PFR draudimo įmokų skaičiuoklė. Draudimo įmokų apskaičiavimas

Pagrindinis pokytis draudimo įmokų srityje 2017 m. – nebiudžetinių fondų įgaliojimų perdavimas kontroliuoti įmokų mokėjimą, skolų išieškojimą ir ataskaitų apie įmokas priėmimą Federalinei mokesčių tarnybai. Atitinkami teisės aktų pakeitimai jau padaryti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso su pakeitimais 2 punktas, 1 punktas, 2.1 punktas, 32 straipsnis, galiojantis nuo 2017-01-01).

Įstatymas Nr. 212-FZ nustoja galioti 2017 m., o teisinius santykius dėl draudimo įmokų reglamentuos skyrius. 34 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Pagal jį ataskaitiniai laikotarpiai, kaip ir anksčiau, bus pirmasis ketvirtis, pusė metų ir 9 mėnesiai, atsiskaitymo laikotarpis – kalendoriniai metai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 423 straipsnis su pakeitimais, galioja nuo 2017-01-01). Draudimo įmokų mokėtojais bus priskiriami visi tie patys asmenys – organizacijos, individualūs verslininkai, advokatai, notarai ir kiti privačia praktika besiverčiantys asmenys (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 419 str. su pakeitimais, galioja nuo 2017-01-01). ). Visiems tiems patiems mokėjimams bus taikomas įmokų apmokestinimo objektas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso su pakeitimais 420 straipsnis, įsigaliojęs nuo 2017-01-01) ir apskritai bus nustatytas įmokų apskaičiavimo pagrindas. pagal tas pačias taisykles (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 421 straipsnis su pakeitimais, galioja nuo 2017-01-01).

Draudimo įmokų tarifai 2017 m

Kaip matote, baziniai įmokų tarifai 2017 metais išliks tokie patys. Tuo pačiu, apskaičiuojant įmokas į OPS ir VNiM, vėl bus nustatytos maksimalios bazinės vertės, kurias pasiekus pasikeis įmokų apskaičiavimo norma.

Įstatymų leidėjai sumažintų įmokų tarifų nepanaikino. Tačiau, kaip ir anksčiau, ne visi draudėjai galės jomis pasinaudoti.

Sumažinti įmokų tarifai – 2017 m

Sumažinti tarifai, palyginti su 2016 m., nepasikeitė. Tačiau dabar sąlygos, kurias turi atitikti įmokų mokėtojas, kad galėtų gauti sumažintus tarifus, yra aiškiau ir išsamiau išdėstytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse (Rusijos mokesčių kodekso 427 straipsnio 4–10 punktai). Federacija su pakeitimais, galioja nuo 2017-01-01). Kai kuriems paramos gavėjams nustatyti nauji (papildomi) reikalavimai.

Be to, kalbant apie daugelį mokėtojų kategorijų, Mokesčių kodekse tiesiogiai nurodyta, kad nesilaikant nurodytomis sąlygomis organizacija ar individualus verslininkas praranda teisę taikyti sumažintus tarifus nuo atsiskaitymo laikotarpio pradžios, t. y. kalendorinių metų.

* Kodai pateikiami pagal OKVED2 („OK 029-2014 (EVRK 2 red.). Visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatorius“, patvirtintas 2014 m. sausio 31 d. Rosstandart įsakymu Nr. 14-oji)

Individualių verslininkų „už save“ sumokėtos draudimo įmokos 2017 m

„Verslinių“ įmokų apskaičiavimo tvarka nepasikeitė. Fiksuoto dydžio įmokos į Pensijų fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą nustatomos pagal 2017 m. pradžioje nustatytą minimalų atlyginimą. Ir jei individualaus verslininko pajamos per metus viršija 300 tūkstančių rublių, tada, be fiksuotų įmokų, verslininkas turės sumokėti pensijų fondui papildomą 1% sumą nuo sumos, viršijančios nurodytą ribą (1 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis su pakeitimais, galioja nuo 2017-01-01).

Atsiskaitymai su Sodrai – apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka įnašai į šį fondą yra karšta tema ne tik darbdaviams, darbuotojams, bet ir asmenys, už atlygį panaudojant kitų fizikų darbus. Šiame straipsnyje mes jums pasakysime, kaip teisingai apskaičiuoti ir mokėti socialinio draudimo įmokas.

Kas turėtų mokėti draudimo įmokas į socialinio draudimo fondą nuo darbo užmokesčio ir kitų išmokų?

