Vállalkozási jövedelmezőségi mutatók elemzése. Milyen képlet és hogyan kell kiszámítani a jövedelmezőséget

Olyan körülmények között piacgazdaság Bármely szervezet hatékonyságának értékelésének kulcsparamétere a jövedelmezősége. A hatékony és megalapozott vezetői döntések meghozatalához rendszeres időközönként elemezni kell a vállalat pénzügyi eredményeit. Erre a célra számos relatív és abszolút mutatót használnak. egy ilyen elemzés kötelező eleme.

A képletlevezetés sajátosságai

A jövedelmezőségi képlet lehetővé teszi egy relatív mutató meghatározását gazdasági tevékenység a vállalkozások számára az anyagi, munkaerő- és pénzügyi erőforrások felhasználásának hatékonysági fokát.

A képlet a bevétel és a vállalat eszközeinek vagy pénzáramlásának aránya. Ez a mutató arra utal, hogy az áruk gyártásának és értékesítésének, illetve a szolgáltatások nyújtásának bevételt kell termelnie a vállalat számára. A veszteséges termelés azt jelenti, hogy ez a fajta tevékenység nem hoz nyereséget a vállalat számára. Ha a képlet segítségével végzett számítás eredményeként a jövedelmezőség negatív, akkor a vállalat veszteségesen működik.

Minden vállalkozás tevékenysége során a bevételszerzésre összpontosít. Vezetői számára ugyanakkor nemcsak maga a bevétel mértéke a fontos, hanem az is, hogy ennek az összegnek a megszerzéséhez milyen forrásokat használtak fel, mekkora munkát végeztek, milyen költségek merültek fel. A bevételek összehasonlítása a kiadásokkal és az előrehozott beruházásokkal a jövedelmezőségi képlet segítségével történik.

Alapvető és kiegészítő jövedelmezőségi mutatók

Manapság sokféle képletet használnak - a termelés jövedelmezősége, az eszközök, a termékek, az értékesítés stb. A képlet kiválasztása a vállalkozás tevékenységének sajátosságaitól és az elvégzett elemzés jellemzőitől függ.

Valamennyi képlet általában a költségalapú, erőforrás-szemléletű, valamint az értékesítés jövedelmezőségét jellemző megközelítésen alapulókra oszlik. Minden vállalkozás az egyéni céljait követi a számítás során, és különböző gazdasági mutatókon alapul - költségek, árbevétel, vonzott befektetések, vezetői személyi költségek.

Az alaptevékenységek jövedelmezőségi képlete

A számítás lehetővé teszi a költségkritériumok elemzését, és nemcsak a vállalkozás fő tevékenységeinek, hanem az értékesítési csatornák eredményeinek bemutatását is. Ebben az esetben az alaptermék előállítási és értékesítési költségeit veszik figyelembe.

A mutatót a vállalkozás termékeinek értékesítéséből származó nyereség és a költségek arányaként számítják ki, amely magában foglalja:

• eladott termékek, nyújtott szolgáltatások, elvégzett munka költsége;
• kereskedelmi és kezelési költségek költsége.

A végső mutató azt tükrözi, hogy a vállalkozás mennyire képes önállóan fizetni számláit.

Képlet: az alaptevékenységek jövedelmezősége = értékesítésből származó nyereség / költségek.

A mutatók meghatározásakor nem veszik figyelembe a gyártási folyamat és az értékesítés között eltelt időt.

Tőkearányos megtérülési képlet

Jövedelmezőség méltányosság a nettó nyereség mutatója a vállalkozás saját tőkéjéhez viszonyítva. Meghatározza a befektető, a cég tulajdonosának megtérülési fokát, és jelzi a befektetés hatékonyságát. Ez a képlet nem az összes tőke felhasználásának eredményét mutatja, hanem csak azt a részt, amelyet a vállalkozás tulajdonosa befektetett.

Képlet: saját tőke megtérülése = nettó jövedelem / saját tőke.

Az adatok kezeléséhez százalék, a kapott együtthatót meg kell szorozni 100-zal.

Értékesítési visszaküldési képlet

Ez a mutató határozza meg a vállalkozás pénzügyi eredményét, és megmutatja, hogy a bevétel mekkora része a nyereség. Az együtthatónak számos változata van, mivel különböző típusú nyereséget tartalmaz. A leggyakrabban használt értékesítési szint a nettó bevétel vagy a bruttó nyereség.

Képlet:árbevétel megtérülése bruttó nyereséggel = bruttó nyereség / bevétel.

A bruttó nyereség a kapott bevétel és a veszteség különbözete. Az arány meghatározásához elegendő a pénzügyi kimutatásokban szereplő információ a 2. számú űrlapon. Az elért eredmény a cég tevékenységi területétől függ. A hosszú termelési ciklusú vállalkozásoknál magasabb, a nagy forgalmú cégeknél valamivel alacsonyabb együtthatókat kell alkalmazni. Ez a számítás megmutatja, hogy a vállalatnak a választott irányba kell-e haladnia stb.

Bruttó fedezeti képlet

Az arány tükrözi a bruttó nyereség összegét, amely a vállalkozás értékesítésből származó bevételének minden rubelére esik. Ez a pénzügyi elemzés szerves eleme, amely tükrözi a szervezet hatékonyságát. Gyakran használják a makrogazdasági elemzésben a nagyvállalatok vagy akár a gazdasági ágazatok teljesítményének felmérésére, amikor nehéz felmérni a jövedelmezőség szintjét.

Képlet: Bruttó haszon = bruttó nyereség / értékesítési bevétel

A bruttó nyereséget az áruk (szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétel és a költségek különbözeteként számítják ki. A mutató a vállalat mérlegadatai alapján is kiszámítható.

Bruttó bevétel= 2100. oldal, 2. számú nyomtatvány / 2110. oldal, 2. sz.

