 rubliai.
• Socialinio draudimo fonde 6 tūkstančiai 884 rubliai.

Jei verslininko pajamos per metus yra didesnės nei 300 000 rublių, jis turės apskaičiuoti papildomą 1% įnašą.

Išskaitymai 1 % = (pajamos – 300 000) * 1 %

Yra situacija, kai atsiskaitymo laikotarpis skaičiuojant draudimo įmokas gali būti trumpesnis nei metai:

• Šiais metais.
• Šių metų atveju.
• Sustabdžius veiklą, dėl PMĮ nurodytų priežasčių.

Atsižvelgiant į tai, fiksuotos išmokos individualiems verslininkams 2019 m mažiau nei metus bus mažesnė nei nustatyta metinė suma. Norėdami apskaičiuoti tokius atskaitymus, turėtumėte apskaičiuoti skaičių pilni mėnesiai per kurį buvo vykdoma veikla, dienų skaičius per nepilną mėnesį.

Pensijų įmokos už nepilnus metus = Įmoka į Pensijų fondą * Pilnų mėnesių skaičius + Įmoka į Pensijų fondą * (Darbo dienos per nepilną mėnesį / Kalendorinis dienų skaičius nepilname mėnesyje)

Įmokos į Privalomojo sveikatos draudimo fondą už nepilnus metus = Įmoka į socialinio draudimo fondą * Pilnų mėnesių skaičius + Įmoka į socialinio draudimo fondą * (Darbo dienos nepilną mėnesį / Nepilno mėnesio dienų skaičius kalendoriuje)

Dėmesio! Mūsų internetinis skaičiuotuvas individualių verslininkų įmokos už save 2019 m. leidžia lengvai apskaičiuoti atskaitymus su visomis aukščiau nurodytomis savybėmis.

Už kuriuos KBK reikia mokėti mokesčius?

Nuo 2017 metų visos išmokos pagal privalomojo draudimo sistemą pervedamos mokesčių inspekcijai. Šiuo atžvilgiu pasikeitė visų įnašų BCC. Šios naujovės taip pat apėmė fiksuotus mokėjimus, kuriuos individualūs verslininkai atliko sau 2019 m.

Dabar jų BCC prasideda kodu „182“, kuris rodo, kad jie priklauso mokesčių inspekcijai. Be to, nuo šių metų KBK už fiksuotą pensijų draudimo įmoką buvo sujungtas nuo 1 proc.

Šiuo metu veikia šie BCC.

Dėl pensijų draudimo:

• Fiksuoti atskaitymai ir 1% įmoka – 182 1020214006 1110160.
• Įmokų netesybos – 182 1020214006 2110160.
• Bauda – 182 1020214006 3010160.

Dėl sveikatos draudimo:

• Fiksuoti atskaitymai – 182 1020210308 1013160.
• Įmokų netesybos – 182 1020210308 2013160.
• Bauda – 182 1020210308 3013160.

Prašome pasirinkti savo tarifą.

Nurodykite savo lytį.

Pagal įstatymą piliečiams, gimusiems 1966 m. ir vyresniems, pensijų kaupimas neformuojamas.

Įveskite kitą savo darbo patirties vertę.

Prašome nurodyti savo gimimo metus.

Įveskite didesnį atlyginimą nei minimalus dydis darbo užmokestis Rusijos Federacijoje 2019 m. - 11 280 rublių.

Pagal Jūsų įvestus duomenis Jūsų darbo stažas yra , pensijos taškų skaičius . Nuo 2025 metų minimalus bendras stažas senatvės pensijai gauti yra 15 metų. Minimali suma uždirbti koeficientai pensijai skirti - 30. Jeigu atsakymuose į klausimus nurodėte mažesnį nei 15 metų stažą arba sukauptų koeficientų skaičius nesiekia 30, tuomet Jums bus paskirta socialinė senatvės pensija: moterims val. 60 metų, vyrams nuo 65 metų. Senatvės socialinė pensija šiandien yra 5034,25 rubliai per mėnesį. Be to, gausite socialinį priedą prie pensijos iki pensininko pragyvenimo lygio jūsų gyvenamajame regione.

