วิธีการควบคุมภาษี วิธีการจัดเก็บภาษีเพื่อควบคุมการค้าต่างประเทศ

มีสองวิธีหลักในการจำกัดการค้าต่างประเทศ:
ข้อ จำกัด ด้านภาษี (ภาษีศุลกากร);
ข้อ จำกัด ที่ไม่ใช่ภาษี
ข้อจำกัดด้านภาษีเป็นภาษีพิเศษที่เรียกเก็บจากสินค้านำเข้าหรือส่งออก มีภาษีนำเข้าและส่งออก ข้อจำกัดด้านภาษีสำหรับการนำเข้าถูกนำมาใช้เพื่อเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐ เช่นเดียวกับการลดการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรม (การทุ่มตลาด) อัตราภาษีส่งออกมีวัตถุประสงค์เพื่อจำกัดการส่งออกผลิตภัณฑ์บางประเภทจากประเทศ (เช่น วัตถุดิบที่ใช้ในการผลิตอาวุธ)
ข้อจำกัดที่ไม่ใช่ภาษีมีดังต่อไปนี้:
1. โควต้าเป็นข้อจำกัดเชิงปริมาณที่กำหนดขึ้นเกี่ยวกับการนำเข้าหรือส่งออกสินค้าใดๆ (เช่น การอนุญาตให้นำเข้ารถยนต์ที่ผลิตในต่างประเทศได้ไม่เกิน 10,000 คันต่อปี)
2. การออกใบอนุญาตเกี่ยวข้องกับการออกใบอนุญาตพิเศษให้กับองค์กรธุรกิจเพื่อดำเนินการส่งออกและนำเข้า
3. การคว่ำบาตรเป็นการห้ามการดำเนินการส่งออกและนำเข้าโดยสมบูรณ์และเด็ดขาด
4. เงินอุดหนุน - ผลประโยชน์ต่างๆ ที่จัดสรรเป็นเงินสดจากกองทุนของรัฐ โดยทั่วไปมีให้กับหน่วยงานต่อไปนี้:
ให้กับผู้ผลิตในประเทศเพื่อป้องกันการแข่งขันจากสินค้านำเข้าราคาถูก
ผู้ผลิตสินค้าส่งออกเพื่อกระตุ้นอุปทานไปยังตลาดต่างประเทศ
5. อุปสรรคด้านการบริหารคือข้อจำกัดหลายประเภทที่เกี่ยวข้องกับคุณภาพของสินค้านำเข้า เงื่อนไขการผลิตและการขาย
ประสิทธิผลของการแนะนำภาษีนำเข้ามีดังต่อไปนี้:
ผู้ผลิตในประเทศได้รับประโยชน์จากการแข่งขันที่ลดลงจากสินค้านำเข้า
ผู้บริโภคในประเทศสูญเสียเนื่องจากราคาสินค้านำเข้าเพิ่มขึ้นดังนั้นการบริโภคจึงลดลง
รัฐได้ประโยชน์เพราะได้รับรายได้เพิ่มเข้างบประมาณจากการจัดเก็บภาษีศุลกากร
48. แนวคิดของระบบการเงินโลกและขั้นตอนการพัฒนา

ที่สำคัญที่สุด ส่วนสำคัญเศรษฐกิจโลกคือความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างประเทศซึ่งมีการทำธุรกรรมการชำระเงินและการชำระบัญชีในเศรษฐกิจโลก ชุดรูปแบบการจัดความสัมพันธ์สกุลเงินถือเป็นระบบการเงินระหว่างประเทศ พื้นฐานของระบบการเงินระหว่างประเทศ (IMS) คือสกุลเงินประจำชาติ นอกจากนี้ยังรวมถึงหน่วยสกุลเงินสำรองระดับชาติและแบบรวม สินทรัพย์สภาพคล่องระหว่างประเทศ ความเท่าเทียมกันของสกุลเงินและอัตรา เงื่อนไขสำหรับการแปลงสกุลเงินร่วมกัน การชำระหนี้ระหว่างประเทศและข้อจำกัดการแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ ตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ และตลาดทองคำโลก ฯลฯ
ในอดีต IMF พัฒนาขึ้นในช่วงปลายศตวรรษที่ 19 ซึ่งส่วนใหญ่แล้ว ประเทศที่พัฒนาแล้วสกุลเงินฮาร์ดโกลด์แพร่หลายมากขึ้น และยังใช้สำหรับการชำระเงินและการชำระเงินระหว่างประเทศอีกด้วย มีการแนะนำมาตรฐานทองคำ ซึ่งกำหนดให้มีการใช้ทองคำโดยมีน้ำหนักและความบริสุทธิ์ที่แน่นอนในการชำระเงินระหว่างประเทศ การทำเหรียญฟรีและการแลกเปลี่ยนเป็นสกุลเงินอื่น การรักษาความเท่าเทียมกันระหว่างเงินกระดาษและทองคำ ฯลฯ
ภายใต้ระบบมาตรฐานทองคำ (GSS) พื้นฐานของอัตราแลกเปลี่ยนคือความเท่าเทียมกันของเหรียญทอง นั่นคืออัตราส่วนของปริมาณทองคำในหน่วยการเงินของประเทศต่างๆ
ในยุคของมาตรฐานทองคำ อัตราแลกเปลี่ยนได้รับการแก้ไขแล้ว
สาเหตุของการล่มสลายของ SZS มีดังต่อไปนี้:
1. การเสริมสร้างกฎระเบียบทางเศรษฐกิจของรัฐจำเป็นต้องมีการหมุนเวียนทางการเงินที่ยืดหยุ่นมากขึ้น ไม่เชื่อมโยงกับทองคำสำรองของประเทศ
2. การพัฒนาตามวัฏจักรของเศรษฐกิจทำให้เกิดความต้องการที่จะมีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินในการหมุนเวียน ขึ้นอยู่กับระยะของวัฏจักร ในการทำเช่นนี้ จำนวนเงินกระดาษไม่ได้ขึ้นอยู่กับปริมาณทองคำ
3. การใช้จ่ายทางทหารที่เพิ่มขึ้นในช่วงสงครามโลกครั้งที่หนึ่งทำให้เกิดการไหลออกของทองคำจากทุนสำรองของประเทศที่ทำสงคราม การขาดดุลงบประมาณของรัฐเพิ่มขึ้น ซึ่งทำให้ไม่สามารถกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนได้เนื่องจากไม่สามารถรักษาปริมาณทองคำของ หน่วยการเงินของประเทศไม่เปลี่ยนแปลง
4. ทองคำค่อยๆ ถูกถอนออกจากการหมุนเวียนและแทนที่ด้วยเงินเครดิตที่ไม่สามารถไถ่ถอนได้ อัตราของสกุลเงินประจำชาติของประเทศในยุโรปตะวันตกมีการกำหนดมากขึ้นผ่านความสัมพันธ์กับดอลลาร์อเมริกัน
เมื่อมีการระบาดของสงครามโลกครั้งที่ 1 ระบบนี้จึงหยุดอยู่และกลับมาดำเนินการต่ออีกครั้งในปี 1922 หลังการประชุมเจนัวเท่านั้น ซึ่งได้มีการบรรลุข้อตกลงเกี่ยวกับมาตรฐานการแลกเปลี่ยนทองคำ เมื่อเครื่องมือหลักในการควบคุมการชำระเงินระหว่างประเทศกลายเป็นสิ่งทดแทนทองคำ (คำขวัญ) ซึ่งเป็นสกุลเงินของประเทศและส่วนรวมบางสกุล ในยุค 30 ประเทศที่พัฒนาแล้วทั้งหมดได้หันเหออกจากมาตรฐานทองคำ
2.ระบบการเงิน Bretton Woods (ระบบมาตรฐานดอลลาร์ทองคำ)
ในปี 1944 ที่ Bretton Woods (สหรัฐอเมริกา) มีการใช้ระบบการเงินโลกใหม่ - ระบบมาตรฐานทองคำดอลลาร์
คุณสมบัติหลักและหลักการของระบบการเงิน Bretton Woods มีดังต่อไปนี้:
1. หน้าที่ของเงินโลกได้รับมอบหมายตามกฎหมายให้กับทองคำและดอลลาร์อเมริกันอย่างเท่าเทียมกัน พวกเขาเป็นทุนสำรองหลักและวิธีการชำระเงินของโลก
2. สหรัฐฯ ให้คำมั่นที่จะแลกเปลี่ยนดอลลาร์เป็นทองคำให้กับหน่วยงานรัฐบาลต่างประเทศและธนาคารกลางในอัตราคงที่ 35 ดอลลาร์ต่อทรอยออนซ์ (ทองคำ 31.1 กรัม)
3. ความเท่าเทียมกันของสกุลเงินของประเทศที่เข้าร่วมระบบสกุลเงินนี้ ซึ่งแสดงเป็นทองคำและดอลลาร์สหรัฐ ได้รับการแก้ไขโดย IMF มีความเสถียรและเป็นพื้นฐานสำหรับอัตราแลกเปลี่ยนคงที่
4. มีการตรึงสกุลเงินดอลลาร์อย่างเข้มงวด ไม่อนุญาตให้มีการเบี่ยงเบนจากอัตราแลกเปลี่ยนคงที่เมื่อเทียบกับดอลลาร์มากกว่า 1%
5. มีการจัดเตรียมการแปลงสกุลเงินของประเทศสมาชิก IMF อย่างเต็มรูปแบบ
6. IMF เป็นองค์กรการเงินและการเงินระหว่างประเทศหลักที่ควบคุมความสัมพันธ์ทางการเงินระหว่างประเทศ
ตั้งแต่ปลายยุค 60 แนวโน้มต่อไปนี้เริ่มปรากฏขึ้น ซึ่งนำไปสู่การล่มสลายของระบบการเงิน Bretton Woods:
1. ในสหรัฐอเมริกา เนื่องจากค่าใช้จ่ายทางทหารจำนวนมาก (สงครามในเกาหลีและเวียดนาม) และทองคำสำรองที่ลดลง ส่งผลให้ค่าเงินดอลลาร์อ่อนค่าลงตามอัตราเงินเฟ้อ ซึ่งนำไปสู่ความแตกต่างระหว่างอัตราที่กำหนดโดย IMF และการแลกเปลี่ยนจริง อัตราที่กำหนดโดยสัมพันธ์กับเงินดอลลาร์อเมริกัน
2. ผลจากการเติบโตทางเศรษฐกิจ สกุลเงินประจำชาติของยุโรปตะวันตกและญี่ปุ่นแข็งค่าขึ้น ซึ่งบ่อนทำลายสถานะของเงินดอลลาร์อเมริกันในฐานะทุนสำรองระหว่างประเทศหลักและวิธีการชำระเงิน
3. ระบบ Bretton Woods ไม่สามารถนำความเท่าเทียมกันของสกุลเงินอย่างเป็นทางการให้สอดคล้องกับกำลังซื้อที่เปลี่ยนแปลงของสกุลเงินประจำชาติของประเทศสมาชิก IMF ได้
เป็นผลให้เกิดตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ "สีดำ" ซึ่งก่อให้เกิดแนวโน้มการเก็งกำไรที่แข็งแกร่งในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ
ในช่วงต้นทศวรรษที่ 70 สหรัฐอเมริกาปฏิเสธที่จะแลกเปลี่ยนดอลลาร์เป็นทองคำ ดำเนินการลดค่าเงินดอลลาร์หลายครั้ง (ค่าเสื่อมราคาอย่างเป็นทางการ) และแช่แข็งทองคำสำรองแบบรวมศูนย์
สกุลเงินของประเทศชั้นนำทางตะวันตกได้เปลี่ยนไปใช้อัตราดอกเบี้ยลอยตัวแบบอิสระหรือแบบกลุ่ม
ในปัจจุบัน ระบบการเงินของโลกตั้งอยู่บนพื้นฐานของสิ่งที่เรียกว่าข้อตกลงจาเมกาปี 1978 ระบบอัตราแลกเปลี่ยนลอยตัว มีหลักการสำคัญดังนี้
1. ทองคำจะไม่รวมอยู่ในการชำระเงินระหว่าง IMF และสมาชิก
2. SDR ได้รับการยอมรับว่าเป็นวิธีการชำระเงินระหว่างประเทศ (SDR เป็นหน่วยบัญชีที่ไม่มีอยู่ในรูปแบบวัสดุ SDR ได้รับการประเมินบนพื้นฐานของสกุลเงิน "ตะกร้า" รวมถึง: ดอลลาร์ - 40%, ฝรั่งเศส ฟรังก์และปอนด์สเตอร์ลิง - ละ 11%, มาร์ก - 21% เยนญี่ปุ่น - 17%) ขึ้นอยู่กับประเทศใดที่กำหนดพารามิเตอร์ของสกุลเงินของตน
3. อัตราแลกเปลี่ยนสามารถมีเสถียรภาพโดยสัมพันธ์กับ SDR หรือลอยตัว
4. สิทธิพิเศษในการกำกับดูแลระหว่างรัฐจะมอบให้กับ IMF
ระบบจาเมกากำหนดบทบาทของวิธีการชำระเงินระหว่างประเทศให้กับดอลลาร์สหรัฐซึ่งคิดเป็นสัดส่วนมากกว่า 60% ของทุนสำรองเงินตราต่างประเทศอย่างเป็นทางการ
ตั้งแต่ทศวรรษที่ 90 กระบวนการสร้างสหภาพเศรษฐกิจและการเงินในยุโรปได้ดำเนินไปโดยมีการนำธนบัตรและเหรียญกษาปณ์ยูโรมาใช้อย่างค่อยเป็นค่อยไป