Ha egy bizonyos időn belül pozitív növekedési tendenciát mutat ez az együttható, ez a termelés hatékonyságának növekedését és az áruk költségének minimalizálását jelzi. A mutató csökkenése a vállalkozás fő eszközeinek nem hatékony felhasználását és a fő termékek előállítási költségeinek növekedését jelzi.

Az együttható értelmezése

Alkalmazási területek

A jövedelmezőség számítása, mint például, egy vállalkozás versenytársak közötti fejlettségi szintjének meghatározására, az egyes termékek vagy csoportok összehasonlítására, valamint a marketing és értékesítési osztályok munkájának értékelésére szolgál.

Fontos: ha azonos tevékenységi körrel rendelkező vállalatokat hasonlítunk össze, akkor egy elv érvényesül rájuk - minél kisebb a bevétel részesedése a bevételből (és a jövedelmezőségből), annál rosszabbul megy az üzlet, mivel a bevételek nagyobb részét tartalmazzák a kiadások.

A jövedelmezőség alacsony szintje utalhat helytelenül megválasztott fejlesztési stratégiára és rangsorolásra, vagy helytelen árak meghatározására is.

Ennek az aránynak a több hónapon át tartó csökkenése azt jelzi, hogy felül kell vizsgálni a vállalat munkáját, változtatni kell a választékpolitikáján, és fel kell hagyni a marginális termékekkel. Ez okot ad arra, hogy elgondolkodjunk a költségek optimalizálásán és új fejlesztési módok keresésén.

Ha a mutatók alacsonyak, akkor a pénzügyi elemzést is folytatni kell, és további mutatókat is részletesebben tanulmányozni kell. A terméktartalékok, a logisztika, a marketing és a termékcsoportok tanulmányozása egyértelműbb információkat adhat az eredménytelen munka okairól. Tartózkodás árucikkeket lehetővé teszi a problémás termékek azonosítását, ugyanakkor meg kell vizsgálni az értékesítés volumenét és a taktikai szerepet a termékportfólióban.

Egy ilyen elemzés lehetővé teszi a menedzsment hatékonyságának meghatározását, mivel a jövedelmezőség mértéke a vezetői döntések elfogadásától függ. A jövedelmezőség értékével értékelhető a vállalat hosszú távú működése, a befektetések vonzása során elegendő bevételre való képessége. A legtöbb hitelező és befektető számára, akik pénzügyi eszközöket biztosítanak a vállalkozásoknak, ez a mutató megbízhatóbb mutató, mint a pénzügyi erő vagy a likviditás.

Az értékesítési nyereségesség növelésének módjai

Ha az értékesítés jövedelmezősége minden beszámolási időszakkal csökken, akkor a cselekvési stratégián változtatni kell. Nézzük meg az értékesítési teljesítmény javításának módjait:

1. szortiment politika bővítése, új termékek bevezetése;
2. bevezetés további funkciók vásárlók számára;
3. a „társtermékek” kiválasztása (például cipők eladásakor ajánljon fel a vevőnek egy terméket a gondozására);
4. új termékek és exkluzív termékek bevezetése;
5. a vállalat elemzése, a magas árréssel rendelkező termékelemek azonosítása és részesedésük növelése a vásárlások teljes volumenében;
6. a vezetők motiválása az értékesítés optimalizálására;
7. áruáramlás kezelése.

A termelés jövedelmezőségi képlete nagy szerepet játszik a modern piaci feltételek amikor a vezetőnek folyamatosan innovatív megoldásokat kell keresnie a jövedelmezőség és pénzügyi stabilitás vállalkozások.

Mentse el a cikket 2 kattintással:

A jövedelmezőség a vállalat gazdasági hatékonyságának általános kritériuma. Minél magasabb, annál sikeresebb tevékenységeket szervezetek. Ennek az aránynak a növeléséhez folyamatosan új fejlesztési módokat kell találnia, és felül kell vizsgálnia üzleti stratégiáját.

A jövedelemszerzés a teremtés egyik fő célja kereskedelmi szervezet. IN ideális körülmények, a bevétel szintjének jelentősen meg kell haladnia az előállítási költséget. Ez azt jelenti, hogy minden üzletembernek törekednie kell a költségek csökkentésére a vállalkozás jövedelmezőségének növelése érdekében. Az eredmény értékeléséhez gazdasági tevékenység, pénzügyi és gazdasági mutatókat használnak. Mindegyik mutató egyedi számítási képlettel rendelkezik, amely lehetővé teszi az erősségek és a gyengeségeit létrehozott projekt. Ebben a cikkben azt javasoljuk, hogy vizsgáljuk meg azt a kérdést, hogy hogyan számítják ki a vállalkozás jövedelmezőségét, és vitassuk meg a kapott eredmények értelmezését.

Az alaptevékenységek jövedelmezősége egy mutató annak értékelésére, hogy a vállalat mekkora nyereséget hoz az alaptevékenységei során

Az alaptevékenységek jövedelmezősége a mérlegben: meghatározás

Ez a mutató egyértelműen mutatja a különbséget a vállalat bevétele és a folyó költségek között. Maga a „jövedelmezőség” szó német eredetű, és szó szerint „jövedelmet” jelent. Ennek a mutatónak a használata lehetővé teszi nemcsak a vállalat vezetése által választott stratégia hatékonyságának megismerését, hanem a tőkebefektetések hatékonyságának meghatározását is. Az üzleti tevékenységek hatékonyságára vonatkozó számítások összeállításakor egy speciális képletet használnak. Ez a megközelítés lehetővé teszi, hogy információkat szerezzen a vállalat beruházási, kereskedelmi és termelési eredményeiről.

A jövedelmezőségi szint a befektetésből származó bevétel mértékét tükrözi készpénz, a gyártási folyamat biztosítása érdekében.

Ennek a mutatónak az alacsony szintje a termelési tevékenységek alacsony hatékonyságát jelzi. Ez azt jelenti, hogy az eladott termékek minimális nyereséget hoznak az előrejelzésekhez képest. A harminc százalékos jövedelmezőségi szint azt jelzi, hogy egy száz rubel befektetés további harminc rubel bevételt tesz lehetővé.