Pagal Jūsų įvestus duomenis Jūsų darbo stažas yra , pensijos taškų skaičius . Neturite pakankamai pensijos koeficientų ar stažo senatvės draudimo pensijai priskirti. Nuo 2025 metų minimalus bendras stažas senatvės pensijai gauti yra 15 metų. Minimalus uždirbtų koeficientų skaičius pensijai skirti yra 30. Jeigu atsakymuose į klausimus nurodėte mažesnį nei 15 metų darbo stažą arba uždirbtų koeficientų skaičius nesieks 30, tuomet Jums bus paskirta socialinė senatvės pensija. : moterims nuo 60 metų, vyrams nuo 65 metų. Senatvės socialinė pensija šiandien yra 5034,25 rubliai per mėnesį. Be to, gausite socialinį priedą prie pensijos iki pensininko pragyvenimo lygio jūsų gyvenamajame regione.

Jei norite gauti didesnę pensiją, persvarstykite savo gyvenimo planus, kad jūsų darbo stažas būtų 15 ar daugiau metų ir galiausiai galėtumėte uždirbti bent 30 pensijos koeficientų.

Patikrinkite, ar forma užpildyta teisingai. Savarankiškai dirbančio piliečio ir samdomo darbuotojo veiklos derinimo metų skaičius negali viršyti kiekvienoje veiklos rūšyje atskirai nurodyto minimalaus darbo stažo metų skaičiaus.

Jei norite gauti didesnę pensiją, persvarstykite savo gyvenimo planus, kad jūsų darbo stažas būtų 15 ar daugiau metų ir galiausiai galėtumėte uždirbti bent 30 pensijos koeficientų.

Atsiprašome, skaičiuoklė nėra skirta dabartinių pensininkų, piliečių, kuriems iki pensijos liko mažiau nei 3-5 metai, pensijų dydžiui skaičiuoti.

Draudimo įmokų apskaičiavimą 2017 m. reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrius. Limitai pasikeitė, bet tarifai – ne. Įmonės Federalinei mokesčių tarnybai pateiks naujus įmokų skaičiavimus. Naujo skaičiavimo užpildymo pavyzdį rasite mūsų puslapyje.

Draudimo įmokos 2017 m.: mokėtojai, objektas, mokesčio bazė

Mokėtojai. Draudimo įmokas 2017 metais moka organizacijos, mokančios išmokas piliečiams, taip pat individualūs verslininkai. Visas mokėtojų sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 419 straipsnyje.

Objektas. Draudimo įmokomis apmokestinamos išmokos piliečiams, apdraustiems privalomojo pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo sistemoje. Tai apie apie atlygį:

• viduje darbo santykiai ir pagal civilinės teisės sutartis, kurių dalykas yra darbų atlikimas, paslaugų teikimas;
• pagal autorines sutartis kūrinių autorių naudai;
• pagal išimtinės teisės į mokslo, literatūros, meno kūrinius perėmimo sutartis, leidybos licencines sutartis, licencines sutartis dėl teisės naudoti mokslo, literatūros, meno kūrinius suteikimo.

Nepripažintas apmokestinimo objektu:

• mokėjimai pagal VPS, pagal kuriuos nuosavybės ar turtinės teisės perduodamos klientui;
• mokėjimai pagal sutartis, susijusias su turto (turtinių teisių) perdavimu naudotis;
• atlyginimas užsieniečiams ir asmenims be pilietybės, kurie atskiras skyrius dirbti užsienyje darbo sutartis, užsienio valstybės teritorijoje atlieka darbus ar teikia paslaugas pagal VPS.