Skirtingais įstatymais reglamentuojamos dviejų rūšių įmokos į Socialinio draudimo fondą:

• 2006 m. gruodžio 29 d. Nr. 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo laikinosios negalios atveju ir dėl motinystės“;
• „Dėl nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo socialinio draudimo“ 1998 m. liepos 24 d. Nr. 125-FZ.

Be to, reglamentuojamas draudimas nebiudžetiniuose fonduose bendroji teisė 2009 m. liepos 24 d. Nr. 212-FZ (nugalios nuo 2017 m. sausio 1 d.).

Kas yra draudėjas ir draudimo įmokų į „Sodrai“ mokėtojas, nurodyta 2 str. 255-FZ 2.1 ir 2 str. 125-FZ 3 str. Pagrindinė šių straipsnių žinutė yra ta, kad jei kas nors priima į darbą asmenį, kuris yra apdraustas privalomuoju socialiniu draudimu, jis automatiškai tampa draudiku, įpareigojančiu imti ir mokėti įmokas į Sodrai. Draudikai gali būti:

• bet koks juridiniai asmenys, įskaitant užsienio organizacijas, veikiančias Rusijos Federacijoje;
• fizikai, kurie nėra individualūs verslininkai.

Dabar išsiaiškinkime, kas turi būti apdraustas socialinio draudimo fondo. Tai nurodyta str. 255-FZ 2 str. 125-FZ 5 str. Žemiau esančioje lentelėje parodyta, kam konkrečiai taikoma:

• iš Rusijos Federacijos piliečių;
• užsieniečiai ir asmenys be pilietybės, gyvenantys Rusijos Federacijoje visą laiką arba ne visada;
• užsieniečiai ir asmenys be pilietybės, laikinai esantys Rusijos Federacijoje.

• valstybės civiliniai ir savivaldybių darbuotojai;
• asmenys, einantys pareigas Rusijos Federacijos vyriausybės, Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto vyriausybės pareigas, taip pat nuolatines pareigas savivaldybių valdžioje;
• gamybinio kooperatyvo nariai, asmeniškai dalyvaujantys jo veikloje;
• dvasininkai.

Kaip apskaičiuoti įmokas į socialinio draudimo fondą už VNIM ir draudimą nuo nelaimingų atsitikimų (pavyzdys)

Įmokų apskaičiavimo pagrindas yra darbdavio-draudėjo įmokos savo apdraustajam darbuotojui pagal darbo sutartį arba kai kuriais atvejais civilinio proceso susitarimą (Įstatymo Nr. 212-FZ 8 straipsnis ir Įstatymo Nr. 125 20 straipsnio 1 dalis). -FZ). Tuo pačiu metu str. 212-FZ 9 str. Įstatymo Nr. 125-FZ 20.2 punkte pateikiamas įmokų, į kurias neturėtų būti atsižvelgiama apskaičiuojant socialinių įmokų bazę, sąrašas.

2016 m. buvo nustatytas 718 000 RUB įmokų į socialinio draudimo fondą VNIM kaupimo limitas. pastraipos pagrindu. Įstatymo Nr. 212-FZ 4-5 ir Rusijos Federacijos Vyriausybės 2015 m. lapkričio 26 d. dekreto Nr. 1265. Viršijus šią sumą, įmokos VNiM nėra kaupiamos.

Įmokos tarifas VNiM 2016 metais yra 2,9% (Įstatymo Nr. 212-FZ 58 straipsnio 2 dalis). Tačiau kai kuriems draudėjams taikomi ir sumažinti tarifai, kuriuos galite rasti str. 212-FZ įstatymo 58 str. Įmokų už sužalojimus tarifai yra nurodyti NSiPZ 2005 m. gruodžio 22 d. įstatyme dėl draudimo tarifų Nr. 179-FZ ir svyruoja nuo 0,2 iki 8,5%, kai kurioms organizacijoms, nurodytoms str. Įstatymo Nr. 179-FZ 2 straipsnis suteikia 40% nuolaidą. O taip pat draudėjas gali nusipelnyti tam tikrų nuolaidų arba, atvirkščiai, priedų pagal jo darbo rezultatus, atsižvelgiant į darbo apsaugos įvertinimą (Įstatymo Nr. 125-FZ 22 str.).

Mėnesio įmoka apskaičiuojama taip:

P(n) = (B × T) – ∑P(1, 2... n – 1),

P(n) — mėnesinė privaloma įmoka už n mėnesį;

B - bazė nuo metų pradžios su kaupiamąja suma iki mėnesio, už kurį atliekamas skaičiavimas, pabaigos;

T - draudimo įmokų procentas;

∑П(1, 2... n - 1) - mėnesinių įmokų suma už praėjusius mėnesius.