Itt meg kell jegyezni, hogy a meglévő eszközök nem megfelelő felhasználása az arány fokozatos csökkenéséhez vezethet. Az erőforrások felhasználásának hozzáértő megközelítése lehetővé teszi a jövedelmezőség szintjének és a vállalkozás általános jövedelmezőségének növelését. A mélyreható elemzés lehetővé teszi, hogy megtudja, mennyire hatékony a választott stratégia. A vizsgálat eredményei a vállalat további fejlődésének alapját képezik. Ha negatív értékeket kap, a vállalkozó megváltoztathatja a vállalat tevékenységének fő irányát, vagy más fejlesztési stratégiát választhat.

Számítási képlet

Fontos megjegyezni, hogy a kérdéses mutatót gazdasági és pénzügyi mutatóként használják. Minden ilyen típusú jövedelmezőség egyedi sajátosságokkal rendelkezik. Az érték meghatározásához gazdasági mutató, le kell vonnia az összes termelési általános költséget a vállalat teljes nyereségéből. A kapott értéket meg kell szorozni száz százalékkal. A nyereség egy bizonyos időszak alatt kapott bevétel és a termelési folyamat költségei közötti különbség.

Az általános működési költségek magukban foglalják a villany- és egyéb közüzemi számlák fizetését, az irodaszerek beszerzését és a létesítmény takarítását. Ez a tétel gyakran tartalmazza az üzleti folyamatok kiszolgálásában részt vevő munkavállalók javadalmazásának költségeit. Az adminisztratív költségek összegéről úgy tájékozódhat, ha összeadja az adminisztratív alkalmazottak fenntartásának költségeit. Ennek a cikknek tartalmaznia kell a vállalat által lebonyolított különféle rendezvények finanszírozásával kapcsolatos költségeket.

Szabályozó aktusok

Minden egyes üzleti szektorban meghatározott jövedelmezőségi normákat állapítanak meg. Itt kell megjegyezni, hogy a számítások összeállításának elveiről és eljárásáról a jelenlegiben nem állnak rendelkezésre információk előírások. Ez azzal magyarázható, hogy az ilyen elemzést a vállalat önállóan végzi el. Az ezzel a módszerrel megszerzett, a gazdasági tevékenységek végzésére vonatkozó információkat nem kell átadni az ellenőrző hatóságoknak.

Az egyetlen dokumentum, amely javaslatot tesz a számítások elkészítésére, a Pénzügyminisztérium „90n” számú rendelete. Ez a dokumentum a számítások elkészítésének eljárását írja le, amelyek lehetővé teszik, hogy megtudja gazdasági hatékonyság a cég tevékenysége.

Mit jeleznek a mutató változásai?

Az alaptevékenységek jövedelmezősége a vállalat jövedelmezőségi szintjét mutatja. Ezt a mutatót a cél elérése érdekében elköltött pénzeszközök százalékában fejezik ki. Ez lehet akár az értékesítési volumen növekedése, akáráltalános munka termelés. Meg kell jegyezni, hogy minden irányban vállalkozói tevékenység

külön szabványokat hoztak létre. Egyes esetekben a kapott eredmények értelmezésekor figyelembe kell venni egy adott üzletág kockázati szintjét. A társaság bevételének szintjének fedeznie kell a kapcsolódó kockázatokat.

Normálison felül A jövedelmezőségi szint lehet pozitív ill, és egyenlőnek kell lennie nullával. A nulla eredmény azt jelzi, hogy a kapott bevétel csak a termeléshez kapcsolódó összes költség fedezésére elegendő. A hasonló mutatójú cégeknek nincs bevétele, de a megkeresett pénzeszközök elegendőek a további működéshez. A nulla feletti eredmény azt jelzi, hogy a kapott profit összege jelentősen meghaladja a termelési költségeket. A megkeresett pénzt a cég további fejlesztésére vagy a termelés korszerűsítésére fordíthatják.

Normális alatt

A jövedelmezőség negatív szintje azt jelzi, hogy egy adott szervezet a termelési folyamatra költ nagy összegeket, amelyet a folyó bevétel nem fedezhet. Ebben az esetben gondosan elemezni kell az üzleti tevékenységeket a problémás területek azonosítása érdekében.

Növekedési tendencia

A mutató növekvő dinamikája a vállalat pénzügyi helyzetének javulását jelző pozitív tényezőnek tekinthető. Ideális körülmények között piaci kapcsolatok, minden vállalatnak törekednie kell arra, hogy rendszeresen növelje jövedelmezőségét.

Csökkenési tendencia

A jövedelmezőség visszaesése így értékelhető alacsony hatásfok közigazgatási határozatok és rossz választás vállalatfejlesztési stratégiák. Ha negatív dinamikát észlelnek, ajánlatos a lehető leggyorsabban kidolgozni egy olyan stratégiát, amely megváltoztatja a jelenlegi helyzetet. Ellenkező esetben a növekvő költségek a vállalkozás felszámolását kényszeríthetik ki.

A jövedelmezőség jelentősége a szervezet fejlődésében

A termelési tevékenység jövedelmezősége a termelési folyamat költségeinek csökkentésével növelhető. A termelési folyamat a fő tényező, amely hozzájárul a profithoz. Figyelembe kell venni azt is, hogy a termelés biztosításának költségeinek csökkentése hatással lehet a gyártott termékek minőségére. Termékek a alacsony minőségű

Ennek a mutatónak a pozitív növekedési dinamikája az iparcikkek minőségének növekedését és előállítási költségeik csökkenését jelzi.

1. Ezek a tényezők hozzájárulnak a vállalathoz beérkező cash flow növekedéséhez. A fordított dinamika a következő problémákat jelzi:
2. A termék minőségének csökkenése.
3. Megnövekedett gyártási költségek. Irracionális eszközhasználat és.

működőtőke

A jövedelmezőség típusai

Fentebb már jeleztük, hogy a vállalati teljesítménymutatók szoros kapcsolatban állnak a vállalkozás típusával. Ez azt jelenti, hogy az üzleti élet különböző területein más-más típusú jövedelmezőséget alkalmaznak. Az együtthatók különbsége különböző képletek használatát igényli a számítások során.