Draudimo įmokos neapmokestinamos:

• privalomojo socialinio draudimo išmokos;
• išlaidų, susijusių su darbo pareigų vykdymu (darbo atlikimu, paslaugų teikimu pagal VPS), kompensaciją, dienpinigius neviršijant limito ir komandiruočių išlaidas, išlaidas profesiniam mokymui ir kvalifikacijos kėlimui, kompensacijas, susijusias su atleidimu iš darbo (neviršijant limito), išskyrus kompensaciją už nepanaudotos atostogos ir kt.;
• finansinė pagalba per 4000 rublių. per metus vienkartinė finansinė parama, susijusi su vaiko gimimu (jei tam tikromis sąlygomis ir neviršijant ribos), dėl stichinių nelaimių ir pan.;
• įmokos už privalomąjį darbuotojų draudimą, pagal savanoriško asmens draudimo sutartis ir už medicinos paslaugų teikimą (sutartims keliami specialūs reikalavimai), pagal nevalstybines pensijų sutartis ir už papildomų pensijų kaupimo kaupimą (ne daugiau kaip 12 000 rublių per metus). kiekvienam darbuotojui);
• „ypatingų“ regionų darbuotojų kelionės į atostogų vietą ir atgal kaina (bagažo vežimo kaina);
• mokesčiai už mokslą pagrindinių profesinių įgūdžių darbuotojams edukacines programas ir papildomos profesinės programos;
• išmokos laikinai gyvenantiems užsieniečiams, kai jie nėra laikomi apdraustieji pagal tam tikrą privalomojo socialinio draudimo rūšį.

Į įmokų invalidumo atveju ir motinystei apskaičiavimo bazę taip pat neįeina išmokos pagal GPA.

Visas neapmokestinamųjų mokėjimų sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 422 straipsnyje.

Apmokestinamoji bazė skaičiuojama kiekvieną mėnesį:

• kiekvienam darbuotojui atskirai;
• bendra suma nuo metų pradžios.

Neatsižvelgiama tik į mokėjimus, atleidžiamus nuo draudimo įmokų.

Didžiausia mokesčio bazė nustatoma:

• privalomojo pensijų draudimo įmokoms. Mokėjimai nuo viršijamų įmokų yra mažesni (ši taisyklė netaikoma įmokoms už papildomus tarifus);
• įmokoms neįgalumo atveju ir susijusioms su motinyste. Įmokos neapmokestinamos už mokėjimus, viršijančius limitą.

Tais atvejais, kai mokėjimai atliekami natūra prekėmis (darbais, paslaugomis) arba turtu, apmokestinamoji bazė yra rinkos kainaįskaitant PVM ir akcizo mokesčius (atėmus piliečio sumokėtas išlaidas).

Draudimo įmokų tarifai 2017 m

Baziniai draudimo įmokų tarifai 2017 m. bus toks pat kaip 2016 m. (žr. lentelę žemiau).

Sumažinti draudimo įmokų tarifai 2017 metams įdiegta:

• įmonėms, kurioms taikoma supaprastinta mokesčių sistema ir kurioms taikoma lengvatinė veiklos rūšis, vaistinių organizacijos dėl įskaitymo, priskiriami individualūs verslininkai, turintys licenciją farmacinės veiklos veiklai, labdaros organizacijos, IP patentų sistemoje. Visi jie mokės tik 20 procentų pensijų draudimo įmokas (supaprastinta – kol metinės pajamos viršys 79 mln. rublių);
• IT įmonėms. Pensijų draudimo įmokos nuo jų bus skaičiuojamos 8 procentų, įmokos neįgalumo atveju ir motinystei – 2 procentų, sveikatos draudimo – 4 procentų tarifu;
• Krymo, Sevastopolio, pažangios socialinės ir ekonominės plėtros zonų ir laisvojo Vladivostoko uosto gyventojams. Už juos įmokų tarifai bus: 6 procentai - pensijų draudimui; 1,5 procento - esant neįgalumui ir susijusiam su motinyste; 0,1 procento – sveikatos draudimui.

Visi naudos gavėjai, taip pat sąlygos, kuriomis įmonės ir verslininkai gali gauti sumažintus tarifus, yra nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnyje.

Papildomos draudimo įmokos Pensijų draudimas mokamas darbuotojams, turintiems teisę į išankstinę pensiją:

• 9 procentų tarifu - nuo išmokų darbuotojams, dirbantiems po žeme, pavojingoje aplinkoje arba karštose parduotuvėse (2013 m. gruodžio 28 d. federalinio įstatymo Nr. 400-FZ 30 straipsnio 1 papunktis, 1 punktas, 30 straipsnis, sąrašas Nr. 1), patvirtintas SSRS Ministrų Kabineto 1991 m. sausio 26 d. nutarimu Nr. 10);
• 6 procentų tarifu - nuo išmokų darbuotojams, atliekantiems darbus pagal Įstatymo Nr. 400-FZ 30 straipsnio 1 dalies 2–18 punktus.