จำนวนมาตรการควบคุมการค้าต่างประเทศของรัฐมีการเติบโตอย่างต่อเนื่อง เนื่องจากมีผลิตภัณฑ์ใหม่จากสาขาต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการแลกเปลี่ยนระหว่างประเทศมากขึ้นเรื่อย ๆ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ- สิ่งนี้จำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับการใช้วิธีการและเครื่องมือที่หลากหลายเพื่อปกป้องเศรษฐกิจของประเทศจากผลกระทบด้านลบอย่างมีประสิทธิภาพ ปัจจัยภายนอกเพื่อช่วยเสริมสร้างตำแหน่งของผู้ผลิตในประเทศในตลาดโลก

เครื่องมือ (วิธีการ) ของการควบคุมของรัฐในการค้าต่างประเทศแบ่งออกเป็น อัตราภาษี และ ไม่ใช่ภาษี การจัดประเภทของตราสารเหล่านี้เป็นภาษีและไม่ใช่ภาษีได้รับการเสนอครั้งแรกโดยสำนักเลขาธิการ GATT (ข้อตกลงทั่วไปว่าด้วยภาษีและการค้า - แกตต์ , ความตกลงทั่วไปว่าด้วยภาษีและการค้า) ในช่วงปลายยุค 60 ศตวรรษที่ XX ข้อตกลงนี้ให้นิยามข้อจำกัดที่ไม่ใช่ภาษี (NTB) ว่าเป็น “การกระทำใดๆ นอกเหนือจากภาษี ที่ขัดขวางการไหลเวียนอย่างเสรีของ การค้าระหว่างประเทศ».

จนถึงปัจจุบันการจำแนกประเภทระหว่างประเทศแบบครบวงจร (สากล) ของตราสารที่ไม่ใช่ภาษีของการควบคุมของรัฐในการค้าต่างประเทศยังไม่ได้รับการพัฒนาและตกลงกัน มีการจำแนกประเภทของ GATT/WTO, หอการค้าระหว่างประเทศ, การประชุมสหประชาชาติว่าด้วยการค้าและการพัฒนา ( การประชุมสหประชาชาติว่าด้วยการค้าและการพัฒนา , อังค์ถัด - UNCTAD), ธนาคารระหว่างประเทศเพื่อการบูรณะและพัฒนา, คณะกรรมการภาษีของสหรัฐอเมริกา และนักวิทยาศาสตร์แต่ละคนที่กำลังศึกษาปัญหาเหล่านี้

ปัจจุบัน นอกเหนือจากวิธีการเก็บภาษีตามกฎระเบียบของรัฐบาลแล้ว อังค์ถัดยังจัดประเภทวิธีการที่ไม่ใช่ภาษีในการควบคุมการค้าต่างประเทศ (ข้อจำกัดที่ไม่ใช่ภาษี) ดังนี้

• 1) วิธีพาราภาษี;
• 2) มาตรการควบคุมราคา
• 3) มาตรการทางการเงิน
• 4) มาตรการควบคุมเชิงปริมาณ
• 5) มาตรการออกใบอนุญาตอัตโนมัติ
• 6) มาตรการผูกขาด
• 7) มาตรการทางเทคนิค

ดังนั้น ร่วมกับมาตรการด้านภาษี อังค์ถัดได้ระบุมาตรการหลัก 8 ประการ (วิธีการ) ของการควบคุมการค้าต่างประเทศของรัฐบาลด้านภาษีและที่ไม่ใช่ภาษี

วิธีการภาษี เป็นภาษีที่ใช้กันทั่วไปและใช้อย่างต่อเนื่อง - ในรูปแบบของอากรนำเข้าและส่งออก (ในระดับน้อยกว่า)

