개별 기업가의 제로 선언: 작성 방법. 제로 보고서 제출 마감일

최근에 사업을 시작한 일부 기업가들의 일반적인 실수는 작업이 완료되어 그에 따라 이익이 발생한 경우에만 보고서를 제출해야 한다고 생각하는 것입니다. 그리고 기업가가 미래를 위해 개별 기업가를 등록했지만 아직 이 상태에서 아무것도 하지 않았거나 일했지만 잠시 멈춘 경우 보고서는 아직 필요하지 않습니다. 벌금을 내지 않고 현재 계정을 차단하지 않으려면 가능한 한 빨리 제거해야한다는 오해입니다.

활동하는 기업가와 다르지 않은 기업가는 전자가 디지털 지표로 보고서를 제출하고 후자는 소위 0을 제출한다는 점만 다릅니다.

개인사업자를 위한 제로리포팅이란 무엇인가요?
법에는 그러한 개념이 없다는 점을 즉시 유보합시다. 이는 구어체 용어이며 편의를 위해 사용됩니다. 개별 기업가에 대한 제로 보고를 위한 특별한 양식은 어디에서도 찾을 수 없습니다. 사업을 하지 않는 사업가는 일하고 수익을 낸 다른 모든 기업가와 동일한 양식을 제출합니다. 시기도 다르지 않습니다.

단순화 된 세금 시스템을 사용할 때 해당 연도의 개인 사업자 신고가 없습니다.
단순화를 사용하면 모든 것이 언제나처럼 간단합니다. 1년에 한 번 선언하면 번거로움이 없습니다. 신고연도 이후 4월 30일까지 세무서에 제출하고 평안하게 생활하시면 됩니다. 그리고 세무 당국이 언제든지 이를 요구할 수 있으므로 회계 수입 및 지출에 대한 제로 장부를 만드는 것을 잊지 마십시오.

개별 기업가에게 직원이 없으면 그게 전부입니다. 고용주의 경우 정권에 따라 상황이 다릅니다. 자세한 내용은 아래에서 확인하세요.

그건 그렇고, 활동 부족으로 인해 기업가가 고정 기부금을 자신에게 지불하는 것이 면제되는 것은 아니라는 점을 잊지 마십시오.

OSNO에 직원이 없는 개인 기업가에 대한 보고 없음
OSNO는 VAT이고, VAT는 활동 여부에 관계없이 보고 분기 후 25일 이내에 제출되는 분기별 신고서입니다.

활동이 중단되고 소득이 없는 경우에도 개인 사업자는 규제 당국에 신고해야 합니다. 보고서에 표시할 내용이 없으면 제로 데이터를 제공해야 합니다. 활동이 없을 때 개별 기업가에 대한 보고를 0이라고 합니다.

개인 사업자가 제로 신고서를 제출하는 경우

기업가는 영세 신고서를 제출해야 하며, 그 형식은 개인 기업가가 운영하는 제도에 따라 다릅니다. 기업가는 자신의 활동과 규모에 따라 고전적인 조세 제도나 특별 제도 중 하나인 편리한 조세 제도를 선택할 수 있습니다. 각 유형의 과세 제도에는 고유한 신고서가 있습니다. 제로 보고서를 제공하기 위해 특별한 양식이 제공되지 않으며 사용된 모드에 맞게 개발된 양식이 작성됩니다. 0 선언의 차이점은 내용에 있습니다. 금액을 표시하기 위해 필드에 대시 또는 0이 입력됩니다.

제로 수익을 제출함으로써 개인 기업가는 납세자로서의 의무를 기억하지만 활동 부족으로 인해 세금을 납부할 의무가 없음을 세무 당국에 알립니다. 개별 기업가로부터 제로 보고서를 받은 세무 전문가는 계산 근거가 없음을 확인하므로 세금 미납에 대해 사업가에게 벌금을 적용하지 않습니다.

개인 기업가가 규정된 기간 내에 제로 신고서를 제출하지 않으면 벌금은 1000루블이 됩니다. – 이는 신고 지연에 대해 부과되는 최소한의 벌금으로, 세금을 납부할 필요가 없습니다.

개인 기업가가 보고서를 제출하지 않아도 되는 경우:

• 보고기간 동안 사업활동이 없습니다.
• 최근 개인 창업이 형성됐지만 아직 본격적인 활동이 시작되지는 않았다.

수입, 지출 및 그에 따른 손익이 없으면, 즉 세금 부담을 계산할 근거가 없는 경우 제로 신고가 제출됩니다.

OSNO의 IP

기업가가 특별 제도 적용에 관한 통지 및 신청 서류를 제출하지 않은 경우, 그는 자동으로 전통적인 조세 제도에 따라 납세자로 인정됩니다. 보고 연도에 사업 활동이 수행되지 않은 경우 다음 제로 신고서를 제출해야 합니다.

• 부가가치세(VAT) - 연 4회 제출, 신고 마감일은 보고 분기 다음 달 25일입니다.
• 3-NDFL - 1년에 한 번 제출하며 지난해 제출 마감일은 4월 30일입니다.