Az egyik fontos gazdasági mutató a teljes eszközarányos megtérülési mutató. Ez a mutató tartalmazza az összes bevételszerzésre használt forgó- és befektetett eszközt. Ennek az együtthatónak az értékének meghatározásához meg kell találni a vállalat (adózás előtti) nyereségének és az adott szervezet mérlegében jóváírt eszközök összértékének arányát. Általában az ilyen számításokat évente egyszer végzik el. Ez a megközelítés lehetővé teszi, hogy felmérjük az eszközhasználat hatékonyságának dinamikáját több éven keresztül. A befektetett eszközök képzésének jövedelmezőségi szintjéről úgy tájékozódhat, ha elosztja a vállalat bevételét az adott időszakra átvett eszközök átlagárával. A következő fontos mutató a termék jövedelmezőségi mutatója. Ez a mutató az értékesítésből származó bevétel különbségét mutatja kereskedelmi termékek

A mutató a vállalat általános trendjeit tükrözi

A jövedelmezőségnek lehet általános és tiszta formája is. Az általános jövedelmezőség meghatározásához el kell osztani a könyv szerinti nyereséget az összes eszközzel. A nettó nyereségesség egyenlő a nettó nyereség eszközökkel való elosztásának eredményével. A befektetett és forgóeszközök együttes összege nettó eszköznek minősül, amelyből le kell vonni a rövid lejáratú tartozást. Egy ilyen elemzés lehetővé teszi, hogy megtudja, mekkora bevétel származik abból, hogy tőkét fektet be a vállalat eszközeibe.

Indikátor saját tőke a nettó nyereség és a befektetett eszközök aránya. Ez a mutató a szavatolótőke felhasználásának hatékonyságát tükrözi. Ennek a gazdasági mutatónak az utolsó típusa a befektetési tevékenységek jövedelmezőségi szintje. Ez az arány a tőkebefektetésből származó jövedelem mértékét mutatja.

A fenti mutatók mindegyike három különálló kategóriába sorolható. Az első kategóriába azok a mutatók tartoznak, amelyek a kapott jövedelem és az eladott áruk mennyisége közötti kapcsolatot mutatják be. A mutatók második kategóriája a piacképes termékek értékesítéséből származó bruttó nyereség összegét tükrözi. Az utolsó csoportba azok a mutatók tartoznak, amelyek a folyó bevétel és a termelési költségek közötti különbséget mutatják be.

Számítási képlet, paraméterek

A vizsgált mutatót a teljesítmény gazdasági értékelése során használják termelési szervezet. Az ilyen számítások elvégzésekor a pénzügyi jelentés adatait használják fel. A mérleg számítási képlete a következő: „STR2200/STR2110*100%. Bizonyos esetekben azonban célszerűbb a kapott nyereség volumenének és a termelési költségek arányának értékelése. Ennek a módszernek a használatakor a következő képletet kell használni: „PR/(C+P)*100%”. Nézzük meg, mit jelentenek az egyes paraméterek ebben a képletben:

1. "PR"- a társaság fő tevékenységéből származó nyereség.
2. "VEL"- az előállított áruk költségének értéke.
3. "R"— a vállalati kiadások jelenlegi szintje.

Az utolsó paraméter nemcsak a termelési költségeket tartalmazza, hanem a vállalat adminisztratív tevékenységével kapcsolatos költségeket is. Meg kell jegyezni, hogy a számításokhoz használt minden paraméter fontos magának a vállalatnak. A gyártási folyamat költsége a közvetlen költségek teljes összege. Ez a kategória tartalmazza az alapanyagok beszerzésének és fizetésének költségeit munkaügyi tevékenység a termelési folyamatban részt vevő munkavállalók.

A közüzemi díjak és a helyiségek takarításának költségei az általános működési költségek között szerepelnek. Ezenkívül ez a cikk tartalmazhatja a termelési folyamatban részt nem vevő munkavállalók fizetési alap létrehozásának költségeit. A számítások elvégzésekor nagyon fontos figyelembe venni az adminisztrációs költségeket. Ez a tétel tartalmazhatja az összes alkalmazottnak fizetett bónuszokat, az adminisztratív alkalmazottak fizetését és a különféle események költségeit.

Következtetések (+ videó)

Ebben a cikkben megvitattuk az alaptevékenységek jövedelmezőségének kiszámításának kérdését, a mérleg képletét és a számítások összeállításának további módszerét. Javasoljuk, hogy évente legalább egyszer végezzen ilyen értékelést, függetlenül a szervezet fő tevékenységétől. Ezek az események lehetővé teszik, hogy megismerje a megalapított üzlet erősségeit és gyengeségeit, valamint azonosítsa azokat a tényezőket, amelyek közvetlen hatással vannak a vállalat jövedelmezőségi szintjére. Tájékoztatás a gazdasági és pénzügyi tevékenységek alapját kell képeznie annak a stratégiának, amelyet a vállalat további fejlesztése során alkalmazni fognak. Ha negatív eredményeket észlelnek, a vállalkozás tulajdonosának azt tanácsoljuk, hogy értékelje a jövőbeli kilátásokat, és gondolja át a vállalat fő irányának megváltoztatását.

A vállalkozói tevékenység célja a profitszerzés. Bármely vállalkozás működéséhez az ideális megoldás a maximális bevétel minimális befektetéssel. Egy gazdálkodó egység teljesítményének értékeléséhez különféle gazdasági és pénzügyi mutatókat használnak. Minden indikátor saját számítási képletet használ, amelyben az alkotóelemek más mutatók.

Például a jövedelmezőség az alaptevékenységekre vonatkozó jövedelmezőségi képlet segítségével határozható meg.