สิ่งสำคัญสำหรับการพิจารณาคือแนวคิด อัตราภาษีนำเข้า (ไอที ) ซึ่งเป็นรายการที่เป็นระบบ (หรือระบบการตั้งชื่อ) ของสินค้านำเข้าที่ต้องเสียภาษีศุลกากรตลอดจนชุดวิธีการในการกำหนดมูลค่าศุลกากรและอากรเก็บภาษี กลไกในการแนะนำ เปลี่ยนแปลง หรือยกเลิกการปฏิบัติหน้าที่ กฎเกณฑ์ในการกำหนดประเทศต้นทางของสินค้า

ส่วนประกอบหลักของ ITT คือ:

• รายการสินค้านำเข้าอย่างเป็นระบบ (ระบบการตั้งชื่อ)
• วิธีการกำหนดมูลค่าศุลกากร (ราคา) ของสินค้านำเข้า

การเก็บสินค้าและอากร

• กลไกในการแนะนำ เปลี่ยนแปลง หรือยกเลิกการปฏิบัติหน้าที่
• กฎเกณฑ์ในการกำหนดประเทศต้นทางของสินค้า
• การจำกัดอำนาจของเจ้าหน้าที่บริหารในเขตศุลกากร

ITT ขึ้นอยู่กับการยอมรับ ประเทศต่างๆกฎหมาย, รหัสศุลกากร เมื่อรวมกับระบบภาษีภายในของประเทศแล้ว ITT จะควบคุมบรรยากาศทางเศรษฐกิจโดยทั่วไปและมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อกระบวนการต่างๆ ที่เกิดขึ้นในชีวิตทางเศรษฐกิจของประเทศ

ส่วนที่ใช้งานอยู่ของ ITT คืออัตราภาษีศุลกากรซึ่งโดยพื้นฐานแล้วเป็นภาษีประเภทหนึ่งเกี่ยวกับสิทธิในการนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศ (ภาษีจะเรียกเก็บในขณะที่ข้ามชายแดนศุลกากรของรัฐ)

ขึ้นอยู่กับทิศทางการเคลื่อนย้ายสินค้าหน้าที่ต่างๆ นำเข้า , ส่งออก และ ทางผ่าน. ในกรณีนี้ ภาษีนำเข้ามักถูกเรียกเก็บบ่อยที่สุด และภาษีการส่งออกและการขนส่งมักน้อยกว่า

ตามวิธีการกำหนดหน้าที่มีความแตกต่างดังต่อไปนี้

• หน้าที่ตามมูลค่า;
• หน้าที่เฉพาะ;
• หน้าที่รวม

พบมากที่สุดในการค้าระหว่างประเทศ หน้าที่ตามมูลค่า กำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่า (ราคา) ของสินค้าที่ข้ามชายแดนศุลกากร ด้วยเหตุนี้วิธีการประมาณต้นทุนสินค้านำเข้าจึงมีความจำเป็น ปัจจุบันการใช้งานในหลายประเทศได้รับการควบคุมโดยข้อตกลงว่าด้วยการประเมินมูลค่าสินค้าเพื่อวัตถุประสงค์ด้านศุลกากร ซึ่งสรุปภายใต้กรอบของข้อตกลงทั่วไปว่าด้วยภาษีและการค้า ตามกฎแล้ว ภาษีศุลกากรนำเข้าจะเพิ่มขึ้นตามระดับการประมวลผลของผลิตภัณฑ์ที่เพิ่มขึ้น (กล่าวคือ ยิ่งมีมูลค่าเพิ่มมากขึ้น)

ความสำคัญที่สำคัญในระบบพิกัดอัตราศุลกากรนำเข้าได้แก่ กฎเกณฑ์ในการกำหนดประเทศต้นทางของสินค้า เนื่องจากในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกลุ่มประเทศต่างๆ ภาษีนำเข้าจึงมีความแตกต่างกัน อัตราฐานคืออัตราอากรขาเข้าที่ใช้กับสินค้านำเข้าจากประเทศที่ประเทศที่กำหนด (สินค้านำเข้า) มี การปฏิบัติต่อชาติที่ได้รับความนิยมมากที่สุด (การรักษาชาติที่ได้รับความโปรดปรานมากที่สุด) สาระสำคัญก็คือ ประเทศที่ใช้การปฏิบัติต่อประเทศที่ได้รับความโปรดปรานมากที่สุด (PHB) กับประเทศอื่นๆ จำนวนหนึ่ง ในกรณีที่มีการลดภาษีนำเข้าที่เกี่ยวข้องกับประเทศที่สามใดๆ (ซึ่งประเทศนี้ไม่ได้ใช้ PHB) จะต้องดำเนินการโดยอัตโนมัติ ลดอากรนำเข้าสำหรับสินค้าชนิดเดียวกันและอยู่ในระดับเดียวกับประเทศที่สามนี้ ตามข้อตกลงที่สรุปไว้และแนวทางปฏิบัติในปัจจุบัน ประเทศกำลังพัฒนาจะต้องเสียภาษีนำเข้าซึ่งคิดเป็นครึ่งหนึ่งของอัตราพื้นฐาน สินค้าจากประเทศที่ไม่ใช้ MFN จะถูกนำเข้าในอัตราภาษีศุลกากรนำเข้าที่ 2 เท่าของอัตราฐาน สินค้าจากประเทศพัฒนาน้อยที่สุดนำเข้าปลอดภาษี (ไม่มีภาษี)

มาดูหลักกันดีกว่า มาตรการที่ไม่ใช่ภาษี (วิธีการ) กฎระเบียบของรัฐเกี่ยวกับกิจกรรมการค้าต่างประเทศ เป็นตัวแทนของชุดมาตรการทางเศรษฐกิจ (ยกเว้นภาษีศุลกากร) การบริหารและมาตรการทางเทคนิคที่มีผลกระทบด้านกฎระเบียบต่อการค้าต่างประเทศ โดยที่ มาตรการทางเศรษฐกิจ รวมถึงการควบคุมมูลค่าศุลกากร การควบคุมการแลกเปลี่ยน มาตรการทางการเงิน (ที่เกี่ยวข้องกับการอุดหนุน การคว่ำบาตร ฯลฯ) รวมถึงมาตรการป้องกันซึ่งรวมถึงภาษีประเภทพิเศษ (การตอบโต้การทุ่มตลาด การตอบโต้ พิเศษ) และภาษีศุลกากรเพิ่มเติม (ภาษีสรรพสามิต , ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), ภาษีอื่นๆ) มาตรการทางการบริหาร รวมถึงข้อห้าม (การคว่ำบาตร) ในรูปแบบเปิดและซ่อนเร้น การออกใบอนุญาต (อัตโนมัติและไม่ใช่อัตโนมัติ) โควต้า และการควบคุมการส่งออก

วิธีการพาราทาริฟฟ์ แสดงถึงประเภทของการชำระเงิน (นอกเหนือจากภาษีศุลกากร) ที่เรียกเก็บจากสินค้าต่างประเทศเมื่อนำเข้ามาในอาณาเขตของประเทศที่กำหนด ซึ่งรวมถึงภาษีศุลกากรต่างๆ ภาษีภายใน และค่าธรรมเนียมเป้าหมายพิเศษ วิธีพาราทาริฟฟ์ที่ใช้กันมากที่สุด ได้แก่ ประการแรก ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และ ภาษีสรรพสามิต

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม-ภาษีมูลค่าเพิ่ม) ภาษีสรรพสามิต (ภาษีสรรพสามิต, ภาษีเงินได้ภายใน) และการจ่ายเงินพาราภาษีอื่นๆ จะถูกใช้เป็นมาตรการที่ไม่ใช่ภาษีในการควบคุมการค้าต่างประเทศของรัฐ โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อปกป้องผลประโยชน์ของผู้ผลิตในประเทศ และกระตุ้นความสามารถในการแข่งขันของสินค้าในประเทศควบคู่ไปกับมาตรการกำกับดูแลภาษี การชำระเงินเหล่านี้จะควบคุมราคาสินค้านำเข้าในตลาดภายในประเทศและปกป้องสินค้าในประเทศจากการแข่งขันจากต่างประเทศ

ตามกฎแล้ววิธีการ Paratariff ไม่ได้เชื่อมโยงโดยตรงกับเป้าหมายในการควบคุมการค้าต่างประเทศ (เช่นภาษีศุลกากร) แต่ผลกระทบต่อการค้าต่างประเทศมักจะค่อนข้างสำคัญ

