Como calcular as contribuições para um fundo de pensão. Prêmios de seguro para empreendedores individuais

De acordo com as disposições de artigos individuais legislação em vigor para empreendedores e empresas jurídicas pagamentos obrigatórios de seguros foram estabelecidos para vários fundos federais: pensões, seguros sociais e de saúde. Vamos tentar descobrir como calcular o valor das contribuições de seguro para o Fundo de Seguro Social de uma empresa, destacar uma série de nuances e considerar um exemplo prático de realização de cálculos individuais de licenças médicas.

O Fundo de Segurança Social desempenha funções de supervisão e regulação na concessão de remunerações e diversos benefícios do plano social. Para receber a remuneração, a empresa deverá preencher corretamente toda a documentação necessária e realizar os cálculos obrigatórios.

As provisões para o Fundo de Seguro Social são utilizadas em duas direções ao mesmo tempo:

• Fornecer pagamento de benefícios por invalidez temporária;
• Compensa danos resultantes de acidente de trabalho.

Essas orientações determinam os percentuais de cálculo das contribuições. Em primeiro lugar, a empresa deverá pagar um prémio de seguro obrigatório no valor de 2,9% do valor acumulado remunerações funcionário. Em 2017, foi estabelecido um limite salarial de 755.000 rublos. Se o empregado recebeu rendimentos acima deste indicador, as contribuições não serão mais acumuladas para ele.

Em segundo lugar, a empresa é obrigada a pagar prémios de seguro contra acidentes de trabalho. Para cada empresa, o percentual para cálculo da contribuição é definido individualmente, pode variar de 0,2% a 8,5% e depende da classe de risco a que a empresa pertence. Não há base limite neste caso.

Todos os cálculos são realizados pelo contador da empresa e os dados recebidos são inseridos em um cálculo especial no Formulário 4-FSS. Este documento é submetido ao escritório do FSS trimestralmente, no mês seguinte, antes do dia 20. Para a modalidade de pagamento eletrônico, o prazo para envio do cálculo é dia 25.

Obtenha 267 videoaulas em 1C gratuitamente:

Registo de pagamentos ao Fundo de Segurança Social

O Fundo de Seguro Social controla o acúmulo de benefícios sociais Vários tipos. A Caixa de Segurança Social assume todos os custos associados ao pagamento de licenças por doença por invalidez temporária, nomeadamente por doença, por lesão ou por gravidez e parto.

As responsabilidades do Fundo incluem a verificação cuidadosa da veracidade do atestado de licença médica, o monitoramento do seu correto preenchimento e o posterior pagamento das despesas incorridas pela empresa.

Para receber um pagamento do orçamento que compense as despesas incorridas pela empresa com o pagamento de licenças por doença, o contabilista da empresa deve preencher e submeter ao Fundo de Segurança Social uma série de documentos obrigatórios:

• Pedido de reembolso de benefícios em nome da empresa, elaborado por escrito;
• Cópia dos documentos que comprovam o direito da empresa ao recebimento de indenização: atestados de instituições médicas, atestados de licença médica;
• Cálculo de ajuda, onde é calculado o valor do pagamento.

Até este ano, também era necessário fornecer um cálculo 4-FSS indicando o valor do pagamento. Agora o FSS recebe todas as informações da repartição de finanças, e as breves informações necessárias para o pagamento são indicadas no certificado de cálculo.

O procedimento para calcular pagamentos por licença médica

Os benefícios por invalidez temporária são calculados com base em diversos indicadores. O empregador deve pagar ao trabalhador os primeiros três dias de doença, não participando no cálculo do Fundo de Segurança Social. Todos os dias subsequentes são pagos pelo Fundo. A exceção é o afastamento por doença, que foi concedido no caso de funcionário que cuida de membro de sua família.

O benefício é calculado com base no valor do rendimento médio dos últimos dois anos. Se se trata de cálculo de benefícios em 2017, então, nesse sentido, é necessário considerar o valor dos rendimentos de 2015-2016. Caso não tenha havido acréscimos no período determinado, o benefício é calculado com base no salário mínimo até 1º de julho de 2017. são 7.500 rublos e, após essa data, são iguais a 7.800 rublos.

Vamos dar exemplo específico cálculo de licença médica:

Petrov V.N. Estive em licença médica de 10/03/2017 a 20/03/2017. - 10 dias. O tempo total de serviço do empregado é de 10 anos, portanto o benefício é remunerado em 100%. Em 2015, o fundo salarial totalizou 144.000 rublos e em 2016 – 168.000 rublos.