Mi a jövedelmezőség A vállalkozás jövedelmezősége lehetővé teszi a jövedelmezőség mértékének felmérését és az üzleti tevékenységek előnyeinek meghatározását. A mutató segítségével elemezni lehet az üzleti befektetések felhasználásának eredményességét. A számítások egy olyan képlet alapján készülnek, amely figyelembe veszi a tárgy termelési, kereskedelmi és befektetési területeken való működését tükröző relatív mutatót.

A mutató határozza meg a vállalkozó által a termelési költségegységre jutó nyereség összegét. Az alacsony mutatók a termelési tevékenységek hatékonyságának hiányát jelzik az egységnyi termelési egységre jutó minimális haszon megszerzése miatt.

A vállalkozási tevékenység eredményeit 30 százalékos jövedelmezőség jellemzi, ami 30 rubel jövedelmezőségnek felel meg minden 100, az üzletbe fektetett rubel után.

Az erőforrások irracionális felhasználása az oka a mutató értékének csökkenésének, hatékony és gazdaságos felhasználásuk hozzájárul az alaptevékenységek jövedelmezőségének növekedéséhez. Az egyensúlyi képlet lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy meghatározza a választott irányba történő működés megvalósíthatóságát, valamint annak megállapítását, hogy jövedelmező-e számára az ilyen tevékenységek folytatása, vagy jobb-e az újraprofil.

Hogyan kell számolni

A gazdasági mutató értékének meghatározásához meg kell találni a jövedelmezőségi mutató és a költség, az általános termelési és adminisztratív költségek összegének száz százalékos korrigált hányadosát.

A profit meghatározásához meg kell találni a különbséget a bevétel és a költségek összege, valamint a termelés biztosításához szükséges összes költség között. A költséget az üzleti ötlet megvalósításának közvetlen költségei határozzák meg, ideértve az alapanyagok, anyagok beszerzését és szállítását, a munkaerőt és a termelési támogatást.

Mi az alaptevékenységek jövedelmezősége

A rezsiköltség számításánál a költségek a közművek, villany, írószer, takarítás és az üzleti folyamatok karbantartását végző dolgozók díjazása. Az adminisztratív költségek összegének meghatározásakor a számításba beletartozik az adminisztratívnak minősülő személyzet fenntartásának minden költsége, beleértve az utazási költségtérítést és a kiállítások és konferenciák finanszírozását.

Olvassa el még: Pénzügyi felelős személy: ki lehet, listája az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve szerint

Az alaptevékenységek jövedelmezősége a vállalkozás jövedelmezőségét mutatja, kifejezve százalék a munka bizonyos eredménye elérésének biztosítására költöttekre. A különböző üzleti területeken a mutató eltérő értékei elfogadhatók. Egyes iparágak esetében a képletnek tartalmaznia kell a fedezendő kockázatokat.

Melyik indikátorérték tekinthető normálisnak?

Az alaptevékenységek jövedelmezőségét befolyásoló tényezők

Ha a termelési tevékenységek jövedelmezősége nullának felel meg, akkor ez nulla, de nem jövedelmező termelésként értelmezhető. A gazdálkodó szervezet nem kap bevételt, de nem éri anyagi veszteségeit, miközben biztosítja a szervezet működését.

Minden gazdasági tevékenységet folytató vállalkozás arra törekszik, hogy tevékenységéből profitot termeljen. Az ideális képlet minden vállalkozás számára az lenne, hogy minél több bevételre tegyenek szert, és minimális erőforrásokat költsenek rá.

Mit használnak az értékeléshez?

Vállalkozás tevékenységének értékelésére különféle gazdasági és pénzügyi mutatók: előállítási költség, termelés jövedelmezőségi mutatója, árrés, készpénzforgalom, tőkeáramlás és még sok más. Minden ilyen mutatónak megvan a saját számítási módszere, például a jövedelmezőség meghatározásához a vállalkozás fő tevékenységére vonatkozó jövedelmezőségi képletet használják.

A termelés és a vállalkozás jövedelmezősége

Maga a „jövedelmezőség” kifejezés német gyökerekkel rendelkezik, és „jövedelmezőséget” jelent. A jövedelmezőség értékelésével következtetéseket vonhatunk le a vállalati forrásfelhasználás hatékonyságára vonatkozóan. De hogyan kell kiszámítani a termelés jövedelmezőségét?

Ez a mutató határozza meg a gyártó által költségegységenként kapott nyereséget. Például, ha a jövedelmezőség 20%, akkor a vállalkozás 20 rubel nyereséget kapott minden árukra vagy szolgáltatásokra költött rubel után. Minél alacsonyabb a jövedelmezőség, annál kevesebbet keres a vállalat egy hagyományos termelési egységből. Ezeket a téziseket igazolja a vállalkozás fő tevékenységeire vonatkozó jövedelmezőségi képlet.

A jövedelmezőségi mutatókat jövedelmezőségi mutatóknak is nevezik. Valójában a vállalkozás alaptevékenységeinek jövedelmezőségének kiszámításával meg lehet határozni egy vállalkozás gazdálkodásának hatékonyságát és minőségét. A számítási képlet a cikk későbbi részében található. Ha nem ésszerűen használják őket, csökken a jövedelmezőség. Az alapanyagok és egyéb értékek hatékony és gazdaságos felhasználásával pedig növekedni fog.

A termelési jövedelmezőségi képlet segít megtudni a jövedelmezőség szintjét, amely alapján meg tudja ítélni, hogy jövedelmező-e ilyen tevékenységet folytatni, vagy a termelést más irányba kell átirányítani. Más szóval, a matematika segítségével igazolható egy adott típusú tevékenység végzésének megvalósíthatósága vagy veszteségessége.