มาตรการควบคุมราคา สิ่งเหล่านี้เป็นมาตรการในการต่อสู้กับราคาที่ต่ำเกินจริงสำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในประเทศที่กำหนด (มาตรการป้องกันการทุ่มตลาด) และมาตรการต่อต้านการอุดหนุนการส่งออกที่รัฐบาลต่างประเทศมอบให้กับบริษัทส่งออกในประเทศ ซึ่งยังเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันระหว่างประเทศอย่างเทียม (มาตรการชดเชย)

จริงๆ แล้วอากรตอบโต้การทุ่มตลาดเป็นอากรเพิ่มเติมที่เรียกเก็บจากสินค้านำเข้าซึ่งพบว่ามีการขายเพื่อการส่งออกในราคาที่ต่ำกว่าราคาปกติในตลาดภายในประเทศของประเทศผู้ส่งออก และก่อให้เกิดอันตรายต่อผู้ผลิตในประเทศของประเทศผู้นำเข้า ในทางปฏิบัติระหว่างประเทศ เป็นเวลานานแล้วที่ไม่มีคำจำกัดความที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปของการทุ่มตลาด สิ่งนี้ทำให้เกิดเงื่อนไขเบื้องต้นสำหรับเจ้าหน้าที่ศุลกากรของบางประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสถานการณ์ที่ยากลำบาก จุดเศรษฐกิจเมื่อพิจารณาถึงช่วงเวลาของการพัฒนา ให้ทำการตัดสินใจโดยพลการและมักไม่มีมูลความจริงเกี่ยวกับผู้ส่งออกผลิตภัณฑ์ที่นำเข้ามาในประเทศ

ประมวลกฎหมายต่อต้านการทุ่มตลาดที่นำมาใช้ภายในกรอบของ GATT/WTO (ข้อตกลงว่าด้วยการบังคับใช้มาตรา VI ของ GATT 1994) ระบุวิธีการในการพิจารณาข้อเท็จจริงของการทุ่มตลาดและเหตุผลทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องสำหรับการใช้หน้าที่ต่อต้านการทุ่มตลาด อัตราอากรตอบโต้การทุ่มตลาดจะกำหนดเป็นรายบุคคลในแต่ละกรณี และขนาดจะต้องสอดคล้องกับความแตกต่างระหว่างราคาปกติและราคาทุ่มตลาด (ทิ้งมาร์จิ้น ) ซึ่งทำให้สามารถต่อต้านการดำเนินการทุ่มตลาดได้จริง การนำภาษีตอบโต้การทุ่มตลาดมาใช้นั้นไม่ได้เป็นไปโดยอัตโนมัติ แต่จะถูกนำมาใช้หลังจากดำเนินการสอบสวนแล้วเท่านั้น เพื่อสร้างข้อเท็จจริงของการทุ่มตลาด และเพื่อตรวจสอบว่าการส่งออกที่ถูกทิ้งได้ก่อให้เกิด (หรือขู่ว่าจะก่อให้เกิด) ความเสียหายทางวัตถุต่ออุตสาหกรรมของ ประเทศที่นำเข้าสินค้า

ควรให้ความสนใจกับข้อเท็จจริงที่ว่าแนวปฏิบัติระหว่างประเทศในการดำเนินการสอบสวนการต่อต้านการทุ่มตลาดบ่งชี้ว่าข้อกล่าวหาเรื่องการทุ่มตลาดค่อนข้างไม่ได้รับการยืนยันในระหว่างการสอบสวน อย่างไรก็ตาม ข้อเท็จจริงของการสอบสวนและข้อกล่าวหาของสาธารณชนเกี่ยวกับการทุ่มตลาดทำให้การดำเนินการส่งออกและนำเข้ามีความซับซ้อนอย่างมาก และทำให้เกิดข้อสงสัยเกี่ยวกับความสำเร็จของผลลัพธ์ทางการเงินที่วางแผนไว้โดยผู้มีส่วนได้เสีย (ผู้ส่งออกและผู้นำเข้า) หากข้อเท็จจริงของการทุ่มตลาดและความเสียหายที่เกิดขึ้นจากการทุ่มตลาดได้รับการพิสูจน์แล้ว รัฐบาลของประเทศจะกำหนดหน้าที่ต่อต้านการทุ่มตลาดตามการตัดสินใจพิเศษของตน

จากการวิเคราะห์การใช้มาตรการป้องกันการทุ่มตลาดในงานแสดงสินค้าโลก ในช่วงตั้งแต่ปี 1995 มาตรการต่อต้านการทุ่มตลาดเริ่มถูกนำมาใช้เป็นเครื่องมือในระดับสูงในฐานะเครื่องมือที่ซ่อนเร้น (หรือปลอมแปลง) ของนโยบายกีดกันทางการค้า (หรือเป็นหนึ่งในเครื่องมือของ ที่เรียกว่าลัทธิกีดกันทางการค้าใหม่)

การเพิ่มขึ้นอย่างค่อยเป็นค่อยไปในบางประเทศของการสนับสนุนทั้งการส่งออกและการผลิตในประเทศ (เช่น ในรูปแบบของเงินอุดหนุน การลดหย่อนภาษี ภาษีพิเศษ ฯลฯ) สะท้อนให้เห็นในข้อตกลง WTO ว่าด้วยเงินอุดหนุนและภาษีตอบโต้ ซึ่งกำหนดกฎเกณฑ์ให้กับประเทศต่างๆ ' การใช้เงินอุดหนุนและภาษีตอบโต้ อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับมาตรการต่อต้านการทุ่มตลาด ประเทศต่างๆ มักจะใช้มาตรการตอบโต้เพื่อเป็นเครื่องมือของ "ลัทธิกีดกันทางการค้าที่ซ่อนอยู่" อย่างแท้จริง

เพื่อปกป้องภาคส่วนที่เปราะบางทางเศรษฐกิจของเศรษฐกิจของประเทศ (โดยเฉพาะสาขาต่างๆ ของภาคเกษตรกรรม) จากคู่แข่งจากต่างประเทศ ค่าธรรมเนียมการนำเข้าเลื่อน (มุ่งเป้าไปที่การนำราคาภายในของผลิตภัณฑ์ไปสู่ระดับหนึ่ง)

มาตรการทางการเงิน ตามกฎแล้วเกี่ยวข้องกับการใช้กฎพิเศษสำหรับการทำธุรกรรมแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในระหว่างการแลกเปลี่ยนการค้าต่างประเทศ (ตัวอย่างเช่นการแนะนำการขายบังคับส่วนหนึ่งของรายได้จากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ได้รับจากธุรกรรมการค้าต่างประเทศ)

มาตรการควบคุมเชิงปริมาณ (โควต้า) เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งประเทศที่มีข้อ จำกัด เชิงปริมาณที่เหมาะสมในการนำเข้าและส่งออกสินค้าเฉพาะ

มาตรการเหล่านี้ถูกนำมาใช้ในเกือบทุกประเทศ บทบัญญัติของ GATT 1994 ที่เกี่ยวข้องกับการใช้ข้อจำกัดเชิงปริมาณในการค้าต่างประเทศนั้นขัดแย้งกันอย่างมาก มีบทบัญญัติพิเศษร่วมกัน และในปัจจุบันไม่ได้สร้างพื้นฐานทางกฎหมายระหว่างประเทศที่ชัดเจนและสอดคล้องกันสำหรับการควบคุมการใช้มาตรการควบคุมเชิงปริมาณ (ข้อจำกัดเชิงปริมาณ) ในด้านหนึ่ง GATT 1994 มีบทบัญญัติซึ่งทุกประเทศที่เป็นสมาชิกของ WTO จะต้องละทิ้งการใช้ข้อจำกัดเชิงปริมาณ อย่างไรก็ตาม ในทางกลับกัน ข้อตกลงทั่วไปนี้มีบทบัญญัติตามที่ประเทศสมาชิกสามารถใช้ข้อจำกัดเชิงปริมาณได้ (เช่น เพื่อรักษาสมดุลของดุลการชำระเงินของประเทศ) GATT 1994 ได้เรียกข้อยกเว้นสำหรับกฎการไม่เลือกปฏิบัติ ซึ่งอนุญาตให้ประเทศต่างๆ ใช้ข้อจำกัดเชิงปริมาณโดยคัดเลือกต่อบางประเทศ ข้อตกลงนี้ยังประกอบด้วยบทบัญญัติที่ห้ามการนำเข้าและส่งออกสินค้าบางอย่าง ตัวอย่างเช่น การส่งออกผลิตภัณฑ์เฉพาะอาจถูกห้ามหรือจำกัดในสถานการณ์ที่มีการขาดแคลน (ขาดแคลน) ผลิตภัณฑ์นี้ในตลาดภายในประเทศของประเทศที่กำหนด