Bet jei įmonė atliko specialų darbo sąlygų vertinimą, tarifai bus mažesni ir priklausys nuo to, kiek darbas bus pripažintas kenksmingu ir pavojingu.

Pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo įmokų tarifai – 2017 m

Pajamos, kurioms taikomos draudimo įmokos, atsiranda tą dieną, kai įmonė (IP) kaupia mokėjimus piliečiams. Tačiau 2017 metų draudimo įmokų apskaičiavimas turi būti atliktas pagal kalendorinio mėnesio rezultatus. Formulė yra tokia:

Pavyzdys. Draudimo įmokų apskaičiavimas 2017 m. (viršyta maksimali bazė)

Už laikotarpį nuo 2017 m. sausio iki rugsėjo bendrovės generalinis direktorius gavo 750 000 rublių. Už spalį jam buvo įskaityta 130 000 rublių. Dėl to jo pajamos nuo metų pradžios (750 000 + 130 000 = 880 000 rublių) viršijo 755 000 rublių. (125 000 rublių) ir 876 000 rublių. (už 4000 rublių). Tai reiškia, kad įmonės buhalteris įmokas į socialinio draudimo fondą už spalį turi kaupti tik nuo 5000 rublių. (755 000 - 750 000), o Pensijų fonde - 22 procentais nuo 126 000 rublių. (876 000 - 750 000) ir 10 procentų tarifu likusiems 4 000 rublių. (880 000 – 876 000). O įmokas į sveikatos draudimą ir traumas reikia skaičiuoti nuo viso atlyginimo.

Draudimo įmokas laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės gali būti sumažintos darbuotojams mokamos išmokos. FSS patikrins deklaruotų išlaidų teisingumą. Apie sprendimą kompensuoti socialinio draudimo išlaidas fondo pareigūnai informuos ne tik įmonę, bet ir mokesčių inspekciją. Jei socialinio draudimo išlaidos viršija sukauptas įmokas, skirtumas bus įskaitytas į būsimus tos pačios rūšies draudimo mokėjimus.

Pavyzdys. Draudimo įmokų apskaičiavimas socialiniam draudimui 2017 m
Zarya LLC ima draudimo įmokas pagal bendruosius tarifus. Sausio mėnesį „Zarya“ sukaupė savo darbuotojų naudai:

• atlyginimas - 500 000 rublių;
• nedarbingumo atostogos - 10 000 rublių;
• motinystės pašalpa - 50 000 rublių.

Draudimo įmokos už sausio mėnesį - 150 000 rublių. (400 000 rublių × 30%), iš kurių įmokos neįgalumo atveju ir motinystės atveju – 14 500 rublių. (500 000 RUB × 2,9 %).

Socialinio draudimo išlaidos sausio mėnesį - 60 000 rublių. (10 000 RUB + 50 000 RUB). Ir tai yra daugiau nei sukauptos sausio mėnesio įmokos (60 000 rublių > 14 500 rublių). Todėl už sausio mėnesį socialinio draudimo įmokų mokėti nereikės. Dar 45 500 rublių. bus įskaityta kitais mėnesiais.

Nauja draudimo įmokų apskaičiavimo forma nuo 2017 m

Perdavus įmokas Federalinei mokesčių tarnybai, apie jas bus daugiau ataskaitų. Įmonės pateiks keturias ataskaitas. Lentelėje bus nurodyta, kokias įmokų ataskaitas pateikti 2017 m.

Lentelė. Visos ataskaitos apie įnašus 2017 m

Draudimo įmokos apskaičiavimo forma 2017 m patvirtintas Federalinės mokesčių tarnybos 2016-10-10 įsakymu Nr.ММВ-7-11/511. Naujasis skaičiavimas yra gana platus. Formoje Titulinis puslapis ir trys skyriai. Pirmoji dalis skirta duomenims apie sukauptas įmokas. Antrą skyrių pildo ne visos įmonės, o tik valstiečių ir ūkio įmonės. Trečias skyrius skirtas asmeninei informacijai apie apdraustus asmenis.