Pavyzdys

Mėnesinis inžinieriaus P. Korabelnikovo atlyginimas yra 123 700 rublių. Nuo sausio iki birželio dirbo be nedarbingumo, atostogų ar komandiruočių, gaudamas 123 700 rublių. kas mėnesį. Paskaičiuokime įmokas į socialinio draudimo fondą, kurias darbdavys turi sumokėti už išmokas Korabelnikovui gegužės ir birželio mėnesiais. Organizacija priklauso 1-os klasės profriskam.

Pažiūrėkime, ar gegužės mėnesį nebuvo viršyta maksimali bazė:

123 700 × 5 = 618 500 rub.

Ne, jis nebuvo viršytas, todėl VNiM atveju imame įmoką:

618 500 × 2,9 % – 123 700 × 4 × 12,9 % = 3587,3 rub.

Įnašas į NSIP:

618 500 × 0,2% - 123 700 × 4 × 0,2% = 247,4 rubliai.

Birželio mėnesį bazė buvo 123 700 × 6 = 742 200 rublių, tai yra daugiau nei maksimali 718 000 rublių bazė. Todėl šešiems mėnesiams įmoką į VNiM skaičiuojame 718 000 rublių. Sukaupta mokėjimui birželio mėnesį:

718 000 × 2,9% - 618 500 × 2,9% = 2885,5 rubliai.

Įnašas į NSIP:

742 200 × 0,2% - 618 500 × 0,2% = 247,4 rubliai.

Kada atlikti mokėjimus ir kaip atsiskaityti Socialinio draudimo fondui 2016 m

Priskaičiuota išmoka turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos (Įstatymo Nr. 212-FZ 5 punktas, 15 straipsnis, Įstatymo Nr. 125-FZ 4 punktas, 22 straipsnis).

Apie tai, ką mūsų laukia ateinantys metai dėl draudimo įmokų, skaitykite straipsnyje.

Įmokų apskaičiavimas ir ataskaitų teikimas savanoriškai draudžiamiems pagal VNIM

Savanoriško draudimo socialinio draudimo fonde nelaimingų atsitikimų ir nelaimingų atsitikimų atveju taisyklės aptartos 2 str. 255-FZ 4.5. Metinė įmokų suma apskaičiuojama pagal metų pradžioje galiojusį minimalų atlyginimą ir 2,9 proc. Taigi skaičiavimo formulė yra tokia:

P = minimalus darbo užmokestis × T × 12,

P - einamųjų metų įmokų suma;

Minimalus atlyginimas - minimalus dydis darbo užmokestis, nustatytas metų pradžioje, už kurį skaičiuojame įmokas;

T – socialinių įmokų procentas.

Šią sumą į fondą savanoriai turi pervesti iki šių metų pabaigos – gruodžio 31 d.

Rezultatai

Socialinės įmokos į Socialinio draudimo fondą kaupiamos mokėjimams darbuotojams, kurie turi darbo santykiai su draudėju. Įmokas moka ne tik organizacijos, bet ir darbuotojus samdantys asmenys. Taip pat būtina atsiminti apie maksimalias bazines dydžius, kuriuos pasiekus įmokų į Sodrai mokėti nereikia.

Galiojantys teisės aktai nustato privalomojo draudimo įmokas į įvairius fondus – pensijų, socialinio ir sveikatos draudimo. Tai absoliuti visų įmonių ir verslininkų atsakomybė. Kitaip tariant, įmokas moka visi – individualūs verslininkai be samdomo personalo, vidutines pajamas gaunančios LLC ir didžiulė korporacija su nemažu personalu. Be to, net ir dėl tam tikrų priežasčių neveikiančios organizacijos, tai yra negaunančios pajamų, bet oficialiai nedeklaravusios veiklos nutraukimo, taip pat atlieka šias išmokas. Draudimo įmokų dydžių apskaičiavimas atliekamas m įvairios įmonėsįvairiais būdais, viskas priklauso nuo daugelio priežasčių: įmonės statuso, organizacinių ypatybių ir kitų sąlygų. Pabandykime suprasti įvairių kategorijų organizacijų ir darbuotojų kaupimo subtilybes ir išsiaiškinti draudimo įmokų įmonėms apskaičiavimo tvarką. skirtingos formos nuosavybė.

Kuo skiriasi darbdavio ir jo darbuotojų mokesčiai?