การออกใบอนุญาตอัตโนมัติ สาระสำคัญของมาตรการนี้คือการนำเข้าหรือส่งออกสินค้าบางอย่างในประเทศจำเป็นต้องได้รับเอกสารที่เหมาะสม (ใบอนุญาต) ด้วยการออกใบอนุญาต การตรวจสอบ (ติดตาม) การค้าสินค้าเหล่านี้ แม้ว่าการตรวจสอบในลักษณะนี้จะไม่ใช่มาตรการที่เข้มงวด (เนื่องจากการออกใบอนุญาตนี้เป็นไปโดยอัตโนมัติ) แต่ก็อำนวยความสะดวกในการนำมาตรการดังกล่าวมาใช้หากจำเป็น แนวทางปฏิบัติของการออกใบอนุญาตแบบอัตโนมัติเป็นเรื่องปกติ ไม่ใช่เรื่องบังเอิญที่มีภายใน WTO ข้อตกลงว่าด้วยขั้นตอนการอนุญาตนำเข้า (ซึ่งให้คำจำกัดความเป็นอย่างอื่นว่า รหัสใบอนุญาตนำเข้า)

ข้อตกลงนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อลดความซับซ้อนและเป็นเอกภาพพิธีการเมื่อออกใบอนุญาตนำเข้า พวกเขาให้ความเป็นไปได้ในการสร้างระบบ การออกใบอนุญาตอัตโนมัติ (ซึ่งมีการออกใบอนุญาตที่เกี่ยวข้องโดยอัตโนมัติ)

มาตรการผูกขาด สาระสำคัญของตราสารที่ไม่ใช่ภาษีในการควบคุมการค้าต่างประเทศก็คือ ในช่วงเวลาที่แตกต่างกัน แต่ละรัฐจะจัดตั้งการผูกขาดในการค้าสินค้าบางอย่างโดยทั่วไป (เช่น รวมถึงการค้าภายในประเทศ) หรือเฉพาะการค้าต่างประเทศเท่านั้น ในหลายกรณี การนำรัฐผูกขาดการค้าต่างประเทศในสินค้าบางประเภทในบางประเทศได้รับแรงบันดาลใจจากความเป็นผู้นำโดยคำนึงถึงการรักษาศีลธรรม สุขภาพ และจริยธรรมของประชาชน (แอลกอฮอล์ ยาสูบ) เพื่อให้มั่นใจว่ามีอุปทานยาที่มั่นคงแก่ประชากร ( ยา) ความมั่นคงทางอาหาร (ธัญพืช) ข้อพิจารณาด้านสุขอนามัยและสัตวแพทย์ (อาหาร)

บางครั้งการผูกขาดประเภทนี้จะเกิดขึ้นในรูปแบบที่ซ่อนอยู่ เมื่อรัฐกำหนดให้บริษัทที่รัฐเป็นเจ้าของที่เกี่ยวข้องเป็นผู้ขายหรือผู้ซื้อที่ผูกขาด ในบางกรณีแนวปฏิบัติในการรวมศูนย์การส่งออกและนำเข้าบนพื้นฐานของการสร้างสมาคมโดยสมัครใจของผู้ส่งออกและผู้นำเข้าสินค้าเหล่านี้กลับกลายเป็นว่าใกล้เคียงกับการผูกขาดการค้าต่างประเทศในสินค้าบางประเภทของรัฐ การรวมศูนย์การดำเนินการส่งออกและนำเข้าสามารถแสดงออกมาในรูปแบบที่ซ่อนเร้น เช่น ในทางปฏิบัติของการประกันภัยภาคบังคับสำหรับสินค้าบางอย่างโดยบริษัทประกันภัยแห่งชาติ การขนส่งสินค้าภาคบังคับของสินค้าที่เกี่ยวข้องโดยระดับชาติ บริษัทขนส่งและอื่น ๆ.

การมีอยู่ในทางปฏิบัติจริงของมาตรการที่ไม่ใช่ภาษีเพื่อควบคุมการค้าต่างประเทศนั้นสะท้อนให้เห็นในความจริงที่ว่า GATT 1994 มีบทความพิเศษ (XVII) ที่อุทิศให้กับกิจกรรมของรัฐวิสาหกิจการค้า ( รัฐวิสาหกิจการค้า ) ซึ่งจริงๆ แล้วเกี่ยวข้องกับมาตรการผูกขาดในการค้าต่างประเทศ บทความนี้ไม่ได้ห้ามกิจกรรมของวิสาหกิจดังกล่าว แต่กำหนดให้ประกอบกิจการทางการค้าบนพื้นฐาน หลักการทั่วไปไม่เลือกปฏิบัติและได้รับคำแนะนำจากการพิจารณาทางการค้า รวมถึงราคาและคุณภาพของสินค้า รัฐวิสาหกิจการค้าจะต้องให้โอกาสที่เท่าเทียมกันแก่วิสาหกิจของประเทศอื่น ๆ ในการทำธุรกรรมทางการค้ากับพวกเขา

ดังนั้นแม้แต่บางประเทศที่เป็นสมาชิกของ WTO ซึ่งหลักการของการเปิดเสรีการค้าได้รับการพัฒนาอย่างเต็มที่ก็ยังใช้รูปแบบของรัฐวิสาหกิจการค้า

อุปสรรคทางเทคนิค ในการค้าต่างประเทศเกี่ยวข้องกับการติดตามสินค้านำเข้าในแง่ของการปฏิบัติตามมาตรฐานความปลอดภัยและคุณภาพแห่งชาติ มีผลบังคับใช้เมื่อส่งสินค้าบางประเภทข้ามชายแดนศุลกากร

ภายในกรอบขององค์การการค้าโลกก็มี ข้อตกลงว่าด้วยอุปสรรคทางเทคนิคต่อการค้า (TBT) ข้อตกลงนี้ยอมรับสิทธิของทุกประเทศในการสร้างมาตรฐานทางเทคนิคบังคับ (รวมถึงข้อกำหนดสำหรับบรรจุภัณฑ์และการติดฉลากสินค้า) วัตถุประสงค์ของการสร้างและใช้มาตรฐานเหล่านี้คือเพื่อให้มั่นใจในคุณภาพของผลิตภัณฑ์ส่งออก ข้อกำหนดการผลิต ปกป้องชีวิตและความปลอดภัยของผู้คน สัตว์ และพืช และปกป้อง สิ่งแวดล้อมและรับรองข้อกำหนดด้านความมั่นคงของชาติ

ในเวลาเดียวกัน ความตกลง TBT ยอมรับว่ารัฐมีสิทธิที่จะสร้างความคุ้มครอง เช่น ชีวิตมนุษย์ สัตว์และพืช หรือสิ่งแวดล้อมในระดับชาติ เช่น ในระดับที่ถือว่าจำเป็นในประเทศนั้นๆ กล่าวอีกนัยหนึ่ง ข้อตกลง TBT ถือว่ามาตรการทางกฎหมายที่นำมาใช้ในรัฐต่างๆ ในพื้นที่นี้อาจแตกต่างกันไป

ควรให้ความสนใจกับข้อเท็จจริงที่ว่าบทบัญญัติของความตกลงนี้ซึ่งแนะนำประเทศต่างๆ ในการปฏิบัติตามกฎระเบียบทางการค้าของรัฐกับต่างประเทศ ใช้บังคับกับทั้งตัวสินค้าเองและวิธีการที่ผลิตสินค้าเหล่านั้น ในขณะเดียวกันข้อตกลง TBT จะคำนึงถึงวิธีการผลิตสินค้าก็ต่อเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงคุณภาพของสินค้าเท่านั้น ตัวอย่างเช่น ประเทศใดประเทศหนึ่งห้ามนำเข้าเหล็กแผ่นรีดเย็น โดยให้เหตุผลว่ากระบวนการผลิตไม่ได้จัดให้มี คุณภาพที่ต้องการผลิตภัณฑ์ (เช่น คุณภาพของผลิตภัณฑ์ยังคงเป็นเกณฑ์) สถานการณ์นี้อยู่ในขอบเขตของข้อตกลง TBT สถานการณ์ที่แตกต่างโดยพื้นฐานคือเมื่อประเทศหนึ่งห้ามการนำเข้าเหล็กแผ่นจากประเทศอื่นโดยอ้างว่าโรงงานผลิตเหล็กแผ่นไม่มีระบบการคุ้มครองสิ่งแวดล้อมที่มีประสิทธิภาพ แต่ไม่ส่งผลกระทบต่อคุณภาพของผลิตภัณฑ์ ในกรณีนี้ ไม่มีพื้นฐานสำหรับการใช้บทบัญญัติของข้อตกลง TBT