Jövedelmezőségi számítás

A vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezőségének képlete, amely százalékos formában mutatja meg az eredményt, a következő:

R fő = ((Üzemi tevékenység eredménye) / (Előállítási költség + + Adminisztrációs költségek)) * 100%,

• Alaptevékenységből származó nyereség = (Vállalkozási alaptevékenységből származó bevétel) - (Termelés költsége + Általános termelési költségek + Adminisztrációs költségek).
• A termelési költség a tevékenységek végzésének közvetlen költségei (a termelési folyamatban közvetlenül részt vevő munkavállalók bére és fizetése, a nyersanyagok, a termelés során felhasznált anyagok beszerzésének és szállításának költségei stb.).
• Általános termelési költségek - tartalmazzák a villamos energia, a közüzemi költségek, a papír, a takarítási szolgáltatások költségeit, a termelési folyamathoz közvetlenül nem kapcsolódó, de az üzleti folyamatok kiszolgálásában foglalkoztatott személyzet (titkárok, technikusok, takarítók, biztonsági őrök és mások) bérét, mint pl. valamint egyéb közvetlennek nem minősíthető költségek.
• Az adminisztratív költségek az adminisztratív és vezetői személyzet fenntartásának, értekezletek és konferenciák lebonyolításának, a magas teljesítményekért dolgozók jutalmazásának, sportversenyek és egyéb rendezvények lebonyolításának, igazgatói konferenciákra való utazásának költségei, valamint a vállalkozásnál a produkció megszervezésével kapcsolatban felmerülő egyéb költségek. folyamat.

Az együttható megtekintéséhez a vállalkozás fő tevékenységére vonatkozó jövedelmezőségi képletet 100%-os szorzás nélkül számítják ki.

Ez a számítás elvileg más típusú jövedelmezőségre is alkalmas, csak némi módosítással. Így például a termelési jövedelmezőség képlete a következő:

P pr. = ((árueladásból származó nyereség) / (áru előállítási költsége + árugyártás általános előállítási költsége + árugyártás adminisztratív költségei) * 100%.

Milyen szintű jövedelmezőség tekinthető normálisnak?

Az első lépés a jövedelmezőségi mutató fő értékeinek figyelembevétele. Az alaptevékenységek jövedelmezősége, amelynek számítási képlete a fentiekben található, a legtöbbet veheti igénybe különböző jelentések. Ha az együttható nulla alatt van, akkor ez azt mutatja, hogy a vállalat több pénzt költ áruk vagy szolgáltatások előállítására, mint amennyit később az értékesítésükből keres.

A 0-val egyenlő együttható azt jelzi, hogy a vállalat nem termel nyereséget, de tevékenységéből nem keletkezik anyagi veszteség sem.

Ha a jövedelmezőség 0 felett van, akkor a vállalat nyereséggel működik.

Figyelembe kell venni, hogy a különböző üzleti területeknek megvan a maga elfogadható jövedelmezősége a fő tevékenységnek, amelynek számítási képlete ezt jelzi. Vannak olyan iparágak, amelyekben fedezni kell azokat a kockázatokat, amelyekkel a gyártók tevékenységük bizonyos területein szembesülnek.

Oroszország sem kivétel. Azoknál a vállalkozásoknál, amelyek foglalkoznak különféle tevékenységek, a jövedelmezőségi mutatók drámaian eltérhetnek. Az alacsonyabb jövedelmezőségű vállalat azonban nem mindig lesz kevésbé sikeres. Ennek számos oka van a tőkeforgalommal és a vállalkozások működésének egyéb jellemzőivel kapcsolatban különféle iparágak gazdaság.

Normális jövedelmezőség az építőanyag- és egyéb gyártás területén

Tehát az iparban építőanyagok, valamint azok, amelyek nagy szállítási potenciállal rendelkeznek más országokba, az átlagos jövedelmezőségi mutatók a következő szinten állnak:

• olaj- és gázvezetékek üzemeltetése (80-90%);
• cementtermékek gyártása (80-85%);
• műtrágyagyártás (80-85%);
• színesfémek gyártása és feldolgozása (60-65%);
• hengerelt fémtermékek gyártása (35-40%).

Normális jövedelmezőség a bankszektorban

A banki szolgáltatások területén és a pénzintézetek Az Orosz Föderációban a következő mutatókat figyelték meg:

• elszámolási szolgáltatások (65-70%);
• pénzpiaci kereskedés kiszolgálása (55-60%);
• piaci nyilvántartások vezetése értékpapír (40-45 %).

Az emberek által fogyasztott áruk normális jövedelmezősége

A lakosság által elfogyasztott áruk előállítása a következő jövedelmezőségi mutatókkal rendelkezik:

• dohánytermékek gyártása (40-42%);
• sörfőzés (25-30%);
• termelés háztartási gépek (20-25 %).

A jövedelmezőségi mutató buktatói

Annak ellenére, hogy a vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezőségének képlete meglehetősen egyszerű és érthető, a végső mutatót nem lehet egyenesen nézni.

A jövedelmezőség elemzésére számos módszer létezik, ami a széles skálát jellemzi különböző típusok mutatói.

Mindenekelőtt fontos a különböző időszakok értékesítési volumeneinek értékelése és összehasonlítása, valamint ezen időszakok nyomon követése. Gyakran előfordul, amikor egy jó és ígéretes üzlet veszteségessé válik éppen az értékelés helytelen megközelítése miatt. szükséges kötetekáruk és szolgáltatások előállítása és értékesítése.

Például bármely termék gyártója nem a termelési költségek csökkentésével, hanem a kibocsátás mennyiségének növelésével akarta növelni a vállalkozás nyereségét.

A termelés jövedelmezőségének képlete a kibocsátáson megmutatja, hogy a jövedelmezőség jelentősen csökkenhet, vagy akár negatív is lehet. Ez mihez kapcsolódik? Sok tényező van. Mindig fennáll az értékesítési piacok elvesztésének vagy mennyiségi elégtelenségének lehetősége. Az eladókkal való kapcsolatok megromolhatnak, vagy a piacnak egyszerűen nincs szüksége az előállított termékek mennyiségére, mivel a kereslet korlátozott. Egyszerű szavakkal, ha nincs aki eladja a terméket, akkor miért nem kell előállítani. Túltermelés esetén az áru egyszerűen a raktárakban hever és megromlik.