VAT 환급 없음

전통적인 조세 제도의 기업가는 판매 금액에 대해 추가 세금을 부과할 의무가 있습니다. 이러한 유형의 세금이 부과되는 작업이 수행되지 않으면 VAT 대상이 아니므로 납부할 의무가 없습니다. 신고 기간 동안 영수증 거래가 이루어지지 않은 경우 세금 환급을 받을 수 없습니다.

지불하거나 환급할 VAT 금액이 없음에도 불구하고 사업가는 이러한 유형의 세금에 대해 적시에 신고서를 제출해야 합니다. 보고서에는 0개의 지표가 포함됩니다.

신고서는 14년 10월 29일자 주문 번호 MMB-7-3/558@으로 작성되었습니다. 연 4회 제출하며, 분기별 결과를 기준으로 보고기간의 다음달 25일을 마감일로 한다.

신고서에는 꽤 많은 양의 시트가 포함되어 있지만, 제로 보고서를 제출할 때는 제목 페이지와 첫 번째 섹션만 작성하면 됩니다.

표지에는 납부자, 신고 기간, 연락처 정보가 표시됩니다. 첫 번째 섹션에서는 납부하거나 환급할 추가 세금의 총액을 결정합니다. 세금을 계산하는 기준이 없으므로 이 섹션의 필드에는 대시가 입력됩니다. OKTMO와 KBK만 입력하면 됩니다. 다른 모든 필드는 지워졌습니다.

다른 모든 시트는 해당 분기에 수행된 거래 및 발생한 추가세에 대한 데이터를 반영하고 활동 부족으로 인해 개별 기업가가 이 시트에 반영할 내용이 없기 때문에 신고서에 다른 항목을 작성할 필요가 없습니다.

제로 선언 3-NDFL

이 신고서에는 연간 소득, 소득원, 공제, 세금 및 선불 금액이 표시됩니다. 개별 기업가에게 해당 지표를 작성할 데이터가 없는 경우 신고 필드에 0이 입력됩니다.

개별 기업가가 제로 지표를 제출하기 위해 2016년에 작성해야 하는 양식 3-NDFL은 2014년 12월 24일자 주문 번호 MMB-7-11/671@(2015년 11월 25일 개정)에 의해 승인되었습니다.

기업가가 개인 기업가를 폐쇄하려는 경우 폐쇄 사실을 주정부에 등록한 날로부터 5일 이내에 제로 3개인 소득세를 제출해야 합니다. 기간은 영업일 기준으로 결정됩니다. 보고 연도가 끝나기 전에 사업이 종료되는 경우 이 조치를 취해야 합니다.

제로 보고서는 상인 등록 장소에 제출되며 상인은 OSN에 대한 납세자로 등록됩니다. IP 주소는 예를 들어 여권 항목을 통해 문서화되어야 합니다.

Zero 3-NDFL을 작성하여 우편, 직접 방문 또는 전자 교환원을 통해 손으로 직접 작성하거나 전자 형식으로 제출할 수 있습니다.

조직은 활동이 없는 경우 모든 제로 신고 대신 모든 유형의 세금에 대해 제로 지표를 표시하는 단순화된 신고서를 준비할 수 있는 기회를 갖습니다. 이 가능성은 개별 기업가에게는 제공되지 않으며, 고전적 모드에서는 기업가가 실제 사업 수행에 관계없이 3-NDFL을 제공해야 합니다.

개인 기업가를 위한 샘플 제로 선언 3-NDFL

선언의 제목 부분에는 다음 정보가 포함됩니다.

• 판매자 정보 - TIN, 성명, 출생 정보, 여권 정보, 연락처 정보
• 보고 기간 정보 - 코드 "34"와 연도를 나타냅니다.
• 제출할 신고서의 장수 및 첨부서류(예: 대리인의 위임장)의 수
• 3-NDFL을 제출하는 사람에 대해.

과세 대상이 없는 경우 처음 두 섹션을 작성해야 합니다.

필드 작성:

단순화된 세금 시스템에 대한 개별 기업가 신고 제로

기업가가 단순화된 제도에 따라 일하는 경우 활동이 없는 경우 단순화된 세금 시스템에 따라 제로 신고서를 작성해야 합니다.

본 보고서는 연 1회 제공되며, 최종 제출일은 4월 30일입니다. 보고 연도 다음 해. 제시 장소는 개인 사업자가 납세자로 등록된 지점(거주지 주소, 문서로 확인됨)입니다.

신고서는 2016년 2월 26일자 MMV-7-3/99@ 연방세청 명령에 작성되어 첨부되어 있습니다.

선언문에는 모든 개별 기업가에게 필수인 여러 섹션과 제목 페이지가 포함되어 있습니다. 과세 대상에 따라 소득 과세 시 1.1항과 2.1.1항, 소득/지출 과세 시 2.1항과 2.2항을 작성해야 합니다. 개인 기업가가 거래 수수료를 지불하지 않고 개발을 위한 재정적 목표 자금을 받지 못하는 경우 신고서의 나머지 페이지가 작성되지 않습니다.