ตามความตกลง TBT ในกรณีที่ประเทศต่างๆ ยอมรับ มาตรฐานทางเทคนิคประเทศสมาชิก WTO จะต้องเผยแพร่ประกาศเกี่ยวกับผลกระทบนี้ล่วงหน้าไปยังสำนักเลขาธิการ WTO ซึ่งไม่ได้ขึ้นอยู่กับมาตรฐานสากลที่มีอยู่

ภาคผนวกของข้อตกลง TBT ประกอบด้วยสิ่งที่เรียกว่า หลักปฏิบัติที่ดี ควบคุมการจัดเตรียม การยอมรับ และการประยุกต์ใช้มาตรฐาน หลักปฏิบัตินี้มีบทบัญญัติที่ระบุไว้ข้างต้น

อัตราภาษีศุลกากรเป็นเครื่องมือของนโยบายการค้าและการควบคุมของรัฐบาลของตลาดภายในประเทศในการมีปฏิสัมพันธ์กับตลาดโลก อัตราภาษีศุลกากรเฉพาะที่ต้องชำระเมื่อส่งออกหรือนำเข้าผลิตภัณฑ์เฉพาะเข้าสู่เขตศุลกากรของประเทศ ค่าธรรมเนียมสามารถจำแนกตามวิธีการจัดเก็บ วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี ลักษณะ ต้นกำเนิด ประเภทอัตรา และวิธีการคำนวณ ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากมูลค่าศุลกากร

สินค้า - ราคาปกติของสินค้าที่วาดขึ้นในตลาดเปิดระหว่างผู้ขายอิสระและผู้ซื้อซึ่งสามารถขายได้ในประเทศปลายทางในเวลาที่ยื่นคำประกาศศุลกากร อัตราภาษีที่ระบุในอัตราภาษีนำเข้าเป็นเพียงการระบุระดับการคุ้มครองทางศุลกากรของประเทศโดยประมาณเท่านั้น อัตราภาษีนี้แสดงระดับภาษีศุลกากรที่แท้จริงสำหรับสินค้านำเข้าขั้นสุดท้าย โดยคำนวณโดยคำนึงถึงอากรที่เรียกเก็บจากการนำเข้าสินค้าขั้นกลาง เพื่อปกป้องผู้ผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูประดับชาติและกระตุ้นการนำเข้าวัตถุดิบและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป มีการใช้การเพิ่มอัตราภาษี - เพิ่มระดับการเก็บภาษีศุลกากรของสินค้าเมื่อระดับการประมวลผลเพิ่มขึ้น [b]

ในทางปฏิบัติ พิกัดอัตราศุลกากรอาจมีได้สองรูปแบบ - ในรูปแบบของภาษีเฉพาะและภาษีตามราคา

ภาษีศุลกากรเฉพาะคือภาษีศุลกากรคงที่ ซึ่งมูลค่าของสินค้าจะถูกกำหนดเป็นจำนวนหนึ่งซึ่งเรียกเก็บจากสินค้าจำนวนหนึ่ง (จำนวนเป็นชิ้น หน่วยน้ำหนัก) ซึ่งหมายความว่าผู้นำเข้าจะต้องเสียภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าแต่ละหน่วย เช่น 80 ดอลลาร์สำหรับโทรศัพท์หรือโทนข้าวไรย์

อัตราภาษีดังกล่าวทำให้การเก็บภาษีศุลกากรค่อนข้างง่าย เนื่องจากต้องใช้เพียงข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณของสินค้าเท่านั้น แต่หน้าที่นี้มีข้อเสีย หากต้นทุนของผลิตภัณฑ์คือ 800 ดอลลาร์และภาษีศุลกากรเฉพาะคือ 80 ดอลลาร์ ภาษีจะเท่ากับ 10% ของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ แต่หากอัตราเงินเฟ้อในประเทศหนึ่งเปลี่ยนแปลงกะทันหัน ทำให้ราคาสินค้าเพิ่มขึ้นเป็น 1,000 ดอลลาร์สหรัฐฯ อัตราภาษีที่แท้จริงจะอยู่ที่ 8 เท่านั้น % ราคาของมัน ดังนั้นผลการป้องกันของภาษีนี้จึงลดลง

ภาษีตามปริมาณคือภาษีที่คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าศุลกากรของสินค้าและรายการอื่นๆ ที่ต้องเสียภาษี ซึ่งขนาดกำหนดเป็นส่วนคงที่ของต้นทุนของผลิตภัณฑ์นำเข้า เช่น 20% - นั่นคือ หากสินค้ามีราคา 300 ดอลลาร์ ผู้นำเข้าจะต้องเสียภาษี 60 ดอลลาร์

เห็นได้ชัดว่า ad valorem ไม่มีข้อเสียของอัตราภาษีเฉพาะ: มูลค่าของมันขึ้นอยู่กับต้นทุนของสินค้าโดยตรง อย่างไรก็ตาม การรวบรวมมีความเกี่ยวข้องกับปัญหาหลายประการ เพื่อลดอากรผู้นำเข้าอาจจงใจประเมินราคาสินค้าต่ำไป ในทางกลับกัน เจ้าหน้าที่ศุลกากรบางครั้งพยายามที่จะเพิ่มต้นทุนการนำเข้า เนื่องจากจะทำให้รายได้ของรัฐบาลเพิ่มขึ้น

อัตราภาษีศุลกากรยังใช้ในรูปแบบต่อไปนี้:

ภาษีศุลกากรพิเศษเป็นอากรนำเข้าที่มีลักษณะพิเศษ ซึ่งมีการกำหนดไว้เฉพาะสำหรับสินค้าบางประเภทตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศ อัตราภาษีนี้สามารถใช้ได้ในช่วงเวลาหนึ่งหรือถาวร

ในประเทศอุตสาหกรรมยังมีระบบการตั้งค่าที่จัดให้มีการนำเข้ารายการสินค้าบางรายการจากประเทศกำลังพัฒนาบางประเทศโดยปลอดภาษี แต่สิ่งนี้ใช้ได้กับประเทศในวงแคบ ๆ ที่ระบุไว้ในสนธิสัญญาบางฉบับเท่านั้น

นอกจากนี้ยังมีสิ่งที่เรียกว่าการปฏิบัติต่อชาติที่ได้รับความอนุเคราะห์มากที่สุด นั่นคือ ระบอบการค้าที่กำหนดให้ประเทศนี้ได้รับผลประโยชน์ทางการค้าเช่นเดียวกับพันธมิตรอื่นๆ นอกจากนี้ยังอิงตามสนธิสัญญาระหว่างประเทศ เช่น สนธิสัญญา WTO[b]

บางประเทศยังเก็บภาษีการผ่านแดนด้วย อย่างไรก็ตามบทบาทของมันในสภาวะสมัยใหม่กำลังลดลง ตามกฎแล้วจะมีการจัดตั้งขึ้นเพื่อครอบคลุมต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมการขนส่งสินค้าจากต่างประเทศเท่านั้น

2. วิธีการภาษีและไม่ใช่ภาษีในการควบคุมการค้าต่างประเทศ

เครื่องมือ (วิธีการ) ในการควบคุมการค้าต่างประเทศของรัฐแบ่งออกเป็นภาษีและไม่ใช่ภาษี เช่น การจำแนกประเภทของเครื่องมือได้รับการเสนอครั้งแรกโดยสำนักเลขาธิการ GATT ในช่วงปลายยุค 60 ศตวรรษที่ XX

วิธีการภาษี เป็นภาษีที่ใช้กันทั่วไปและใช้อย่างต่อเนื่อง - ในรูปแบบของอากรนำเข้าและส่งออก (ในระดับน้อยกว่า)

สิ่งจำเป็นสำหรับการพิจารณาคือแนวคิดเรื่องภาษีศุลกากรนำเข้า (ICT) ซึ่งได้แก่

รายการที่เป็นระบบ (หรือระบบการตั้งชื่อ) ของสินค้านำเข้าที่ต้องเสียภาษีศุลกากร

ชุดวิธีการกำหนดมูลค่าศุลกากรและการเก็บภาษี

กลไกในการแนะนำ เปลี่ยนแปลง หรือยกเลิกการปฏิบัติหน้าที่

กฎเกณฑ์ในการกำหนดประเทศต้นทางของสินค้า

ITT ขึ้นอยู่กับกฎหมายและรหัสศุลกากรที่นำมาใช้ในประเทศต่างๆ เมื่อใช้ร่วมกับระบบภาษีภายในของประเทศ ITT จะควบคุมบรรยากาศทางเศรษฐกิจโดยทั่วไปและมีผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อกระบวนการต่างๆ ที่เกิดขึ้นในชีวิตทางเศรษฐกิจของประเทศ