A tőkeforgalom mértékét is figyelembe kell venni. Az első példában elemezni kell az alapanyagok kezdeti vásárlása és az előállított termékekért pénz beérkezésének időpontja közötti időkeretet. Ez egy teljes gyártási ciklus lesz. 1 termék előállításának jövedelmezősége lehet például 50%. Ha hosszú a termékforgalom, és a termelés mennyisége korlátozott, akkor a valóságban a nyereség túl kicsi lehet az összes folyó kiadás kifizetéséhez. Vagyis az 50%-os jövedelmezőségi mutató egyáltalán nem jelezheti a vállalkozás sikerét, hanem egyszerűen jellemzi az ipar és a termelési módszerek sajátosságait.

Hogyan kell helyesen használni a termelési jövedelmezőségi mutatót?

Természetesen a termelés jövedelmezősége az egyik legfontosabb mutató, amellyel egy vállalkozás hatékonyságát lehet elemezni, és magáról a termelési folyamatról következtetéseket levonni.

Bármely vállalkozás tevékenységének elemzésekor nem elegendő egyszerűen kiszámítani a fő tevékenység jövedelmezőségét, és emlékezni kell más mutatókra, valamint a különféle mutatókra azon mutatók közül, amelyekben szerepel. Ide tartozik a pénzügyi stabilitás, a likviditás, a fizetőképesség stb. Ezenkívül el kell végezni a vállalkozás vertikális mérlegét, és olyan pénzügyi mutatókat kell használni, mint a tőkeforgalom, az eszközmozgás.

Csak ebben az esetben tudja teljes mértékben felmérni a jövedelmezőségi mutatót, meghatározni ennek a szintnek az előfeltételeit és a hatékony növelésének módjait.

A vállalkozások teljesítménymutatóinak rendszerében a legfontosabb hely a jövedelmezőségé.

Jövedelmezőség olyan pénzfelhasználást jelent, amelyben a szervezet nem csak a költségeit fedezi bevételből, hanem nyereséget is termel.

A jövedelmezőség, i.e. a vállalkozás jövedelmezősége, abszolút és relatív mutatók segítségével is értékelhető. Az abszolút mutatók a profitot fejezik ki, és pénzben mérik, azaz. rubelben. Relatív mutatók jövedelmezőséget jellemzik, és százalékban vagy együtthatóban mérik. Jövedelmezőségi mutatók sokkal kevésbé befolyásolják, mint a profitszintek, mivel azok a profit és a fejlett alapok különböző arányai fejezik ki(tőke), vagy a felmerült nyereség és kiadás(költségek).

Az elemzés során a számított jövedelmezőségi mutatókat össze kell hasonlítani a tervezettekkel, a korábbi időszakok megfelelő mutatóival, valamint más szervezetek adataival.

Az eszközök megtérülése

A legfontosabb mutató itt az eszközök megtérülése (más néven ingatlan megtérülése). Ez a mutató a következő képlettel határozható meg:

Az eszközök megtérülése a vállalkozás rendelkezésére álló nyereség osztva: átlagos érték eszközök; szorozd meg az eredményt 100%-kal.

Eszközarányos megtérülés = (nettó nyereség / átlagos éves vagyon) * 100%

Ez a mutató jellemzi a vállalkozás által az egyes rubelekből származó nyereséget, megelőlegezett vagyonképzésre. Az eszközök megtérülése a jövedelmezőség mértékét fejezi ki egy adott időszakban. Szemléltessük az eszközarányos megtérülési mutató tanulmányozásának menetét a vizsgált szervezet adatai szerint.

A táblázatból látható, hogy a tényleges eszközarányos megtérülés 0,16 ponttal haladta meg a tervezett szintet. Ezt két tényező közvetlenül befolyásolta:

• a nettó nyereség terv feletti növekedése 124 ezer rubel értékben. növelte az eszközök megtérülési szintjét: 124 / 21620 * 100% = + 0,57 pont;
• a vállalkozás vagyonának terv feletti növekedése 993 ezer rubel értékben. csökkentette az eszközök megtérülési szintjét: + 0,16 - (+ 0,57) = - 0,41 ponttal.

Két tényező összbefolyása (a tényezők mérlege): +0,57+(-0,41) =+0,16.

Tehát az eszközök megtérülési szintjének növekedése a tervhez képest kizárólag a vállalkozás nettó nyereségének növekedése miatt következett be. Ugyanakkor az átlagköltség növekedése is csökkentette a szintet az eszközök megtérülése.

Analitikai célokra a teljes eszközkészlet jövedelmezőségi mutatói mellett meghatározzák a befektetett eszközök (alapok) jövedelmezőségének és a forgótőke (eszközök) jövedelmezőségének mutatóit is.

Mutassuk be a befektetett termelőeszközök jövedelmezőségi mutatóját (más néven tőkejövedelmezőségi mutatót) a következő képlet formájában:

A vállalkozás rendelkezésére álló nyereség 100%-kal szorozva és osztva átlagköltségálló termelési eszközök.

A vállalkozás rendelkezésére álló nyereség szorozva 100%-kal és osztva a forgóeszközök átlagértékével.

A befektetés megtérülése

A befektetett tőke megtérülése (befektetésarányos megtérülés) mutató az adott szervezet fejlesztésébe fektetett pénzeszközök felhasználásának hatékonyságát fejezi ki. A befektetés megtérülését a következő képlet fejezi ki:

Eredmény (adózás előtti) 100% osztva a mérleg devizanemével (főösszegével) mínusz a rövid lejáratú kötelezettségek összege (a mérleg kötelezettségeinek ötödik szakaszának összege).

Saját tőke megtérülése

A hitel igénybevételével történő növekedés eléréséhez az szükséges, hogy az eszközarányos megtérülés a hitel felhasználási kamataival csökkentve nullánál nagyobb legyen. Ebben a helyzetben a hitel felhasználásának eredményeként elért gazdasági hatás meghaladja a kölcsönzött források vonzásának költségeit, azaz a kölcsön kamatait.