Cálculo de licenças por doença para o Fundo de Segurança Social:

Com base nesses dados, é realizado o seguinte cálculo:

• (144.000 + 168.000)/ 730 dias*100%*10 dias = RUB 4.273,97 – este é o valor do pagamento da licença médica a favor do empregado.
• De acordo com a lei, o empregador paga por três dias, portanto o seguinte valor é reembolsado ao Fundo de Seguro Social: 4.273,97/10*7 = 2.991,78 rublos.
• Assim, Petrov recebeu 4.273,97 rublos em licença médica e a empresa reembolsará apenas 2.991,78 rublos ao Fundo de Seguro Social.

Cálculo dos prêmios de seguro para o Fundo de Seguro Social

Digamos que no primeiro trimestre do ano corrente a empresa pagou os seguintes salários aos funcionários:

• Janeiro – 105.000 rublos;
• Fevereiro – 118.000 rublos;
• Martha - 131.000 rublos.

Para calcular as contribuições por invalidez temporária à alíquota de 2,9%, é necessário multiplicar cada valor por este indicador e depois somar os resultados.

(105.000*2,9%) + (118.000 * 2,9%) + 131.000*2,9% = 10.266 rublos. – o montante dos prémios de seguro de invalidez temporária a pagar ao Fundo de Segurança Social.

Com base nos mesmos indicadores, as contribuições para acidentes deverão ser calculadas e pagas. Por exemplo, uma empresa tem um coeficiente de 0,9%. Com base nisso, o cálculo ficará assim:

(105.000*0,9%) + (118.000 * 0,9%) + (131.000*0,9%) = 3.186 rublos. – o montante dos prémios de seguro contra acidentes a pagar ao Fundo de Segurança Social.

Em outras palavras, a empresa terá que transferir os seguintes valores para a receita do Fundo no primeiro trimestre: 10.266 rublos. e 3.186 rublos.

Já se passou um ano desde que o controle sobre o pagamento dos prêmios de seguros foi novamente transferido para a Receita Federal. Segundo os responsáveis, a administração das contribuições pelas inspecções fiscais tem um efeito muito melhor na sua arrecadação. Ao Fundo de Segurança Social ficou apenas a cobrança das contribuições em caso de lesões e doenças profissionais dos trabalhadores. Como calcular e pagar prêmios de seguros em 2018 - contaremos todas as mudanças e as últimas novidades sobre o assunto.

Quanto os empreendedores individuais devem pagar por si próprios?

Em primeiro lugar, sobre o valor das contribuições que cada empresário deve fazer para si em 2018, mesmo que não exerça atividades reais ou não tenha rendimentos do negócio. A fórmula de cálculo destes valores sofreu alterações em relação aos anos anteriores. Agora as contribuições não estão mais vinculadas ao salário mínimo, que apresenta um crescimento rápido e significativo - de 7.500 rublos no início de 2017 para 9.485 rublos no início de 2018.

Espera-se que o salário mínimo seja igual ao nível mínimo de subsistência. Se levarmos em conta que esse valor é de 11.163 rublos, então a vinculação anterior do valor dos prêmios de seguro ao salário mínimo teria causado um aumento acentuado nos pagamentos dos empreendedores individuais. Para evitar esta situação, o Governo decidiu estabelecer um montante fixo de prémios de seguro para 2018.

A Lei nº 335-FZ de 27 de novembro de 2017 alterou as disposições do artigo 430 do Código Tributário da Federação Russa, estabelecendo prêmios de seguro para empreendedores individuais para 2018 em um valor fixo:

• para seguro de pensão obrigatório - 26.545 rublos;
• para seguro de saúde obrigatório - 5.840 rublos.

Assim, cada empresário terá que se pagar em 2018 pelo menos 32.385 rublos, que, em comparação com ano anterior, significa um aumento de 4.395 rublos. Caso o empresário não tenha estado inscrito nesta qualidade durante todo o ano, o valor anual é recalculado em conformidade.

A regra para calcular a contribuição adicional para rendimentos superiores a 300.000 rublos por ano não mudou: como antes, 1% do valor acima do limite é cobrado para o seguro de pensão. O limite do montante das contribuições que um empresário pode fazer para o seu seguro de pensão também continua a aplicar-se. As contribuições máximas para o Fundo de Pensões em 2018 para empreendedores individuais são de 212.360 rublos: com base em 8 * 26.545 * 12 meses * 26%. Os empresários individuais pagam voluntariamente contribuições para o seu seguro social.