제목 페이지에는 다음과 같이 작성해야 합니다.

• 판매자 세부정보 – TIN, 성명, 연락처 세부정보
• 보고 기간에 대한 데이터 – 코드(“34”) 및 연도
• 주요 사업 유형의 OKVED;
• 제출된 신고서의 장수 및 첨부서류의 수
• 신고서를 작성하는 사람에 대한 정보 - 개인 기업가 자신 또는 그의 승인된 대리인.

단순화된 선언의 섹션 작성:

UTII에 대한 개별 기업가 선언 제로

기업가가 특별 UTII 제도를 사용하여 사업을 수행하는 경우, 이 제도에 따라 납부해야 하는 단일 특별세는 활동 결과가 아니라 UTII 제로 신고서를 제출할 수 없습니다. 사업 유형에 대해 설정된 귀속 소득으로 UTII에 과세됩니다.

따라서 개인 사업자가 영업을 중단하더라도 세금을 계산하여 납부하고 신고서에 반영해야 합니다. 기업가가 이를 원하지 않는 경우, 귀속 체제 하에서 업무를 중단하겠다는 의사를 세무서에 알려야 합니다. 러시아 연방 조세법에 따라 책임 있는 사람은 귀속된 활동이 정지된 날로부터 5일 이내에 이 조치를 수행해야 합니다.

UTII 선언에는 세금 부담 계산 기준에 대한 데이터가 포함되어 있습니다. 이 지표는 확립된 여러 구성 요소(물리적 지표, 귀속 소득, 조정 요소)에 따라 달라지며 보고 시 비즈니스의 실제 결과에 어떤 식으로든 의존하지 않습니다. 기간. 그렇기 때문에 일시적으로 UTII 활동이 중단되는 것은 매우 수익성이 없습니다. 전가에서 해당 사업을 즉시 제거해야 합니다.

신고서는 분기별 결과를 바탕으로 연 4회 제출됩니다. 제출 마감일은 각 분기의 다음 달 20일입니다.

UTII 선언 양식은 2015년 12월 22일자 주문 번호 MMB-7-3/353@의 부록에 포함되어 있으며 1분기 보고부터 사용해야 합니다. 2016년

개인 기업가가 UTII에서 사업을 중단하는 경우 5일 이내에 귀속세 납부자 등록 취소에 대한 통지가 연방세 서비스 UTII-4에 제출됩니다. 러시아 연방 세법 조항에 따라 위 신고서에 대시나 0을 사용하여 제출하는 것이 허용되지 않습니다.

개인 기업가가 실제로 사업 활동을 중단했지만 개인 기업가 등록을 중단하지 않는 상황은 우리나라에서 매우 일반적입니다. 이유는 다를 수 있지만 개인은 여전히 ​​개인 기업가입니다. 개인 기업가로 등록한 후 시민이 즉시 활동을 시작하지 않는 경우가 종종 있습니다. 그러나 어떤 식으로든 그들은 모두 납세자이며 세법에 의해 그들에게 할당된 책임은 그 효력을 잃지 않습니다.

이 기사에서는 활동이 수행되지 않은 경우 세금 신고서 및 기타 신고서를 제출해야 하는지 여부, 개별 기업가에 대한 제로 신고가 무엇인지, 그러한 신고서를 제출할 수 있는 시기와 제출할 수 없는 경우에 대해 설명합니다.

개인사업자 제로리포팅이란?

“개인 기업가 보고 제로”라는 개념 자체가 흔한 일입니다. 이는 법적으로 규정되어 있지 않으며, 활동 정지 시 별도의 신고서류도 작성되지 않았습니다. 따라서 기업가의 소득이 0으로 감소한 경우에도 정해진 기한 내에 세금 신고서 및 기타 신고서를 제출해야 합니다. 개인이 개인 사업자로 등록했지만 운영을 시작하지 않은 경우에도 동일한 규칙이 적용됩니다.

기업가가 활동을 수행하지 않고 그에 따른 수입도 창출되지 않는 상황에서는 다음 사항을 이해해야 합니다. 신고서 제출 의무의 존재는 해당 경제 주체가 납세자라는 사실에 근거한 것이지, 납부할 세액이 있다는 사실에 근거한 것이 아닙니다. 이에 상응하는 러시아 연방 헌법재판소의 의견은 2008년 판결에서 공식화되었습니다. 세금을 납부해야 하는 이익이 없다고 해서 세금 신고서 제출 의무가 중단되는 것은 아닙니다.

실제로 제로 신고는 과세 기간 동안 납부할 세금과 과세 기준이 없다는 납세자의 진술입니다. 그렇지 않고 지표가 0인 신고서를 제출하지 않으면 연방세청은 기업가가 제때에 보고서를 제출하지 않은 것으로 간주하여 개별 기업가에게 책임을 물을 것입니다. 재정 서비스는 기업가 자신을 제외하고는 활동이 없음을 알아낼 수 있는 다른 방법이 없으므로 세금을 납부해야 합니다.