Van olyan is, hogy pl pénzügyi tőkeáttétel, amely képviseli fajsúly(részesedése) a kölcsönzött pénzforrások teljes összegében a szervezet vagyonának kialakításához szükséges pénzügyi forrásokból.

A szervezet eszközeinek képzési forrásainak aránya akkor lesz optimális, ha a saját tőke megtérülésének maximális növekedését biztosítja elfogadható mértékű pénzügyi kockázat mellett.

Bizonyos esetekben célszerű a vállalkozásnak olyan feltételek mellett is hitelt felvenni, ahol megfelelő mennyiségű saját tőke áll rendelkezésre, mivel a saját tőke megtérülése növekszik annak következtében, hogy a többletforrások befektetésének hatása lényegesen magasabb lehet, mint a kamatláb a hitel felhasználásáért.

E vállalkozás hitelezői, valamint tulajdonosai (részvényesei) bizonyos összegű bevételre számítanak a vállalkozásnak nyújtott pénzeszközökből. A hitelezők szempontjából a kölcsönzött források jövedelmezőségi mutatóját (árát) a következő képlettel fejezzük ki:

A kölcsönzött források felhasználásának díja (ez a hitelezők nyeresége) szorozva 100%-kal osztva a hosszú és rövid lejáratú kölcsönzött források összegével.

A teljes tőkebefektetés megtérülése

A vállalkozás rendelkezésére álló összes tőke felhasználásának hatékonyságát kifejező általános mutató a teljes tőkebefektetés megtérülése.

Ez a mutató a következő képlettel határozható meg:

A kölcsönzött források bevonásával kapcsolatos költségek plusz a vállalkozás rendelkezésére álló nyereség szorozva 100%-kal osztva a teljes felhasznált tőke összegével (mérleg pénzneme).

A termék jövedelmezősége

A termék jövedelmezősége (a termelési tevékenységek jövedelmezősége) a következő képlettel fejezhető ki:

A vállalkozás rendelkezésére álló nyereség szorozva 100%-kal osztva teljes költség értékesített termékek.

Ennek a képletnek a számlálója használhatja a termékek értékesítéséből származó nyereségmutatót is. Ez a képlet megmutatja, hogy egy vállalkozás mennyi profitot termel a termékek előállítására és értékesítésére fordított minden rubelből. Ez a jövedelmezőségi mutató mind a szervezet egészére, mind annak egyes részlegeire, valamint az egyes terméktípusokra meghatározható.

Egyes esetekben a termék jövedelmezősége a vállalkozás rendelkezésére álló nyereség (termékértékesítésből származó nyereség) és a termékértékesítésből származó bevétel arányaként számítható.

• az eladott termékek szerkezetének változásaitól. A jövedelmezőbb típusú termékek részarányának növekedése a termelés teljes mennyiségében segít növelni a termékek jövedelmezőségi szintjét.;
• a termékköltségek változása fordított hatással van a termék jövedelmezőségének szintjére;
• az eladási árak átlagos szintjének változása. Ez a tényező közvetlen hatással van a termékek jövedelmezőségének szintjére.

Értékesítés megtérülése

Az egyik leggyakoribb jövedelmezőségi mutató az értékesítés megtérülése. Ezt a mutatót a következő képlet határozza meg:

A termékek (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó nyereség szorozva 100%-kal osztva a termékek (építési munkák, szolgáltatások) értékesítéséből származó bevétellel.

Az árbevétel megtérülése a termékértékesítésből származó bevételből származó nyereség arányát jellemzi. Ezt a mutatót jövedelmezőségi rátának is nevezik.

Ha az értékesítés jövedelmezősége csökken, akkor ez a termék versenyképességének csökkenését jelzi a piacon, mivel a termék iránti kereslet csökkenését jelzi.

Fontolja meg a sorrendet faktoranalízisértékesítés jövedelmezőségi mutatója. Feltételezve, hogy a termékstruktúra változatlan marad, két tényező hatását fogjuk meghatározni az értékesítés jövedelmezőségére:

• a termékárak változásai;
• a termékköltségek változása.

Jelöljük a bázis, illetve a beszámolási időszak árbevételének jövedelmezőségét mint és .

Ezután a következő képleteket kapjuk, amelyek kifejezik az értékesítés jövedelmezőségét:

Miután bemutattuk a nyereséget a termékértékesítésből származó bevétel és a költség különbségeként, ugyanazokat a képleteket kaptuk transzformált formában:

Legenda:

∆K— az értékesítés jövedelmezőségének változása (növekménye) a vizsgált időszakban.

A lánchelyettesítések módszerével (módszerével) általánosított formában meghatározzuk az első tényező - a termékárak változásának - hatását az értékesítés megtérülési mutatójára.

Ezután kiszámítjuk a második tényező - a termékköltségek változásának - az értékesítés jövedelmezőségére gyakorolt ​​hatását.

Ahol ∆K N— a jövedelmezőség változása a termékárak változása miatt;

∆K S— a jövedelmezőség változása a . Két tényező együttes hatása (a tényezők mérlege) megegyezik a jövedelmezőség bázisértékéhez viszonyított változásával:

∆К = ∆К N + ∆К S,

Tehát az értékesítés jövedelmezőségének növelése az eladott termékek árának emelésével, valamint az eladott termékek költségének csökkentésével érhető el. Ha az eladott termékek szerkezetében megnő a jövedelmezőbb terméktípusok aránya, akkor ez a körülmény is növeli az értékesítés jövedelmezőségi szintjét.

Az értékesítés jövedelmezőségének növelése érdekében a szervezetnek a piaci viszonyok változásaira kell összpontosítania, figyelemmel kell kísérnie a termékárak változásait, folyamatosan figyelemmel kell kísérnie a termékek előállítási és értékesítési költségeit, valamint rugalmas és ésszerű választékpolitikát kell végrehajtania. a termékek előállítása és értékesítése terén.