A tabela mostra pagamentos obrigatórios empresário em 2018, calculado de acordo com a nova lei

Os prazos para pagamento de pagamentos de empreendedores individuais foram parcialmente alterados: um valor fixo de 32.385 rublos deve ser pago até 31 de dezembro de 2018, e uma contribuição adicional de 1% agora pode ser paga mais tarde - até 1º de julho de 2019, e não antes 1º de abril, como antes.

IP Sergienko A.M. recebeu uma renda de 1,3 milhão de rublos em 2018.A contribuição adicional para o seguro de pensão será ((1.300.000 - 300.000) * 1%) = 10.000 rublos. Ou seja, no total IP Sergienko A.M. deve pagar 42.385 rublos com essa renda. Ao mesmo tempo, um valor fixo de 32.385 rublos deve ser transferido até 31/12/18, e 10.000 rublos podem ser pagos em 2018 e antes de 01/07/19.

Para maior comodidade no pagamento de impostos e prêmios de seguros, recomendamos a abertura de uma conta à ordem. Além disso, agora muitos bancos oferecem termos lucrativos para abertura e manutenção de conta corrente.

Quanto devem pagar os contribuintes das contribuições dos empregados?

De acordo com o novo Capítulo 34 do Código Tributário da Federação Russa, os pagadores de prêmios de seguro (exceto empreendedores individuais sem empregados, notários, advogados que exercem atividades privadas) também são pessoas que efetuam pagamentos e outras remunerações a indivíduos. Esta categoria inclui:

• empregadores com contratos de trabalho;
• clientes sob contratos civis;
• indivíduos comuns não registrados como empreendedores individuais.

Os pagadores pagam as contribuições às suas próprias custas e não as deduzem dos pagamentos. para um indivíduo. As taxas de prêmios de seguros em 2018 permaneceram no mesmo nível e geralmente equivalem a 30% dos benefícios dos empregados. Além disso, existem algumas categorias de pagadores para os quais a taxa de prémio de seguro em 2018 foi significativamente reduzida. Para poder fazer deduções a estas taxas reduzidas, o pagador deve cumprir as condições obrigatórias do artigo 427 do Código Tributário da Federação Russa.

O Decreto do Governo da Federação Russa datado de 15 de novembro de 2017 nº 1.378 estabeleceu a base máxima para cálculo de prêmios de seguro em 2018:

• para seguro de pensão - 1.021.000 rublos;
• para seguro social obrigatório - 815.000 rublos.

Ao atingir esses pagamentos (separadamente para cada funcionário), o pagador paga as contribuições. Se o pagador estiver incluído na categoria preferencial, após atingir a base máxima, não serão pagas as contribuições para a pensão e o seguro social do empregado. Quanto aos pagamentos de planos de saúde, sua tarifa não sofre alteração ao atingir a base máxima.

Prêmios de seguro em 2018 as taxas estabelecidas pelo Código Tributário Federação Russa (tabela de tarifas gerais e reduzidas)

Adicionalmente, é paga uma contribuição ao Fundo de Segurança Social para o seguro obrigatório contra acidentes de trabalho e doenças profissionais (de 0,2% a 8,5%). O prazo para transferência de contribuições para os funcionários não mudou: o mais tardar no dia 15 do mês seguinte ao mês de referência (cláusula 3 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Novos relatórios sobre contribuições

Embora desde 2017 todas as funções de acompanhamento do pagamento das contribuições (exceto as contribuições por lesões) tenham sido transferidas para a Receita Federal, permanecem relatórios que devem ser apresentados aos fundos.

EM Fundo de pensão:

• mensalmente - até o dia 15 do mês seguinte ao mês de referência (anteriormente era até o dia 10);
• uma vez por ano, informações contábeis personalizadas (SZV-Experience) - até 1º de março de 2019 para 2018.

EM Fundo de Segurança Social:

• formulário atualizado, os prazos são os mesmos - o mais tardar até ao 20º dia do mês seguinte ao trimestre de reporte (em papel) e até ao 25º dia para o reporte eletrónico (se o número de colaboradores for superior a 25 pessoas).

EM administração fiscal para aluguel, que combinava informações anteriormente incluídas nos formulários RSV e 4-FSS. Um único cálculo das contribuições deve ser apresentado o mais tardar no 30º dia seguinte ao período do relatório (cláusula 7 do artigo 431 do Código Tributário da Federação Russa).

Se um indivíduo decidir realizar atividade empreendedora, ele precisa se registrar na Receita Federal como empresário. Ao mesmo tempo, ele cai imediatamente no seguro obrigatório e deve transferir anualmente os pagamentos para fundos sociais. A calculadora de pagamentos fixos para empreendedores individuais em 2019 irá ajudá-lo a fazer isso corretamente e levará em consideração todas as mudanças na legislação.