Pirmiausia pažvelkime į darbuotojų ir darbdavių mokesčių mokėjimo skirtumus, nes jie dažnai painiojami, nors šios sąvokos yra priešingos. Draudimo įmokos skaičiuojamos pagal darbo užmokestį. Negalite maišyti tokių skirtingų sąvokų kaip darbdavio ir darbuotojo išmokos. Gyventojų pajamų mokestį darbuotojas moka nuo jam asmeniškai priskaičiuoto atlyginimo sumos, o darbdavys į įvairius fondus sumoka 30% viso etatinio atlyginimo fondo. Beje, veikdama kaip mokesčių agentė, įmonė ar individualus verslininkas iš savo darbuotojų išskaičiuoja ir perveda į biudžetą visą gyventojų pajamų mokesčio sumą. Tai yra skirtumas tarp darbuotojų ir verslo vadovų mokamų mokesčių.

Draudimo įmokos: kas tai?

Darbdavio mokamos įmokos į socialinius fondus vadinamos draudimo arba socialinėmis įmokomis. Visos įmokos apskaičiuojamos ir pervedamos kas mėnesį įstatymų nustatytais terminais.
Didžioji Rusijos gyventojų dalis yra samdomi įvairių įmonių darbuotojai. Įmonėms, veikiančioms pagal tradicinę apmokestinimo sistemą, draudimo įmokų apskaičiavimo pagrindas yra tik priskaičiuoto darbo užmokesčio ir su juo susijusių išmokų dydis, pavyzdžiui, premijos ar priemokos už darbą švenčių dienomis ir savaitgaliais, klasė, teritorinis koeficientas ir kt. Mokėjimai, apibūdinami kaip socialiniai, į skaičiavimo bazę neįtraukiami. Jie apima:

• materialinė kompensacija;
• įmonės pagalba atkuriant sveikatą ar perkant vaistai kolektyvinės sutarties arba pramonės tarifų susitarimų pagrindu;
• išmokos, sukauptos atleidus darbuotojus dėl gamybos sumažinimo ir darbo vietų panaikinimo;
• gamybinio pobūdžio verslo kelionių išlaidos, tačiau nesusijusios su kaupimu darbo užmokesčio.

Taigi, visi kaupimai sudaromi nuo sukaupto darbo užmokesčio sumos. Sužinosime, į kokius fondus įmonės perveda OSNO įmokas, jų dydžius ir skaičiavimo ypatybes, taip pat kokioms įmonėms ir kokiais atvejais taikomi lengvatiniai tarifai.

FSS

Vienas iš svarbiausių socialinių fondų, į kuriuos mokamos draudimo įmokos, yra Socialinio draudimo fondas. Ji veikia dviem kryptimis: stebi ir moka laikinojo neįgalumo pašalpas bei atlygina žalą, padarytą dėl traumų darbe.
Atsižvelgiant į tai, įmokos į socialinio draudimo fondą apskaičiuojamos šiais tarifais:

▪ 1 – už laikiną neįgalumą ir motinystę – 2,9% darbuotojų darbo užmokesčio. 2015 m. didžiausias darbo užmokesčio lygis, nuo kurio skaičiuojamos įmokos, yra 670 tūkstančių rublių. Pajamoms, gautoms viršijant šį lygį, tarifas netaikomas.

▪ 2 – draudimas nuo nelaimingų atsitikimų darbe. Įmokos dydis svyruoja nuo 0,2% iki 8,5% ir atitinka vieną iš 32 profesinės rizikos klasių, teisiškai nustatytų įvairaus laipsnio profesinių traumų įmonėms. Šiai draudimo rūšiai nėra nustatytos maksimalios bazės dydžio išskaitos iš darbo užmokesčio, nepriklausomai nuo pajamų dydžio pagal kiekvienai įmonei nustatytą rizikos klasę. Tik biudžetinėms įmonėms profesinė rizika ribojama iki pirmos klasės.

FFOMS

Sveikatos draudimo įmokos 2015 metais siekė 5,1% darbo užmokesčio. Maksimalus atlyginimo lygis, virš kurio įmokos neskaičiuojamos, yra 624 tūkst.

Pensijų fondas

Įmonėms, veikiančioms Bendri principai, įmokos yra 22%. Didžiausios pajamos už jų kaupimą einamaisiais metais yra 711 tūkst. Skirtingai nuo kitų fondų, Pensijų fonde už normą viršijančias sumas išskaitoma 10 proc. Bet jie skirstomi nebe į atskirą darbuotojo sąskaitą, o į bendrą, konsoliduotą sąskaitą. Pateiktoje lentelėje nurodytos OSNO naudojančių įmonių atskaitymų dydžiai ir maksimalios jų sukaupimo pajamos.