ส่วนหลักของ ITT คืออัตราภาษีศุลกากรซึ่งโดยพื้นฐานแล้วเป็นภาษีประเภทหนึ่งเกี่ยวกับสิทธิในการนำเข้าสินค้าจากต่างประเทศ (ภาษีจะเรียกเก็บในขณะที่ข้ามชายแดนศุลกากรของรัฐ)

ขึ้นอยู่กับทิศทางการเคลื่อนย้ายของสินค้า ภาษีนำเข้า การส่งออกและการขนส่ง ในกรณีนี้ ภาษีนำเข้ามักถูกเรียกเก็บบ่อยที่สุด ในขณะที่ภาษีการส่งออกและการขนส่งจะมีน้อยกว่า

ตามวิธีการจัดตั้งอัตราภาษีศุลกากรดังต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

1. อัตราตามมูลค่าซึ่งพบมากที่สุดในการค้าระหว่างประเทศ พวกเขา ได้รับการกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าศุลกากรของสินค้าที่ต้องเสียภาษี

2. ภาษีเฉพาะจะถูกคำนวณในจำนวนเงินที่กำหนดสำหรับหน่วยการวัดที่แน่นอน (น้ำหนัก ปริมาตร ฯลฯ ) ของสินค้าที่ต้องเสียภาษี

3. รวม - เป็นอัตราที่รวมภาษีตามมูลค่าและภาษีศุลกากรบางประเภท เช่น 25% ของมูลค่าสินค้า แต่ต้องไม่น้อยกว่า 0.5 ยูโรต่อ 1 กิโลกรัม

เมื่อกำหนดภาษีศุลกากร วิธีการประเมินมูลค่าของสินค้านำเข้าจึงมีความสำคัญ ตามกฎแล้ว ภาษีศุลกากรนำเข้าจะเพิ่มขึ้นตามระดับการประมวลผลของผลิตภัณฑ์ที่เพิ่มขึ้น (กล่าวคือ ยิ่งมีมูลค่าเพิ่มมากขึ้น)

จุดสำคัญอีกประการหนึ่งคือกฎเกณฑ์ในการกำหนดประเทศต้นทางของสินค้า เนื่องจากในส่วนที่เกี่ยวข้องกับกลุ่มประเทศต่างๆ ภาษีนำเข้าจึงมีความแตกต่างกัน อัตราฐานคืออัตราภาษีนำเข้าสินค้าจากประเทศเหล่านั้นซึ่งประเทศที่กำหนด (ผู้นำเข้า) มีระบอบการปกครองสูงสุด เป็นที่ชื่นชอบ .

ระบอบการปกครองนี้แสดงถึงพันธกรณีของประเทศต่างๆ ที่ครอบคลุมโดยระบอบการปกครองของประเทศที่ได้รับความโปรดปรานมากที่สุดในการกำหนดภาษีสำหรับสินค้าที่จัดหาร่วมกันไม่สูงกว่าที่กำหนดขึ้นโดยเกี่ยวข้องกับประเทศที่สามใดๆ

ตามข้อตกลงที่สรุปไว้และแนวทางปฏิบัติในปัจจุบัน ประเทศกำลังพัฒนาจะต้องเสียภาษีนำเข้าซึ่งคิดเป็นครึ่งหนึ่งของอัตราพื้นฐาน สินค้าจากประเทศที่ไม่อยู่ภายใต้การปฏิบัติของประเทศชาติที่ได้รับความอนุเคราะห์มากที่สุดจะถูกนำเข้าในอัตราภาษีศุลกากรนำเข้าซึ่งเป็นสองเท่าของอัตราฐาน สินค้าจากประเทศพัฒนาน้อยที่สุดนำเข้าปลอดภาษี (ไม่มีภาษี)

มาตรการพื้นฐานที่ไม่ใช่ภาษี (วิธีการ) กฎระเบียบของรัฐสำหรับกิจกรรมการค้าต่างประเทศคือชุดของมาตรการทางเศรษฐกิจ (ยกเว้นภาษีศุลกากร) การบริหารและมาตรการอื่น ๆ ที่มีผลกระทบด้านกฎระเบียบต่อการค้าต่างประเทศ ขณะเดียวกันเศรษฐกิจ มาตรการ รวม:

การควบคุมมูลค่าศุลกากร

การควบคุมสกุลเงิน

มาตรการทางการเงิน (ที่เกี่ยวข้องกับเงินอุดหนุน การลงโทษ ฯลฯ)

มาตรการป้องกันซึ่งรวมถึงหน้าที่ประเภทพิเศษ (การต่อต้านการทุ่มตลาด การตอบโต้ พิเศษ)

อากรศุลกากรเพิ่มเติม (อากรสรรพสามิต ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีอื่นๆ)

มาตรการทางการบริหาร รวมถึงข้อห้าม (การคว่ำบาตร) ในรูปแบบเปิดและซ่อนเร้น การออกใบอนุญาต (อัตโนมัติและไม่ใช่อัตโนมัติ) โควต้า และการควบคุมการส่งออก

ดังนั้นการควบคุมการค้าต่างประเทศของรัฐบาลจึงดำเนินการโดยใช้วิธีการหลักที่ไม่ใช่ภาษีเจ็ดวิธี

1. วิธีพาราทาริฟฟ์ แสดงถึงประเภทของการชำระเงิน (นอกเหนือจากภาษีศุลกากร) ที่เรียกเก็บจากสินค้าต่างประเทศเมื่อนำเข้ามาในอาณาเขตของประเทศที่กำหนด ซึ่งรวมถึงภาษีศุลกากรต่างๆ ภาษีภายใน และค่าธรรมเนียมเป้าหมายพิเศษ วิธีพาราภาษีที่ใช้บ่อยที่สุด ได้แก่ ประการแรก ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต

การชำระเงินเหล่านี้จะควบคุมราคาสินค้านำเข้าในตลาดภายในประเทศและปกป้องสินค้าในประเทศจากการแข่งขันจากต่างประเทศ

บางประเทศใช้รูปแบบการชำระเงินพาราภาษีที่เฉพาะเจาะจงมาก:

ค่าธรรมเนียมกองทุนเพื่อการพัฒนาการส่งออก (ในออสเตรีย)

ภาษีสิ่งแวดล้อม (ในเดนมาร์ก)

การรวบรวมเพื่อต่อต้านขยะ (ในฟินแลนด์) เป็นต้น

ตามกฎแล้ววิธีการ Paratariff ไม่ได้เชื่อมโยงโดยตรงกับเป้าหมายในการควบคุมการค้าต่างประเทศ (เช่นภาษีศุลกากร) แต่ผลกระทบต่อการค้าต่างประเทศมักจะค่อนข้างสำคัญ

2. การควบคุมราคา - ประการแรกคือมาตรการเพื่อต่อสู้กับราคาที่ต่ำเกินจริงสำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในประเทศที่กำหนด (ต่อต้านการทุ่มตลาด มาตรการ) จริงๆ แล้วอากรตอบโต้การทุ่มตลาดเป็นอากรเพิ่มเติมที่เรียกเก็บจากสินค้านำเข้าซึ่งพบว่ามีการขายเพื่อการส่งออกในราคาที่ต่ำกว่าราคาปกติในตลาดภายในประเทศของประเทศผู้ส่งออก และก่อให้เกิดอันตรายต่อผู้ผลิตในประเทศของประเทศผู้นำเข้า

ประการที่สอง มาตรการต่อต้านการอุดหนุนการส่งออกที่รัฐบาลต่างประเทศมอบให้กับบริษัทส่งออกภายในประเทศ ซึ่งเพิ่มความสามารถในการแข่งขันระหว่างประเทศอย่างไม่เป็นธรรม (มาตรการตอบโต้)

3. มาตรการทางการเงินซึ่งตามกฎเกี่ยวข้องกับการใช้กฎพิเศษสำหรับการทำธุรกรรมเงินตราต่างประเทศในระหว่างการแลกเปลี่ยนการค้าต่างประเทศเช่นการแนะนำการขายบังคับส่วนหนึ่งของกำไรจากอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศที่ได้รับจากการค้าต่างประเทศ การทำธุรกรรม

4. มาตรการควบคุมเชิงปริมาณ (โควต้า) เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งประเทศที่มีข้อ จำกัด เชิงปริมาณที่เหมาะสมในการนำเข้าและส่งออกสินค้าเฉพาะ ตัวอย่างเช่น การส่งออกผลิตภัณฑ์บางอย่างอาจถูกห้ามหรือจำกัดในสถานการณ์ที่ผลิตภัณฑ์นี้ขาดแคลนในตลาดภายในประเทศของประเทศนั้นๆ มาตรการเหล่านี้ถูกนำมาใช้ในเกือบทุกประเทศ