Calculadora online para cálculo de prêmios de seguro para o Fundo de Pensões em 2019 para empreendedores individuais

Quem deve pagar taxas fixas?

Assim que o empresário receber o extrato do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas, ele fica automaticamente obrigado a calcular e transferir as contribuições sociais anuais. Desde 2017, você não deve enviar para os próprios fundos, mas para a repartição de finanças.

Esses pagamentos são chamados de pagamentos fixos porque são calculados com base em uma taxa definida. Nesse caso, o salário mínimo serve de base para o cálculo do valor das deduções.

Todos os empresários cadastrados na Receita Federal são obrigados a pagar essas contribuições. Não dependem do facto de o empresário individual ter empregados ou de conduzir o seu negócio sozinho.

Além disso, para o fato de transferência de contribuições, não importa se a atividade está em andamento ou suspensa. Se a pessoa estiver registrada como empresário, as contribuições deverão ser pagas anualmente, independentemente do resultado do trabalho. Para impedir isso, você precisa entrar em contato com a Receita Federal e cancelar o registro.

Esta regra baseia-se no facto de o cidadão estar registado como empresário, este período está incluído no seu tempo de serviço para o cálculo da sua pensão.

Atenção! O empresário deve transferir contribuições mesmo que esteja registado como empresário e ao mesmo tempo tenha uma relação laboral com outro empregador.

Em que casos você não pode pagar taxas?

A legislação prevê diversas situações em que um empresário individual pode suspender o cálculo e o pagamento de prêmios fixos de seguros:

• Se o empresário individual estiver em licença para cuidar de filho menor de 1,5 anos. Há uma limitação deste benefício de que a duração total das férias isentas de pagamento de pagamentos não pode ser superior a 3 anos.
• Se estiver a cuidar de uma pessoa com deficiência do grupo 1, ou de um familiar idoso com mais de 80 anos;
• Se o empresário individual estiver em serviço obrigatório nas forças armadas;
• Se o empresário individual permanecer no estrangeiro com o seu cônjuge que tenha o estatuto de diplomata.

Frequência de pagamentos

Os regulamentos existentes não regulam a frequência com que devem ser feitas as deduções para o seguro obrigatório de trabalho independente. Esta decisão permanece com o próprio empresário individual. No entanto, ele precisa de ter em conta que em certos sistemas fiscais estas contribuições podem ser imputadas ao pagamento de impostos.

Assim, você pode transferir deduções de seguro:

• Valor total anual;
• Trimestralmente no valor de 1/4 do valor anual;
• Mensalmente no valor de 1/12 do valor anual;
• Para qualquer outro período que seja mais rentável para o empresário individual.

Importante! O Código Tributário não estabelece a frequência de pagamento dos pagamentos fixos, mas apenas a data, o mais tardar, em que tal deve ser feito. Porém, para os pagadores, eles devem ser transferidos trimestralmente para reduzir o imposto UTII nesses valores.

Prazos para pagamento de pagamentos fixos a empreendedores individuais para 2019

As disposições do regulamento estabelecem que o empresário deve efetuar todas as deduções do ano até 31 de dezembro do ano em curso. Quando esta data coincidir com dia de descanso ou feriado, o prazo de pagamento deverá ser adiado para o próximo dia útil seguinte a esta data.

O Código Tributário da Federação Russa deixa ao empresário a decisão sobre como ele pagará esses valores - integralmente, de uma só vez, em um único pagamento, ou parcialmente, conforme for conveniente para ele, ao longo do ano. O principal é que até 31 de dezembro essas contribuições sejam integralmente repassadas ao orçamento.

As deduções ao valor dos rendimentos excedentes no valor de 1% deverão ser enviadas até 1º de julho do ano seguinte ao atual. Tal como no caso anterior, se esta data cair em feriado ou fim de semana, passa para o dia útil seguinte.

Atenção! Quando o empresário fecha o seu certificado, o pagamento fixo calculado deverá ser repassado ao orçamento no prazo máximo de 15 dias a partir da data de recebimento do extrato e cancelamento do registro.

Como são calculadas as contribuições?

A legislação determina que as contribuições fixas dos empresários individuais para si próprios devem ser estabelecidas pelo governo em Próximo ano.

Para 2018, o empresário deverá pagar:

• No Fundo de Pensões da Rússia 26 mil 545 rublos.
• No Fundo de Seguro Social 5 mil 840 rublos.

Para 2019 o tamanho será:

• No Fundo de Pensões da Rússia 29 mil 354 rublos.
• No Fundo de Seguro Social 6 mil 884 rublos.