1. Draudimo įmokų apskaičiavimo pavyzdys

Įmonės darbuotojas už sausį gavo 68 tūkstančių rublių atlyginimą. Tai apima mokėjimus:

• atlyginimas - 40 000 rublių;
• atostogų išmoka - 15 000 rublių;
• apmokamos nedarbingumo atostogos - 13 000 rublių.

Iš viso sukaupta: 68 000 RUB.

Nedarbingumo atostogų apmokėjimas neįtraukiamas į skaičiavimo bazę, sumažinant pajamų dydį įmokoms skaičiuoti.

68 – 13 = 55 tūkstančiai rublių.

Sausio mėnesį sukaupti įnašai:
į pensijų fondą:
55 000 * 22% = 12 100 rub.
FSS:
55 000 * 2,9% = 1 595 rubliai.

FSS (iš nesuskaičiuotų žodžių):

55 000 * 0,2% = 110 rub.
FFOMS:
55 000 * 5,1% = 2805 rub.
Iš viso sukauptų įmokų už mėnesį - 16 610 rublių.

Tęskime pavyzdį:

Šio darbuotojo atlyginimas 10 metų mėnesių siekė 856 000 rublių. Per šį laiką sukauptų įmokų suma:

Į pensijų fondą:
711 000 * 22% + (856 000 – 711 000) * 10% = 156 420 + 31 900 = 188 320 rub.
FSS:
670 000 * 2,9% = 19 430 rublių.

FSS (iš nesch/sl.):

856 000 * 0,2% = 1 712 rublių.
FFOMS:
624 000 * 5,1% = 31 824 rubliai.
Sukaupta už 10 mėnesių - 241 286 rubliai.

Draudimo įmokos: individualių verslininkų apskaičiavimas

Dažnai verslininkai, organizuojantys nuosavas verslas, dirbti vienaskaita nesamdant darbuotojų. Individualus verslininkas nemoka sau atlyginimo, jis gauna pajamas iš verslumo veikla. Šiai kategorijai priskiriami ir vadinamieji savarankiškai dirbantys gyventojai – privačiai praktikuojantys teisininkai, gydytojai ir kiti specialistai, suorganizavę savo verslą.

Tokiems verslininkams įstatymu nustatyta speciali tokių išmokų apskaičiavimo tvarka - fiksuotos (privalomosios) draudimo įmokos.

Privalomojo draudimo įmokos skaičiuojamos pagal minimalų atlyginimą, kuris indeksuojamas kasmet. Todėl fiksuotų įmokų dydis kasmet didėja, neskaičiuojant 2013 metų įstatymų leidėjų eksperimento, kai skaičiuojant atskaitymus buvo paimta ne viena minimali alga, o dvi.

Ši suma yra aiškiai apibrėžta ir apskaičiuojama kaip 12 minimalaus darbo užmokesčio ir pensijų fondui nustatytų 26% ir Federalinio privalomojo sveikatos draudimo fondo 5,1% tarifų sandauga:

Šiais metais privalomas įnašas siekė 18 610,80 rublių. ir 3650,58 rub. atitinkamai. Iš viso per metus turi būti pervesta 22 261,38 rubliai.

Draudimo įmokų į socialinio draudimo fondą apskaičiavimas individualūs verslininkai jie to nedaro, nes nėra numatyti atsiskaitymams su fondu nei už nedarbingumo atostogas, nei už su darbu susijusias traumas.

Teisinė pajamų gavimo riba už galimybę mokėti atskaitymus fiksuota suma yra 300 tūkstančių rublių. Viršijus šį pajamų lygį reikės papildomai įvertinti įmokų dydį: nuo gautos sumos, viršijančios šį standartą, imamas 1 proc. Ši taisyklė taikoma tik apskaičiuojant įmokas į Pensijų fondą. Ji netaikoma įmokoms į Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą. Įmokos į šį fondą dydis neturi įtakos pajamų sumai, jis yra stabilus.

Verslininkų draudimo įmokų pervedimo ir apskaičiavimo į Rusijos Federacijos pensijų fondą tvarka

Skaičiavimo algoritmas su pensijų fondas Kitas:

Fiksuota įmoka turi būti sumokėta iki einamųjų metų pabaigos. Tai visų verslininkų pareiga. Kaip jau minėta, mokant šį mokestį, nei finansinius rezultatus veikla, nei apmokestinimo režimas, nei pajamų dydis, nei visiškas jų nebuvimas. Šis mokestis mokamas, nes jis yra privalomas.

Iki kitų metų balandžio 1 d. pervedama skaičiuojant gautų įmokų dalis - 1% nuo trijų šimtų tūkstančių ribą viršijančių pajamų sumos.