개별 기업가에 대한 제로 보고서 제출 빈도는 그가 납부하는 세금의 보고 기간에 해당합니다. 연금 기금과 사회 보험 기금에 대한 보고 빈도도 비슷한 방식으로 결정됩니다. 대부분의 경우 보고는 분기별로 보고 연도의 결과를 기준으로 제출되어야 합니다.

제로 IP 선언을 제출하는 방법

이미 언급했듯이 개별 기업가를 위한 제로 보고서 제출에 대한 특별한 양식과 마감일은 없습니다. 지속적인 활동에 대한 보고서 제출을 위해 제공되는 모든 세금 규칙은 검사관에 제로 신고서를 제출하는 경우에도 적용됩니다. 0 선언과 일반 선언의 차이점은 형식이 아니라 내용에 있습니다. 그러한 선언의 거의 모든 지표는 0과 같습니다. 일반적인 선언보다 그러한 선언을 작성하는 것이 더 쉽습니다. 이를 통해 일시적으로 활동을 중단한 많은 기업가가 독립적으로 세금 보고서를 준비하고 연방세 서비스에 제출할 수 있습니다.

드문 경우를 제외하고 세금 신고서는 기업가 등록 장소의 영토 세무서에 제출됩니다. 따라서 조세 제도에 따라 기업가는 법이 정한 빈도에 따라 자신이 납부하는 모든 세금에 대해 재정 서비스 신고서를 제출해야 합니다. 추가로 논의될 예외는 단일 제로 리턴 제출입니다. 제로 신고서를 제출하는 방법은 일반 신고서와 동일합니다.

그러나 기업가가 회계사 없이 스스로 신고서를 제출하기로 결정한 경우 2014년부터 더 이상 종이 형식으로 세무 당국에 VAT 신고서를 제출할 수 없다는 점을 기억해야 합니다. 부가가치세 신고서는 통신채널(인터넷)을 통해서만 재정당국에 제공됩니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 제로 신고

납세자가 납부해야 하는 세금에 대한 세금 신고서 제공 의무는 활동의 경제적 결과에 좌우되지 않습니다. 따라서 간이과세제도를 적용한 사업자의 활동이 이루어지지 않은 경우에는 간이과세제도에 따른 세금신고서를 세무서에 제출해야 합니다. 단순화된 세금 시스템에 대한 제로 보고 제출은 보고 연도 다음 해 4월 30일까지 세금 코드에서 정한 기한 내에 수행됩니다.

동시에, 소득이 없는 단순화된 세금 시스템을 사용하는 기업가는 단일(간체) 세금 신고서를 제출할 수 있는 기회를 갖습니다. 동시에, 이 두 선언의 적용 가능성의 차이점을 명확하게 이해할 필요가 있습니다.

법률은 다음과 같은 경우 단일 선언이 적용되도록 규정합니다.

• 당좌 계좌 및 금전 등록기의 현금 흐름 부족,
• 세금에 대한 과세 대상이 없습니다.

단일(간단화된) 신고서를 적용할 때 개별 기업가는 자신의 계좌를 통해 자금 이동이 없는지 확인해야 합니다. 실제로 은행이 수행하는 결제 거래는 수수료 인출, 서비스 수수료 등 개별 기업가의 관심을 자동으로 벗어나는 경우가 많습니다. 활동에서 일시적으로 활동을 중단하는 개별 기업가는 단일 (간소한) 세금 신고와 단순화 된 세금 시스템에 따른 제로 신고 중 하나를 선택할 때 후자를 선택하는 경우가 가장 많습니다.

UTII에 대한 제로 선언

세법은 "0"UTII 신고서를 제출할 가능성을 제공하지 않는다는 점을 즉시 알아 두십시오. 이 과세 시스템을 적용하는 납세자는 원칙적으로 제로 UTII 신고서를 제출할 수 없습니다. "귀속"소득이라는 개념은 세금이 실제 지표(활동 중단의 결과로 기업가가 보유하지 않음)가 아니라 계산된 지표에서 납부된다는 것을 의미합니다. 물론 실제로는 기업가가 "대체"에 따라 제로 세금 보고서를 제출하는 경우가 있습니다. 그러나 그러한 경우는 드뭅니다. 세무 서비스와 법원은 이미 이 문제에 대한 입장을 확립했으며 UTII "0"에 대해 보고하려는 시도는 작동하지 않을 가능성이 높습니다.

알려진 바와 같이, 기업가는 해당 세금 납부자로 등록된 순간부터 귀속 소득에 대한 단일 납세자입니다.

결과적으로, "귀속된" 유형의 활동 수행이 정지되는 경우, 개인 기업가는 가능한 한 빨리 세무서에 연락하여 등록 취소 신청서를 제출해야 합니다. 동시에 개인 사업자 등록은 취소되지 않으며 사업자로서의 지위도 상실되지 않습니다. 다음 분기부터 UTII 납부 의무가 중단되므로 이 세금을 신고할 필요가 없습니다. 보시다시피, 귀속 소득에 대한 단일 세금에 대한 세금 신고서를 제출하는 것은 이 세금 납부와 직접적인 관련이 있습니다. 신고서를 제출할 수 없으며 납부할 세금이 0이라고 표시할 수 없습니다.