Se a renda do empresário no ano for superior a 300.000 rublos, ele precisará calcular uma contribuição adicional de 1%.

Deduções 1% = (Renda - 300.000) * 1%

Existe uma situação em que o período de faturamento para cálculo dos prêmios de seguro pode ser inferior a um ano:

• este ano.
• No caso deste ano.
• Em caso de suspensão das atividades pelos motivos descritos no Código Tributário.

A este respeito, pagamentos fixos para empreendedores individuais em 2019 para si próprios menos de um ano será inferior ao valor anual estabelecido. Para calcular tais deduções, você deve calcular o número meses completos durante o qual a atividade foi realizada, o número de dias de um mês incompleto.

Contribuições previdenciárias de ano incompleto = Contribuição para o Fundo de Pensões * Número de meses completos + Contribuição para o Fundo de Pensões * (Dias de trabalho em mês incompleto / Número de dias de calendário em mês incompleto)

Contribuições para o Fundo de Seguro Médico Obrigatório por ano incompleto = Contribuição para o Fundo de Seguro Social * Número de meses completos + Contribuição para o Fundo de Seguro Social * (Dias de trabalho em mês incompleto / Número de dias de calendário em mês incompleto)

Atenção! Nosso calculadora on-line As contribuições dos empreendedores individuais para si próprios em 2019 facilitam o cálculo das deduções com todos os recursos acima.

Para quais KBKs você precisa pagar taxas?

Desde 2017, todos os pagamentos do regime de seguro obrigatório foram transferidos para as autoridades fiscais. A este respeito, o BCC para todas as contribuições mudou. Estas inovações estenderam-se também aos pagamentos fixos feitos pelos empresários individuais para si próprios em 2019.

Já os BCCs para eles começam com o código “182”, o que indica que pertencem ao fisco. Além disso, a partir deste ano, o KBK para uma contribuição fixa para o seguro de pensões foi fundido de 1%.

Os seguintes BCCs estão atualmente em operação.

Para seguro de pensão:

• Deduções fixas e contribuição de 1% – 182 1020214006 1110160.
• Penalidades sobre contribuições – 182 1020214006 2110160.
• Multa – 182 1020214006 3010160.

Para seguro saúde:

• Deduções fixas – 182 1020210308 1013160.
• Penalidades sobre contribuições – 182 1020210308 2013160.
• Multa – 182 1020210308 3013160.

Por favor selecione sua tarifa.

Por favor indique seu genêro.

De acordo com a lei, a poupança previdenciária não é constituída para cidadãos nascidos a partir de 1966.

Insira outro valor para sua experiência de trabalho.

Por favor indique o seu ano de nascimento.

Insira um salário superior a tamanho mínimo salários na Federação Russa em 2019 - 11.280 rublos.

De acordo com os dados inseridos, o seu tempo de serviço é , o número de pontos de pensão é . A partir de 2025, o tempo total mínimo de serviço para receber uma pensão de velhice é de 15 anos. Quantidade mínima coeficientes auferidos para atribuição de pensão - 30. Se nas suas respostas às questões indicou menos de 15 anos de experiência ou o número de coeficientes acumulados não chega a 30, ser-lhe-á atribuída uma pensão social de velhice: para mulheres em 60 anos, para homens com 65 anos. A pensão social de velhice hoje é de 5.034,25 rublos por mês. Além disso, receberá um complemento social à sua pensão até ao nível de subsistência de um pensionista da região da sua residência.

De acordo com os dados inseridos, o seu tempo de serviço é , o número de pontos de pensão é . Você não tem coeficientes de pensão ou tempo de serviço suficientes para atribuir uma pensão de seguro de velhice. A partir de 2025, o tempo total mínimo de serviço para receber uma pensão de velhice é de 15 anos. O número mínimo de coeficientes auferidos para a atribuição de uma pensão é 30. Se nas suas respostas às questões indicou menos de 15 anos de experiência ou o número de coeficientes auferidos não atingir 30, ser-lhe-á atribuída uma pensão social de velhice : para mulheres aos 60 anos, para homens aos 65 anos. A pensão social de velhice hoje é de 5.034,25 rublos por mês. Além disso, receberá um complemento social à sua pensão até ao nível de subsistência de um pensionista da região da sua residência.

Se você deseja receber uma pensão mais alta, reconsidere seus planos de vida para que sua experiência profissional seja de 15 anos ou mais e você possa ganhar pelo menos 30 coeficientes de pensão.