3. Apsvarstykite individualaus verslininko, dirbančio be darbuotojų, draudimo įmokų apskaičiavimo pavyzdį:

Praktikuojančio gydytojo metinės pajamos siekė 278 tūkstančius rublių. Apskaičiuokime draudimo įmokas:

Pensijų fonde = 5965 * 12 * 26% = 18 610,80 rubliai.

FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 rubliai.

Mokėjimai atliekami lygiomis dalimis kas ketvirtį arba visa suma iš karto. Svarbiausia, kad jie būtų pateikti iki metų pabaigos.

4. Apsvarstykite šį pavyzdį:

Individualaus verslininko pajamos per metus yra 2 560 000 RUB.

Įmoka į pensijų fondą = 18 610,80 + 1% * (2 560 000 – 300 000) = 18 610,80 + 22 600 = 41 210,80 rublių.

FFOMS - 3650,58 rubliai.

Svarbu! Fiksuota suma 22 261,38 RUB. turi būti pervesta iki mokestinių metų pabaigos, įmoka nuo skirtumo yra 18 949,42 rubliai. turi būti sumokėta iki balandžio 1 d.

Didžiausia einamųjų metų įmokos suma yra 148 886,40 RUB. Jis apskaičiuojamas pagal formulę: 8 minimalus metų atlyginimas, padaugintas iš nustatyto Pensijų fondo tarifo.

Individualaus verslininko įmokų apskaičiavimo ypatybės: kaip teisingai apskaičiuoti individualaus verslininko pajamų dydį

Iš esmės pasikeitė individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimas. Ir jei anksčiau visi skaičiavimai buvo grindžiami pelno dydžiu, šiandien jų skaičiavimo pagrindas yra gautų pajamų suma. Ir šias sąvokas reikėtų atskirti, nes neteisingai apskaičiuotas pajamų dydis, taigi ir mokėjimas, gali būti skirtos baudos.

Derinant kelis mokesčių režimus, kiekvienoje iš jų gautos veiklos pajamos turi būti sumuojamos. Jei verslininko pajamos per metus neviršija 300 tūkstančių rublių arba jų nėra, individualus verslininkas privalo pervesti tik fiksuotą įnašą.

Sumažėjusių tarifų taikymas: kas gali tikėtis naudos?

Rusijos teisės aktai reglamentuoja galimybę taikyti sumažintus tarifus tam tikrų kategorijų darbdavių įmonėms. Šių tarifų dydžiai skirtingoms įmonėms yra skirtingi ir priklauso nuo veiklos, kuria jos užsiima. Tarifų įkainiai išvardyti 1 str. 58 Z-na Nr. 212-FZ. Tai labai platus registras, kuriame yra nemažai mokėtojų, turinčių teisę naudotis lengvatomis. Lentelėje pateikiamas įmonių, kurių veikla leidžia apskaičiuojant socialines įmokas taikyti lengvatinius tarifus, sąrašas.

8 dalyje, 1 str. 58 paskelbtas veiklos rūšių, kurioms nustatyti lengvatiniai tarifai, sąrašas. Su bet kuria iš jų dirbančioms organizacijoms ir individualiems verslininkams suteikiama teisė neskaičiuoti socialinio ir sveikatos draudimo įmokų, o įmokoms į Pensijų fondą nustatomas 20 proc. Didžiausios pajamos apskaičiuojant atskaitymus yra 711 tūkst. Už gautas pajamas, viršijančias šią sumą, įmokos neskaičiuojamos. Įstatymų leidėjai taip pat nustatė tam tikras ribojamąsias kliūtis, kurios turi būti taikomos įmonėms, kad jos galėtų pasinaudoti teise naudotis lengvatiniais tarifais.

Pažvelkime į lengvatinio tarifo draudimo įmokų apskaičiavimą, naudodamiesi šiais keliais pavyzdžiais.

1. Nuo žemės ūkio gamybos įmonės darbuotojo, turinčio teisę į lengvatinę išmoką, metinių pajamų 264 000 rublių. atskaitymai sudarė:

Į pensijų fondą:
264 000 * 21% = 55 440 rub.
FSS:
264 000 * 2,4% = 6 336 rubliai.

FFOMS:

264 000 * 3,7% = 9 768 rubliai.

Iš viso: 71 544 rub.

2. Nuo socialinio draudimo įmonės darbuotojo, vykdančio veiklą, kuriai gali būti taikomos išmokos, atlyginimo turi būti skaičiuojamos šios įmokos: 210 000 rublių:

Į pensijų fondą:
210 000 * 20% = 40 500 rub.
Iš viso: 40 500 rub.