참고: 기업가가 "귀속" 활동 수행을 중단했는지 여부에 관계없이, 그가 납부하는 다른 유형의 세금에 대한 세금 신고 의무는 중단되지 않습니다.

전문가의 의견

마리아 보그다노바

6년 이상의 경력. 전문분야 : 계약법, 노동법, 사회보장법, 지적재산권법, 민사소송, 미성년자 권리보호, 법률심리

UTII를 사용하는 개인 기업가는 자신이 한동안 사업을 수행하지 않을 것임을 이해하자마자 정지 첫 5일 동안 UTII-4 양식을 제출하여 이에 대해 세무 당국에 즉시 알려야 합니다. 이 절차를 통해 세금 납부를 절약할 수 있습니다. 단일 세금을 계속 납부해야 하기 때문에 소득 없이 UTII 모드에서 유휴 상태를 유지하는 것은 수익성이 없습니다.

단일 단순화된 선언

이미 언급한 바와 같이, 기업가가 활동을 일시적으로 중단할 뿐만 아니라(기업가로 등록한 후 활동을 시작하지 않음) 계좌 및 현금에 대한 어떠한 운영도 수행하지 않는 경우 단일(간소화된) 보고서를 제출할 수 있습니다. ) 선언.

러시아 연방 재무부가 제공하는 양식에는 두 장의 시트가 포함되어 있으며 대부분의 경우 첫 번째 시트만 작성됩니다. 신고서에는 납세자에 대한 정보가 포함되어 있으며 신고서가 제출된 세금이 표시되어 있습니다. 따라서 다른 세금 신고서와 달리 비용 표시가 표시되지 않습니다. 다른 세금 신고서와 마찬가지로 업데이트된(수정된) 정보를 제출할 수 있는 기회를 제공합니다. 이를 위해 첫 번째 시트에 해당 세부 정보를 작성하도록 제공됩니다.

참고: 단일(간략화된) 신고서를 실수로 제출한 경우 납세자는 이전에 단일 신고서를 제출한 대신 해당 세금에 대한 명확한 신고서를 연방세무서에 제출합니다. 해당 신고서의 "조정" 세부사항에 하나를 입력해야 합니다.

납세자의 선택에 따라 어떤 방식으로든 세무 당국에 양도될 수 있습니다. 이는 VAT 납부자인 일반 과세 시스템의 기업가에게 이점이 됩니다. 이제 VAT 신고서는 전자 형식으로만 세무 당국에 제출되므로 기업가는 VAT가 전혀 없는 단일 신고서를 종이로 보내는 것이 더 쉽습니다.

다음 결과를 기반으로 단일 선언이 제공됩니다.

• 보고 연도,
• 9개월
• 반 년,
• 금액은 코펙 없이 전체 루블로만 표시됩니다(산술 규칙에 따라 반올림).
• 검정색 페이스트를 사용하십시오.
• 오점 및 수정은 허용되지 않습니다.
• 각 문자는 별도의 상자에 기록됩니다.
• 채워지지 않은 셀에 대시를 넣으십시오.
• 금액이 0이면 대시 "-"도 추가됩니다.
• 보고서를 플래시할 수 없습니다.

세무조사관은 이미 2017년 개인소득세 신고 접수를 시작했습니다. 어떤 이유로든 작년에 사업 소득이 없었던 기업가도 OSNO에 보고해야 합니다. 개인 기업가가 2017년 제로 3-NDFL 선언을 작성하고 제출하는 방법 - 이것이 우리 기사의 내용입니다. 2017년 3-NDFL 선언이 새로운 양식을 사용하여 제출되었음을 알려드립니다.

개인 기업가를 위한 3-NDFL 0: 누가, 언제 제출합니까?

예를 들어, 다음과 같은 경우에는 사업 소득이 없을 수 있습니다.

• 개인 사업자로 등록했지만 보고 연도에 활동을 시작할 시간이 없었던 개인,
• 개인 사업자는 활동을 중단했으며,
• 사업은 기업가에 의해 비정기적으로 수행됩니다. 그 자신은 다른 고용주 등에 의해 고용되었습니다.

이러한 상황과 지표 부족으로 인해 OSNO 기업가가 제때에 세금 신고서를 제출해야 하는 의무가 면제되는 것은 아닙니다. 아래에서 고려할 샘플인 개인 기업가에 대한 제로 3-NDFL은 늦어도 러시아 연방 세법 제229조)까지 연방세 서비스에 제출되어야 합니다.

• 다음 보고 연도의 4월 30일. 2017년 보고서의 경우 주말 연기로 인해 이 기간은 5월 3일까지 지속됩니다(2017년 10월 14일자 러시아 연방 정부 결의문 No. 1250).
• 통합 국가 기업가 등록부에 등록한 지 5일 후 개별 기업가의 상태 종료에 대한 메모 - 기업가가 보고 연도가 끝날 때까지 기다리지 않고 활동을 중단하고 개인 기업을 폐쇄하기로 결정한 경우.