Por favor verifique se o formulário está preenchido corretamente. O número de anos de combinação de atividades como trabalhador independente e trabalhador por conta de outrem não pode exceder o número de anos de experiência mínima especificado em cada tipo de atividade separadamente.

Se você deseja receber uma pensão mais alta, reconsidere seus planos de vida para que sua experiência profissional seja de 15 anos ou mais e você possa ganhar pelo menos 30 coeficientes de pensão.

Desculpe, a calculadora não se destina a calcular o tamanho das pensões dos atuais pensionistas, cidadãos que faltam menos de 3 a 5 anos para a aposentadoria.

O cálculo dos prêmios de seguro em 2017 é regulamentado pelo Capítulo 34 do Código Tributário da Federação Russa. Os limites mudaram, mas as tarifas não. As empresas apresentarão novos cálculos de contribuições à Receita Federal. Para um exemplo de preenchimento de um novo cálculo, consulte nossa página.

Prêmios de seguros em 2017: pagadores, objeto, base tributária

Pagadores. Os prêmios de seguro em 2017 são cobrados de organizações que pagam benefícios aos cidadãos, bem como empreendedores individuais. A lista completa de pagadores está no artigo 419 do Código Tributário da Federação Russa.

Um objeto. Os prémios de seguro incidem sobre os pagamentos aos cidadãos segurados no regime de pensões obrigatórias, seguros sociais e de saúde. É sobre sobre recompensas:

• dentro de relações de trabalho e nos contratos de direito civil, que tenham por objeto a execução de trabalho, a prestação de serviços;
• sob contratos de direitos autorais em favor dos autores das obras;
• ao abrigo de acordos sobre a alienação do direito exclusivo de obras de ciência, literatura, arte, acordos de licença de publicação, acordos de licença sobre a concessão do direito de utilização de obras de ciência, literatura, arte.

Não reconhecido como objeto de tributação:

• pagamentos no âmbito do GPA, segundo os quais a propriedade ou os direitos de propriedade são transferidos para o cliente;
• pagamentos ao abrigo de acordos relacionados com a transferência de propriedade (direitos de propriedade) para uso;
• remuneração a estrangeiros e apátridas que divisão separada trabalho no exterior contrato de emprego, no território de um estado estrangeiro, realizam trabalhos ou prestam serviços no âmbito do GPA.

Não estão sujeitos a prêmios de seguro:

• benefícios obrigatórios de seguro social;
• compensação por despesas relacionadas com o desempenho de funções laborais (execução de trabalho, prestação de serviços no âmbito do GPA), ajudas de custo dentro do limite e despesas de viagem de negócios, despesas com formação profissional e formação avançada, indemnizações relacionadas com despedimento (dentro do limite), exceto para compensação por férias não utilizadas, etc.;
• assistência financeira dentro de 4.000 rublos. por ano, assistência financeira única relacionada ao nascimento de uma criança (se certas condições e dentro do limite), em conexão com desastres naturais, etc.;
• contribuições para o seguro obrigatório dos trabalhadores, ao abrigo de contratos de seguro pessoal voluntário e para a prestação de serviços médicos (existem requisitos especiais para os contratos), ao abrigo de acordos de pensões não estatais e para a formação de poupanças de pensões adicionais (não mais de 12.000 rublos por ano para cada funcionário);
• o custo da viagem de ida e volta ao local de férias (custo do transporte de bagagem) para funcionários de regiões “especiais”;
• propinas para trabalhadores com competências profissionais básicas programas educacionais e programas profissionais adicionais;
• pagamentos a estrangeiros em permanência temporária quando não sejam considerados segurados por um tipo específico de seguro social obrigatório.

A base de cálculo das contribuições em caso de invalidez e de maternidade também não inclui os benefícios do GPA.

A lista completa de pagamentos não tributáveis ​​está no artigo 422 do Código Tributário da Federação Russa.

Base tributável contado todos os meses:

• separadamente para cada funcionário;
• total acumulado desde o início do ano.

Apenas não são considerados os pagamentos isentos de prémios de seguro.

A base tributária máxima é estabelecida:

• para contribuições para o seguro de pensão obrigatório. Os pagamentos acima do limite são menores (esta regra não se aplica a contribuições para tarifas adicionais);
• para contribuições em caso de invalidez e em conexão com a maternidade. Não são cobradas contribuições para pagamentos acima do limite.

Nos casos em que os pagamentos sejam efectuados em espécie sob a forma de bens (obras, serviços) ou bens, a base tributável é preço de mercado incluindo IVA e impostos especiais de consumo (menos o custo pago pelo cidadão).

Taxas de prêmios de seguro em 2017

Tarifas básicas para prêmios de seguro em 2017 será o mesmo que em 2016 (ver tabela abaixo).