Kokius darbuotojų asmens duomenis tikrinti

Pirmajam skyriui reikia užpildyti dešimt priedų. Juose nurodomos įmokos į Pensijų fondą, Socialinio draudimo fondą ir išlaidos pašalpoms. Norint patvirtinti savo teisę į sumažintą įmokų tarifą, reikia trijų prašymų.

Kaip įskaityti ar kompensuoti socialinio draudimo fondo išmokas

Forma nauja forma rasite žemiau. Jos pildymo tvarką galite perskaityti straipsnyje „Draudimo įmokų į Federalinę mokesčių tarnybą apskaičiavimas 2017“. Beje, žurnalo „Glavbukh“ forume buhalteriai aptarė naują ataskaitą. Jūsų kolegos paaiškino, kas buvo neaišku ataskaitoje ir rado neatitikimų formos lentelėse ir eilutėse.

Pateikimo būdas. Jeigu vidutinis skaičius darbuotojų už 2016 metus viršija 25 žmones, tada organizacija turi pateikti įmokų skaičiavimus elektroniniu formatu. Ar bus skirta bauda, ​​jei įmonė atsiskaitys popieriuje? Taip, inspekcija skirs 200 rublių baudą, jei įmonė pateiks popierinį įmokų apskaičiavimą, o ne elektroninį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119.1 str.).

Be to, galima skirti baudą, jei organizacija pateikia popierinį mokėjimą su klaidomis, pavyzdžiui, darbuotojų asmens duomenyse. Inspektoriai išsiųs įmonei elektroninį arba popierinį pranešimą apie klaidas ir paprašys ištaisyti ataskaitą. Tai padaryti įmonė turės penkias darbo dienas nuo patikrinimo elektroninio pranešimo išsiuntimo dienos ir dešimt darbo dienų nuo popierinio pranešimo išsiuntimo dienos. Jei įmonė laiku neištaisys klaidų, įmokos apskaičiavimas bus laikomas nepateiktu. Už tai inspektoriai skirs baudą - 5 procentus mokėtinų draudimo įmokų sumos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis).

aš turiu klausimą
Ar mokesčių institucijos blokuos sąskaitas už pavėluotus mokėjimus už naujas įmokas?

Taip, jie tai padarys. Rengiami PMĮ 76 straipsnio pakeitimai, kurie mokesčių darbuotojams suteiks tokią teisę

Draudimo įmokų Federalinei mokesčių tarnybai apskaičiavimas: užpildymo pavyzdys

Pateiksime pavyzdį, kaip su Federaline mokesčių tarnyba užpildyti naują draudimo įmokų apskaičiavimą.

Pavyzdys
Vidutinis Alpha LLC darbuotojų skaičius 2017 m. pirmąjį ketvirtį buvo penki žmonės:
– A.V. Lvovas;
– A.S. Glebova;
– V. N. Zaiceva;
– A.V. Volkovas;
– Yu.A. Kolesovas (dirba darbus sunkiomis darbo sąlygomis (pagal 2 sąrašą, patvirtintą SSRS ministrų kabineto 1991 m. sausio 26 d. nutarimu Nr. 10)).

Išmokos darbuotojams pirmąjį ketvirtį, iš viso / netaikomos draudimo įmokoms (rub.)

Sumosdraudimo įmokos,sukaupta per pirmąjį ketvirtį (RUB)

Į Rusijos Federacijos pensijų fondą

Papildomo tarifo įmokos darbo pensijos draudimo daliai finansuoti (6 proc.

Organizacijos išlaidos privalomajam socialiniam draudimui per 2017 m. I ketvirtį

Draudimo įmokų, mokėtinų į Rusijos socialinio draudimo fondą, suma buvo:

2017-04-27 pildė ir pasirašė direktorius A.V. Lvovo buhalteris pateikė apskaičiavimą mokesčių inspekcijai.

Draudimo įmokų Federalinei mokesčių tarnybai apskaičiavimas: pavyzdžių pildymas