지표가 없음에도 불구하고 제로 3-NDFL을 제 시간에 제출하지 않으면 기업가에게 1,000루블의 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제119조 1항).

제로 신고서는 "종이" 형식으로 제출하거나 연방세청에 직접 출석하거나 첨부 파일 및 통지 목록과 함께 우편으로 보내거나 TKS를 통해 전자적으로 제출하거나 "납세자 개인 계정"을 통해 제출할 수 있습니다. ” 연방세 서비스 웹 사이트에서.

개인 기업가를 위한 제로 선언 3-NDFL 작성

2017년 개별 기업가 제로 선언의 경우, 2014년 12월 24일자 러시아 연방 세무청의 명령에 따라 승인된 일반적인 3-NDFL 양식이 사용됩니다. ММВ-7-11/671 2017년 10월 25일자 연방세청 명령 번호 ММВ-7-11/822에 따라 변경되었습니다. 이 명령의 부록 2에는 신고서 작성에 대한 자세한 절차가 포함되어 있습니다.

Zero 3-NDFL은 기업가가 다음을 포함하는 최소 구성으로 제출합니다.

• 제목 페이지,
• 섹션 1,
• 섹션 2.

"제목 페이지" - 개별 기업가를 위한 제로 선언 3-NDFL의 이 부분은 평소와 같이 작성됩니다.

• 제목 및 기타 모든 페이지 상단에는 기업가의 TIN과 페이지 "001", "002" 등의 일련 번호가 표시되어 있습니다.
• 수정 번호는 "0--"이며, 이후의 각 "설명"마다 증가합니다.
• "세금 기간" - 코드 "34"와 연도 "2017"을 나타냅니다.
• 신고서가 제출된 세금 코드는 개인 기업가의 거주지에 표시됩니다.
• 러시아 시민의 "국가 코드"는 "643"이며, 다른 국가의 코드는 "세계 국가 분류기"에 의해 결정됩니다.
• 개인 기업가의 납세자 범주는 코드 "720"으로 표시됩니다.
• 성명. 개인 기업가의 기타 데이터는 신분증에 따라 표시되며 전화번호도 표시해야 합니다.
• "납세자 상태" - 러시아 연방 거주자의 경우 "1", 비거주자의 경우 "2"입니다.
• 완료된 페이지 수를 표시하십시오. 0 3-NDFL에는 3개만 있으며 필요한 경우 신고서에 첨부된 문서 수를 입력하십시오(예: 개별 기업가 대표를 위한 위임장). . 개별 기업가를 위한 0 3-NDFL 작성 샘플에는 신청서가 포함되어 있지 않으므로 시트 수 대신 대시가 있습니다.
• 아래에는 신고서를 제출한 사람, 즉 개별 기업가 자신(코드 "1") 또는 그의 대리인(코드 "2")이 표시됩니다. 대표자는 그의 이름을 표시합니다. 그의 권한을 확인하는 문서의 세부 사항을 입력합니다. 개별 기업가 또는 그의 대리인의 서명과 서명 날짜가 첨부되어 있습니다.

섹션 2는 개인 소득세 계산을 위한 것이지만 계산된 데이터가 없는 경우에도 개인 기업가에 대한 0-3 개인 소득세를 작성할 때 다음을 표시해야 합니다.

• 개인 기업가의 성 및 이니셜입니다.
• "001" 필드에는 세율 13%를 나타냅니다.
• "002" 필드에 "소득 유형"을 지정하십시오.
• 010~140행에는 0을 입력합니다.
• 페이지 하단에 서명하고 날짜를 기재하세요.

섹션 1도 완전히 비어 있지는 않습니다. 여기에는 다음 사항이 반영되어야 합니다.

• 성명. 기업가.
• "010" 필드에 코드 "3"을 입력하십시오. 이는 개인 기업가가 이 신고서에 대한 세금을 납부하거나 환급하지 않음을 의미합니다.
• 라인 “020”에는 개인 기업가가 받은 소득에 대한 개인 소득세에 대한 현재 BCC(18210102020011000110)가 포함되어 있습니다.
• "030" 줄에는 분류자 OK 033-2013에 따른 8자리 또는 11자리 OKTMO 지역 코드를 나타냅니다.
• 납부하거나 환급받을 세액이 없으므로 '040'과 '050' 행에는 0 값을 입력하겠습니다.
• 페이지 하단에 서명과 날짜가 기재되어 있습니다.

개인 기업가를 위한 샘플 제로 선언 3-NDFL

2017년 새로운 신고서 3-NDFL 양식을 다운로드할 수 있습니다.

변경사항: 2019년 1월

러시아 연방 세금 코드에는 "제로 신고"라는 개념이 포함되어 있지 않지만 대부분의 경우 전체 활동 또는 납부 세액에 대한 지표가 0인 선언을 의미합니다. 선언문이 작성되는 상황에 따라 다음이 있습니다.