Taxas de prêmio de seguro reduzidas para 2017 instalado:

• para empresas do regime tributário simplificado com tipo de atividade preferencial, organizações farmacêuticas na imputação, imputou aos empresários individuais licença para atividades farmacêuticas, organizações de caridade, IP no sistema de patentes. Todos eles pagarão apenas contribuições para o seguro de pensão a uma taxa de 20% (simplificada - até que a renda anual exceda 79 milhões de rublos);
• para empresas de TI. As contribuições para o seguro de pensões serão cobradas deles à alíquota de 8 por cento, as contribuições em caso de invalidez e de maternidade - à alíquota de 2 por cento, para o seguro saúde - à alíquota de 4 por cento;
• para os residentes da Crimeia, Sebastopol, zonas de desenvolvimento socioeconómico avançado e do porto franco de Vladivostok. Para eles, as alíquotas de contribuição serão: 6% - para seguro previdenciário; 1,5 por cento - em caso de invalidez e em conexão com a maternidade; 0,1 por cento - para seguro saúde.

Todos os beneficiários, bem como as condições sob as quais as empresas e os empresários podem qualificar-se para tarifas reduzidas, estão no artigo 427.º do Código Tributário da Federação Russa.

Prêmios de seguro adicionais O seguro de pensões é pago aos trabalhadores que têm direito à reforma antecipada:

• à alíquota de 9 por cento - de pagamentos a funcionários que trabalham no subsolo, em ambientes perigosos ou em oficinas quentes (inciso 1º, inciso 1º, artigo 30 da Lei Federal nº 400-FZ de 28 de dezembro de 2013, lista nº 1, aprovado pela resolução do Gabinete de Ministros da URSS de 26 de janeiro de 1991 nº 10);
• à alíquota de 6 por cento - dos pagamentos aos empregados que realizam trabalho nos termos dos subparágrafos 2 a 18 do parágrafo 1 do artigo 30 da Lei nº 400-FZ.

Mas se a empresa tiver realizado uma avaliação especial das condições de trabalho, as tarifas serão mais baixas e dependerão do quão nocivo e perigoso o trabalho for reconhecido.

Taxas de contribuição para pensões, seguros sociais e saúde - 2017

Os rendimentos sujeitos a prémios de seguro surgem no dia em que a empresa (IP) acumula os pagamentos aos cidadãos. Porém, o cálculo dos prêmios de seguros em 2017 deve ser feito com base nos resultados do mês calendário. A fórmula é:

Exemplo. Cálculo dos prêmios de seguros em 2017 (a base máxima foi ultrapassada)

No período de janeiro a setembro de 2017, o diretor geral da empresa recebeu RUB 750 mil. Em outubro, ele recebeu 130.000 rublos. Como resultado, sua renda desde o início do ano (750.000 + 130.000 = 880.000 rublos) ultrapassou 755.000 rublos. (em 125.000 rublos) e 876.000 rublos. (4.000 rublos). Isso significa que o contador da empresa deve acumular contribuições para o Fundo de Seguro Social de outubro apenas a partir de 5.000 rublos. (755.000 - 750.000) e no Fundo de Pensões - a uma taxa de 22% de 126.000 rublos. (876.000 - 750.000) e a uma taxa de 10% sobre os 4.000 rublos restantes. (880.000 – 876.000). E as contribuições para seguro médico e lesões devem ser calculadas sobre todo o salário.

Os prêmios de seguro por invalidez temporária e maternidade podem ser reduzidos por benefícios pagos aos empregados. O FSS verificará a veracidade das despesas declaradas. Os responsáveis ​​do fundo informarão não só a empresa, mas também as autoridades fiscais sobre a decisão de reembolsar os custos da segurança social. Se os custos da segurança social excederem as contribuições acumuladas, a diferença será contabilizada nos próximos pagamentos do mesmo tipo de seguro.

Exemplo. Cálculo das contribuições de seguro em 2017 para o seguro social
Zarya LLC cobra prêmios de seguro a taxas gerais. Em janeiro, a Zarya acumulou a favor dos seus colaboradores:

• salário – 500.000 rublos;
• licença médica – 10.000 rublos;
• benefício de maternidade – 50.000 rublos.

Prêmios de seguro para janeiro - 150.000 rublos. (400.000 rublos × 30%), dos quais contribuições em caso de invalidez e relacionadas à maternidade – 14.500 rublos. (500.000 rublos. × 2,9%).