3. Iš IT įmonės darbuotojo metinių pajamų 547 000 rublių. padaryti atskaitymai:

Į pensijų fondą:
547 000 * 8% = 43 760 rub.
FSS:
547 000 * 4% = 21 880 rub.

FFOMS:

547 000 * 2% = 10 940 rub.

Iš viso: 76 580 rub.

Dar viena naujovė nuo šių metų pradžios – įmokų sumos sumokant ne apvalinamos iki artimiausio rublio, kaip buvo priimta anksčiau, o skaičiuojamos ir sumokamos rubliais ir kapeikomis, nesudarant mažyčių permokų atsiskaitant lėšomis.

Draudimo įmokų skaičiavimo apskaita: kaupimas, registravimas, požymiai

Draudimo įmokas darbdaviai apskaičiuoja tą patį mėnesį, už kurį skaičiuojami atlyginimai. Svarbu! Draudimo įmokos už atostogas kaupiamos ir skaičiuojamos iš karto skaičiuojant atostogas ir visai sumai, nepriklausomai nuo atostogų laikotarpio trukmės. Jis dažnai prasideda vieną mėnesį ir baigiasi kitą. Tačiau sukauptos draudimo įmokos skaičiuojamos iš karto visai sumai.

Draudimo įmokų apskaita vykdoma sąskaitoje Nr.69 „Socialinio draudimo apskaičiavimai“ ir jos subsąskaitose atskiroms atskaitymų ir lėšų rūšims paskirstyti. Tai atitinka gamybos sąnaudų sąskaitas, sukauptų įmokų suma atsispindi 69 sąskaitos kredite:

D-t 20 (23, 26, 44 ...) K-t 69 - įmokos į Pensijų fondą, Socialinio draudimo fondą ir Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą kaupiamos atitinkamose įmonės patvirtintose subsąskaitose.

Sumokėtos įmokos nurašomos nuo 69 subsąskaitų ir parodomos sąskaitos 51 „Einamosios sąskaitos“ kredite, patvirtinant atliktą mokėjimą ir sumokėtų draudimo įmokų atsiskaitymą.

Išmokų taikymo ypatumai mokant įmokas už „supaprastintus žmones“

Įstatymas nustato galimybę sumažinti specialius režimus naudojančių įmonių mokesčių bazę. Draudimo įmokos, sumokėtos visą apskaičiuotą sumą, sumažina specialiojo režimo numatytą sukaupto mokesčio bazę šiais atvejais:

Individualus verslininkas taiko supaprastintą mokesčių sistemą ir (arba) UTII ir dirba be samdomo personalo;

Bendrovė veikia pagal supaprastintą „pajamų atėmus išlaidas“ režimą.

1/2 atskaitų sumos sumažina mokesčio apskaičiavimo pagrindą, kai taikomi šie režimai:

supaprastinta mokesčių sistema „Pajamos * 6%“;

Patentų savininkams draudimo įmokos jų vertės nesumažina.

Pažymėtina, kad teise naudotis šiomis lengvatomis galima pasinaudoti tik tuo laikotarpiu, už kurį skaičiuojamas mokestis, o bazė gali būti mažinama tik per tą patį ataskaitinį laikotarpį sumokėtų (nesukauptų!) įmokų suma.

Baudos

Draudimo įmokos, kurių apskaičiavimas atliekamas, turi būti sumokėtos į fondus per nustatytą laikotarpį. Pagal įstatymą, jei mėnesiniai mokėjimai nėra atliekami laiku, reguliavimo agentūros turi teisę skirti organizacijai baudą už kiekvieną uždelstą dieną.

Įstatyme nenumatytos nuobaudos negali būti taikomos kaip sankcijos, tačiau baudos gali būti gana įspūdingos. Yra daug priežasčių, galinčių sukelti nepasitenkinimą nebiudžetiniais fondais. Jie turi teisę bausti įmonę už pavėluotą įregistravimą į fondus arba už vėlavimą atsiskaityti įmokas, taip pat už nenustatytos formos formų naudojimą. Tai nėra pilnas pažeidimų sąrašas, nebiudžetinis fondas turi nemažą galią ir geriau iš anksto parengti ir pateikti visas reikalingas ataskaitų formas, kad būtų galima ką nors pakeisti ir laiku pranešti.

Denisas Jurinas

Individualaus verslininko draudimo įmokų skaičiuoklė – tai internetinis įrankis, kuris leis greitai apskaičiuoti reikiamą mokėtinų individualaus verslininko įmokų sumą. Atsižvelgiama ir į fiksuotą įmoką, ir į papildomą (jei viršijama pajamų riba).