• 모든 활동(수입 및 지출 부족, 예산에 납부해야 하는 세금 금액)에 대해 제로 지표로 보고합니다. 이 문서는 보고 또는 세금 기간에 실제로 활동을 수행하지 않는 기업가가 제출합니다.
• 납부세액이 “0”인 신고(납부세액이 지출액만큼 모두 감소된 경우)

제로 신고 유형, 형식 및 정보 반영 절차는 과세 제도에 따라 다릅니다.

원칙적으로 선택한 과세 제도에 대해 정기 신고서를 제출하지만 경우에 따라 기업가는 제로 신고서 대신 단일 단순화된 신고서(SUD)를 제출할 수 있습니다. 기본적으로 이 문서는 소득 및 지출 거래에 대한 정보가 포함되어 있지 않고 개인 기업가의 활동이 완전히 중단되고 세금이 부과되지 않는 경우에만 제시되므로 보고 없음으로 분류될 수도 있습니다. 제시된 거래. 좀 더 자세히 살펴보자면, 개별 기업가에 대한 제로 선언을 작성하는 방법 EUD를 포함한 각 과세 제도에 대해 설명합니다.

OSNO의 IP

OSN의 기업가는 두 가지 주요 세금을 보고해야 합니다.

• VAT - 매 분기 종료 후 25일 이내에
• 개인 소득세 - 매년 보고 연도의 다음 해 4월 30일까지.

이 경우 제목 페이지와 섹션 1만 작성해야 하며 나머지 부분은 작성하지 않습니다.

VAT 0 신고서를 작성하는 예

제목 페이지

• 세금 기간은 신고서를 승인한 명령의 부록 3에 따라 표시됩니다(이 예에서는 해당 연도에 신고서가 제출됨).
• 보고 기간. 2017년에 신고서를 제출할 경우 2016년을 2017년으로 변경합니다.
• 위치(등록)에서 코드 값은 주문 번호 10.29.2014의 부록 번호 3에 따라 표시됩니다.

• "납세자"란은 여권에 따라 작성됩니다.
• "정보의 정확성과 완전성을 확인합니다" 필드에 기업가가 직접 신고서를 작성하여 제출한 경우 "1" 값을 표시해야 하며, 그의 대리인인 경우 "2" 값을 표시해야 합니다. 대리인을 통해 제출하는 경우에는 대리인의 성명(아래 줄)과 위임장 내용을 기재해야 합니다.

섹션 1

섹션 1에서는 다음 사항을 작성하면 됩니다.

• OKTMO 코드;
• KBK - VAT용 18210301000011000110.

다른 모든 섹션은 대시로 표시됩니다.

개인 기업가는 VAT 제로 신고서를 독립적으로 제출하거나 TCS 운영자를 통해 전자적으로만 대리인을 통해 제출할 수 있습니다. 보고서를 서면으로 제출한 경우에는 전혀 제출하지 않은 것으로 간주됩니다.

2016년 11월 개인 소득세 신고 양식이 변경되었으므로 2016년 제로 소득세 신고서를 작성하려면 2014년 12월 24일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 양식을 사용해야 합니다. N ММВ-7-11/ 671@ (2016년 10월 10일 개정 N ММВ-7-11/552@).

제목 페이지

제목 페이지에는 다음을 표시해야 합니다.

• 등록 시 개인 기업가가 발행한 TIN;
• 업데이트된 신고가 아닌 기본 신고가 제출되고 있으므로 조정 번호는 "0--"입니다.
• 세금 기간 - "34". 개인 소득세의 과세 기간은 1년(역년 기준)이므로 이 값은 변경되지 않습니다.
• 보고기간은 '2016년'입니다. 2017년에 신고서를 제출할 경우 2016년을 2017년으로 변경합니다.
• "세무 당국에 제출됨" - 개인 기업가가 등록된 세무 당국 코드의 처음 4자리가 표시됩니다(이 예에서 5001은 발라시하시의 연방 세무 서비스 코드입니다).
• 납세자 분류 코드는 "720"입니다. IP에 지정된 값은 변경되지 않습니다.
• "납세자 정보" 및 "거주 주소"란은 여권에 따라 입력됩니다.

마지막에는 신고서 장수("3")를 표시하고 신고서를 제출하는 사람을 표시하고(1 - 개인 기업가가 개인적으로, 2 - 대리인인 경우) 필요한 경우 대표자에 대한 정보를 작성해야 합니다. .

섹션 1

섹션 1에서는 다음 사항만 표시하면 됩니다.

• 코드 OKTMO;
• KBK - 0 선언은 값에 해당합니다. 18210102020011000110.

다른 모든 줄은 대시로 표시됩니다.

섹션 2

개인소득세 신고서는 종이와 전자 형식으로 모두 제출할 수 있습니다. 현행법은 소득 신고 형식에 제한을 두고 있지 않습니다.

단순화 된 세금 시스템에 대한 IP

단순화된 신고서를 사용하는 기업가는 단순화된 신고서 하나만 제출합니다. 이들은 VAT 및 개인소득세 신고서 제출 의무가 면제됩니다.

개인 사업자 신고서를 제때에 단순화된 세금 시스템에 제출해야 합니다. 올해 4월 30일까지, 보고 내용을 따릅니다.