Despesas de seguro social em janeiro - 60.000 rublos. (10.000 rublos + 50.000 rublos). E isso é mais do que as contribuições acumuladas de janeiro (60.000 rublos > 14.500 rublos). Portanto, você não terá que pagar contribuições para a previdência social referentes a janeiro. Outros 45.500 rublos. será creditado nos meses subsequentes.

Nova forma de cálculo de prêmios de seguros a partir de 2017

Após a transferência das contribuições para o controle da Receita Federal, haverá mais relatórios sobre elas. As empresas apresentarão quatro relatórios. A tabela informará quais relatórios de contribuição enviar em 2017.

Mesa. Todos os relatórios sobre contribuições em 2017

Formulário de cálculo de prêmios de seguro 2017 aprovado por despacho da Receita Federal de 10 de outubro de 2016 nº ММВ-7-11/511. O novo cálculo é bastante extenso. Na forma de folha de rosto e três seções. A primeira seção é para dados sobre contribuições acumuladas. A segunda secção não é preenchida por todas as empresas, mas apenas pelas empresas camponesas e agrícolas. A terceira seção é para informações personalizadas sobre os segurados.

Quais dados pessoais dos funcionários verificar

Dez apêndices devem ser preenchidos para a primeira seção. Indicam contribuições para o Fundo de Pensões, Fundo de Segurança Social e despesas com prestações. São necessários três pedidos para confirmar o seu direito a uma taxa de contribuição reduzida.

Como compensar ou reembolsar benefícios do Fundo de Segurança Social

Forma nova forma você encontrará abaixo. Você pode ler o procedimento de preenchimento no artigo “Cálculo das contribuições de seguros para a Receita Federal 2017”. Aliás, no fórum da revista Glavbukh, os contadores discutiram o novo relatório. Seus colegas explicaram o que não estava claro no relatório e encontraram inconsistências nas tabelas e linhas do formulário.

Método de apresentação. Se número médio funcionários em 2016 ultrapassa 25 pessoas, então a organização deve apresentar cálculos de contribuições para em formato eletrônico. Haverá multa se a empresa reportar no papel? Sim, a inspeção emitirá uma multa de 200 rublos se a empresa apresentar um pagamento de contribuições em papel em vez de um pagamento eletrônico (artigo 119.1 do Código Tributário da Federação Russa).

Além disso, é possível aplicar multa caso a organização apresente um pagamento em papel com erros, por exemplo, nos dados pessoais dos funcionários. Os inspetores enviarão à empresa um aviso eletrônico ou em papel sobre erros e solicitarão que corrijam o relatório. Para tal, a empresa terá cinco dias úteis a contar da data de envio da notificação eletrónica pela fiscalização e dez dias úteis a contar da data de envio da notificação em papel. Caso a empresa não corrija os erros em tempo hábil, o cálculo da contribuição será considerado não apresentado. Para isso, os inspetores emitirão uma multa - 5% do valor dos prêmios de seguro a pagar (artigo 119 do Código Tributário da Federação Russa).

Eu tenho uma pergunta
As autoridades fiscais bloquearão contas por atrasos no pagamento de novas contribuições?

Sim, eles vão. Estão em preparação alterações ao artigo 76.º do Código Tributário, que darão esse direito aos trabalhadores fiscais

Cálculo de prêmios de seguros para a Receita Federal: exemplo de preenchimento

Mostraremos com um exemplo como preencher um novo cálculo na Receita Federal para prêmios de seguros.

Exemplo
O número médio de funcionários da Alpha LLC no primeiro trimestre de 2017 foi de cinco pessoas:
-A.V. Lviv;
- COMO. Glebova;
– V. N. Zaitseva;
-A.V. Volkov;
– Yu.A. Kolesov (desempenha trabalho em condições de trabalho difíceis (conforme lista 2, aprovada pela Resolução do Gabinete de Ministros da URSS de 26 de janeiro de 1991 nº 10)).

Pagamentos aos funcionários no primeiro trimestre, total/não sujeito a contribuições de seguro (esfregar.)

Valoresprêmios de seguro,acumulado no primeiro trimestre (RUB)

Ao Fundo de Pensões da Federação Russa

Contribuições com taxa adicional para financiar a parte do seguro da pensão trabalhista (6%)

Despesas da organização com seguro social obrigatório durante o primeiro trimestre de 2017

O valor dos prêmios de seguro a pagar ao Fundo de Seguro Social da Rússia foi:

Em 27 de abril de 2017, preenchido e assinado pelo diretor A.V. Lvov, o contador da Alpha, apresentou o cálculo à administração fiscal.

Cálculo de prêmios de seguros para a Receita Federal: preenchimento de amostra