Kaip apskaičiuoti draudimo įmokas individualiems verslininkams? Šis klausimas, regis, visiškai sureguliuotas Mokesčių kodekso, sukelia daug painiavos ir painiavos. Pirma, todėl, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, kaip ir bet kuris kitas norminis dokumentas, parašytas sunkiai suprantama biurokratine kalba. Antra, todėl, kad ne visi sugeba viską atkurti namų skaičiavimuose būtinas sąlygas ir nieko nepamiršk.

Draudimo įmokų apskaičiavimo formulė iš esmės yra labai paprasta:

Įmokų suma = fiksuota įmoka + 1% nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumos.

Individualių verslininkų fiksuoto dydžio draudimo įmokos 2017, 2018 ir 2019 m. apskaičiuojamos taip:

Tačiau su mūsų skaičiuokle jums nereikia rankiniu būdu skaičiuoti draudimo įmokų Pensijų fondui, Privalomojo sveikatos draudimo fondui ir Mokesčių tarnybai. Jis jums padės tai padaryti! Ir jei nenorite patys atlikti skaičiavimų, programa jums padės , kuris apskaičiuos jūsų įmokas, mokesčius ir padės pateikti ataskaitas reguliavimo institucijoms.

Individualaus verslininko įmokų skaičiuoklė 2019 m

Pagalba: kaip apskaičiuoti draudimo įmokų dydį naudojant skaičiuoklę

1 žingsnis. Pasirinkite metus, kuriuos skaičiuosime. Skaičiuoklė šiandien siūlo rinktis iš 4 metų – nuo ​​2016 iki 2019 m.

2 žingsnis. Pasirinkite individualaus verslininko darbo pradžios ir pabaigos datas šiais metais.

SVARBU!Šiuo metu turite nurodyti skaičiuoklei, kiek laiko pasirinktais metais dirbote kaip individualus verslininkas. Faktas yra tas, kad fiksuotų mokėjimų suma priklauso nuo to, kiek pilnų ir dalinių mėnesių pilietis iš tikrųjų buvo individualus verslininkas.

Todėl, kad atlikus skaičiavimus ir Ligonių kasoje (jau nekalbant apie mokesčių inspekciją) datos būtų teisingos, nurodykite datas taip:

• jei dirbote individualiu verslininku pilni metai, tada pirmoji data turėtų būti sausio 1 d., o paskutinė data – gruodžio 31 d.;
• jeigu pasirinktais metais įregistravote individualų verslininką ir dirbote iki pat pabaigos, tai pirmoji data turi sutapti su individualaus verslininko įregistravimo diena, o paskutinė data – gruodžio 31 d.;
• jei nuo metų pradžios dirbote individualiu verslininku, bet tada tais pačiais metais jis buvo uždarytas, tada pirmą datą nustatykite į sausio 1 d., o antrąją - išregistravimo iš individualaus verslininko dieną.

3 veiksmas. Užsirašykite visas savo metų pajamas.

Jei norite kuo tiksliau apskaičiuoti įmokas į individualių verslininkų pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą, tada suma taip pat turi būti tiksliai nurodyta. Formulėje apskaičiavimas taip pat pagrįstas pajamų suma, o tai reiškia, kad bet koks per mažas 100 rublių apskaitas sukels klaidą.

Gauname rezultatą - čia yra mūsų skaičiavimo pavyzdys:

Lentelėje matysite visą individualių verslininkų mokėjimų suskirstymą:

• individualių verslininkų pensijų fondo apskaičiavimas pasirinktais metais;
• individualių verslininkų privalomojo sveikatos draudimo apskaičiavimas pasirinktais metais;
• suma, kurią reikia sumokėti iš pajamų, viršijančių 300 000 rublių per metus. Jei suma yra mažesnė nei 300 000, mokama tik fiksuota suma.

Mūsų atveju atlikome pavyzdinį draudimo įmokų apskaičiavimą 2019 m. (pavyzdys). Tai aiškiai parodo, kas ir kaip bus skaičiuojama esant nurodytoms sąlygoms.

Tikimės, kad mūsų svetainėje sukurta individualaus verslininko įmokų skaičiuoklė ne tik viską suskaičiuos Jūsų verslui, bet ir duos teorinis pagrindas, kad suprastumėte, kaip skaičiuoti įmokas į Pensijų fondą ir privalomąjį sveikatos draudimą. Šios žinios jums tikrai bus naudingos, nes iš anksto įspėtas yra ginkluotas!