단순화된 세금 시스템 - 6%(대상 소득)의 경우 제목 페이지와 섹션 1.1 및 2.1.1을 작성해야 합니다.

단순화된 세금 시스템 - 15%(대상 소득 - 비용)의 경우 제목 페이지와 섹션 1.2 및 2.2를 작성해야 합니다.

제목 페이지

소득 항목과 "소득 - 비용" 항목 모두에 대해 동일한 표지 시트에 다음을 표시해야 합니다.

• TIN(등록 시 연방세청(MRI 연방세청)에서 발행한 TIN에 따름)
• 수정 번호 - “0”
• 세금 기간 - "34"(년)
• 위치별 - "120"(개인 기업가 코드)
• 여권에 따른 성명
• 주요 활동 코드(OKVED)
• 전화 번호
• 그리고 신고서는 3장입니다.

주요 정보 블록 뒤에는 보고서를 제출하는 사람(개별 기업가 자신 또는 그의 위임된 대리인)을 표시하고 대리인에 대한 정보(성명 및 위임장 세부 정보)를 입력해야 합니다.

섹션 1.1

OKTMO.

섹션 2.1.1

섹션 2.1.1에는 납세자의 속성과 대상 세율만 표시됩니다.

나머지 줄은 지워졌습니다.

단순화된 세금 시스템에 따른 제로 신고 - 15%

섹션 1.2

이 섹션에서는 OKTMO만 표시하면 됩니다.

섹션 2.2

러시아 연방 세금 코드에는 개인 기업가가 신고서를 제출할 수 있는 기간에 대한 지침이 포함되어 있지 않으므로 개인 기업가는 등록이 취소되거나 소득을 받기 시작할 때까지 이를 제출할 수 있습니다.

해당 과세 제도에 따른 신고가 전혀 없는 대신, 하나 이상의 세금에 따른 활동이 완전히 정지된 경우 납세자는 단일 단순화된 신고서(SUD)를 제출합니다.

현재 이 문서 제출 문제에 대해 러시아 연방 국세청의 입장이 모호합니다.

1위 - EUD 제출은 납세자의 책임이며, EUD를 제출하지 않을 경우 개별 기업가는 러시아 연방 세법에 따라 벌금을 물게 됩니다. 2위 - 0개의 신고를 단순화된 단일 신고로 대체하는 것이 옳습니다. , 납세자의 의무가 아닙니다.

첫 번째 관점은 선택한 과세 제도에 따라 세무 당국, 개별 기업가에게 제로 신고서를 적시에 제출한 후 세금 신고서를 제출하지 않은 경우 벌금 및 기타 제재가 적용된다는 점에서 편향되어 있다는 점에 유의해야 합니다. 납세자가 확립된 과세 시스템에 대한 보고서 제출 의무를 이행했기 때문에 불법입니다.

EUD를 취득할 권리가 있는 사람

다음 조건을 충족하는 개인 기업가는 EUD를 제출할 수 있습니다.

• 당좌 계좌에 (잘못된 거래 포함) 거래가 없습니다.

이 조건은 보고 기간 동안 당좌 계정에서 임대료 상각, 직원 임금 지불, 주택 및 공동 서비스 지불 등 거래가 발생하지 않았다고 가정합니다. 당좌 계좌로 자금이 반환되거나 잘못된 이체가 발생하더라도 개별 기업가는 이러한 보고서를 제출할 권리를 박탈당합니다.

• EUD가 제출된 과세 대상 및 세금 거래(세금)가 없음

개인 기업가는 어떤 세금에 대해 EUD를 제출할 수 있나요?

개인 소득세의 경우 EUD 제시가 제공되지 않습니다.

EUD 제출 마감일

EUD는 보고 기간 종료 후 20일 이내에 제출되어야 합니다.

따라서 개인 기업가는 EUD를 제출할 수 있습니다.

• 2016년 단순화된 세금 제도에 따라 - 2017년 1월 20일까지

• 4분기 VAT - 2017년 1월 20일까지.

EUD 통과 방법

전자 형식으로만 제출해야 하는 VAT 신고서와 달리 EUND는 전자 형식과 종이 형식으로 모두 제출할 수 있습니다.

개별 기업가는 신고서의 첫 번째 시트 하나만 작성합니다.

신고서 한 장에 다음 사항을 명시해야 합니다.

• 문서 유형 - 1/-;
• 보고 연도 - 2016년 또는 2017년
• 코드(OKATO)

이 필드는 OKATO가 아닌 OKTMO 코드를 나타냅니다. 코드가 8자로 구성된 경우 나머지 셀은 0으로 채워집니다.

• OKVED;
• 신고서가 제출되는 세금(1열)

2열은 세금(과세 시스템)에 대한 정보가 포함된 러시아 연방 세금 코드 장의 번호를 나타냅니다.

3열은 EUD가 제출되는 세금 또는 보고 기간을 나타냅니다. 세금의 신고(세금) 기간이 분기인 경우 "3"이 표시됩니다. VAT의 경우 지정된 값은 항상 "3"입니다.

4열은 분기 번호(01, 02, 03, 04)를 나타냅니다.