5. การออกใบอนุญาตอัตโนมัติ สาระสำคัญของมาตรการนี้คือสำหรับการนำเข้าหรือส่งออกสินค้าบางอย่างในประเทศจำเป็นต้องได้รับเอกสารที่เหมาะสม (ใบอนุญาต ). ด้วยการออกใบอนุญาต จะดำเนินการตรวจสอบ (ติดตาม) การค้าสินค้าเหล่านี้ แม้ว่าการตรวจสอบในลักษณะนี้จะไม่ใช่มาตรการที่เข้มงวด (เนื่องจากการออกใบอนุญาตนี้เป็นไปโดยอัตโนมัติ) แต่ก็อำนวยความสะดวกในการนำมาตรการดังกล่าวมาใช้หากจำเป็น แนวทางปฏิบัติของการออกใบอนุญาตแบบอัตโนมัติเป็นเรื่องปกติ

6. มาตรการผูกขาด . สาระสำคัญของตราสารที่ไม่ใช่ภาษีในการควบคุมการค้าต่างประเทศก็คือ ในช่วงเวลาที่แตกต่างกัน แต่ละรัฐจะจัดตั้งการผูกขาดในการค้าสินค้าบางอย่างโดยทั่วไป (เช่น รวมถึงการค้าภายในประเทศ) หรือเฉพาะการค้าต่างประเทศเท่านั้น ในหลายกรณี การนำรัฐผูกขาดการค้าต่างประเทศในสินค้าบางประเภทในบางประเทศได้รับแรงบันดาลใจจากความเป็นผู้นำโดยคำนึงถึงการรักษาศีลธรรม สุขภาพ และจริยธรรมของประชาชน (แอลกอฮอล์ ยาสูบ) เพื่อให้มั่นใจว่ามีการจัดหายาที่มั่นคงให้กับประชากร ( ยา) ความมั่นคงทางอาหาร (ธัญพืช) ข้อพิจารณาด้านสุขอนามัยและสัตวแพทย์ (อาหาร)

7. อุปสรรคทางเทคนิค ในการค้าต่างประเทศ พวกเขาเกี่ยวข้องกับการควบคุมสินค้านำเข้าในแง่ของการปฏิบัติตามมาตรฐานความปลอดภัยและคุณภาพแห่งชาติ มีผลบังคับใช้เมื่อส่งสินค้าบางประเภทข้ามชายแดนศุลกากร

วัตถุประสงค์ของการสร้างและใช้มาตรฐานเหล่านี้คือเพื่อให้มั่นใจในคุณภาพของผลิตภัณฑ์ส่งออก ข้อกำหนดการผลิต ปกป้องชีวิตและความปลอดภัยของผู้คน สัตว์ และพืช ตลอดจนปกป้องสิ่งแวดล้อมและรับรองข้อกำหนดด้านความมั่นคงของชาติ

ดังนั้นยางครึ่งทางศุลกากรจึงสามารถจำแนกได้:

ก) ตามวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี: การนำเข้า, การส่งออก, การขนส่ง;

b) โดยธรรมชาติ: ตามฤดูกาล การต่อต้านการทุ่มตลาด การชดเชย

c) โดยวิธีการจัดเก็บ: ตามมูลค่า เฉพาะเจาะจง รวมกัน

d) ตามประเภทของอัตรา: ตัวแปร, ค่าคงที่;

d) โดยกำเนิด:

ปกครองตนเอง - แนะนำบนพื้นฐานของการตัดสินใจฝ่ายเดียวของหน่วยงานภาครัฐของประเทศ

ธรรมดาเช่น เจรจาทั้งบนพื้นฐานของข้อตกลงทวิภาคีและพหุภาคี

สิทธิพิเศษ - มีอัตราที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับอัตราภาษีศุลกากรในปัจจุบัน

f) โดยวิธีการคำนวณ:

ที่กำหนด - ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีศุลกากร

มีผลบังคับใช้ - ระดับภาษีศุลกากรที่แท้จริงสำหรับสินค้าขั้นสุดท้าย คำนวณโดยคำนึงถึงระดับภาษีที่กำหนดกับส่วนประกอบนำเข้าและชิ้นส่วนของสินค้าเหล่านี้

กฎระเบียบของรัฐสำหรับกิจกรรมการค้าต่างประเทศผ่านการใช้ภาษีศุลกากรทำให้มั่นใจได้ว่าการดำเนินการตามหน้าที่ต่อไปนี้:

การคลัง ซึ่งใช้กับทั้งอากรนำเข้าและส่งออก เนื่องจากเป็นรายการด้านรายได้ของงบประมาณของรัฐ

ผู้กีดกันทางการค้าที่เกี่ยวข้องกับภาษีนำเข้าเนื่องจากด้วยความช่วยเหลือของรัฐในการปกป้องผู้ผลิตในท้องถิ่นจากการแข่งขันจากต่างประเทศที่ไม่ต้องการ

การปรับสมดุลซึ่งหมายถึงอากรส่งออกที่จัดตั้งขึ้นเพื่อป้องกันการส่งออกสินค้าที่ไม่ต้องการ

อย่างไรก็ตามผลกระทบของภาษีศุลกากรต่อเศรษฐกิจของประเทศยังไม่ชัดเจน มีข้อโต้แย้งเกี่ยวกับภาษีซึ่งให้ความคุ้มครองและกระตุ้นการผลิตของประเทศเป็นแหล่งรายได้งบประมาณที่สำคัญ ฯลฯ และการโต้แย้งกับภาษีศุลกากรเนื่องจากพวกเขาชะลอการเติบโตทางเศรษฐกิจส่งผลเสียต่อการส่งออกของประเทศทางอ้อมนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของ ภาระภาษีของผู้บริโภคมักนำไปสู่สงครามการค้า เป็นต้น

อัตราภาษีศุลกากรเป็นเครื่องมือหลักและเก่าแก่ที่สุดของนโยบายการค้าต่างประเทศ นี่คือชุดอัตราภาษีศุลกากรที่เป็นระบบซึ่งเรียกเก็บจากสินค้าและสินค้าอื่น ๆ ที่นำเข้ามาในอาณาเขตศุลกากรของประเทศหรือส่งออกนอกอาณาเขตนี้

ภาษีที่เรียกเก็บโดยศุลกากรคือภาษีสำหรับสินค้าและรายการอื่น ๆ ที่เคลื่อนย้ายข้ามพรมแดนศุลกากรของรัฐ

ปฏิบัติหน้าที่ครบถ้วนแล้ว ฟังก์ชั่นต่อไปนี้:

· การคลังเมื่อนำมาใช้ในการจัดตั้ง การระดม การสะสมทรัพยากรทางการเงินของรัฐ คุณลักษณะนี้ใช้กับทั้งภาษีนำเข้าและส่งออก

· ผู้ปกป้องเมื่อนำมาใช้เพื่อลดหรือยกเลิกการนำเข้าจึงช่วยปกป้องผู้ผลิตในประเทศจากการแข่งขันจากต่างประเทศ

· การปรับสมดุลเมื่อนำมาใช้เพื่อป้องกันการส่งออกสินค้าที่ราคาในประเทศต่ำกว่าราคาโลกโดยไม่พึงประสงค์

โดยปกติแล้ว ประเภทของหน้าที่ดังต่อไปนี้จะมีความโดดเด่น:

1. ตามวิธีการรวบรวม:

- ตามมูลค่า (ต้นทุน)(T AV) คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าศุลกากรของสินค้าที่ต้องเสียอากร (เช่น 30% ของมูลค่าศุลกากร)

โดยที่ P d คือราคาสินค้าในตลาดภายในประเทศ

P im คือราคาของผลิตภัณฑ์ที่นำเข้า

- เฉพาะเจาะจง(TS) เรียกเก็บในจำนวนเงินที่กำหนดต่อหน่วยสินค้าที่ต้องเสียภาษี (เช่น 15 ดอลลาร์ต่อ 1 ตัน):

โดยที่ราคาสินค้าภายในประเทศโดยเฉลี่ยที่ต้องได้รับการคุ้มครองทางศุลกากร

- รวมกันโดยรวมภาษีศุลกากรทั้งสองประเภทที่กล่าวมาข้างต้น (เช่น 30% ของมูลค่าศุลกากร แต่ไม่เกิน 15 ดอลลาร์ต่อ 1 ตัน)

2. ตามวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี:

- นำเข้า (นำเข้า)ภาษีอากรที่ประเมินสินค้าเมื่อนำเข้ามาในอาณาเขตศุลกากรของรัฐ

- ส่งออก (ส่งออก)ภาษีอากรที่ประเมินสินค้าเมื่อส่งออกนอกเขตศุลกากรของประเทศ อัตราอากรส่งออก (T e) เท่ากับเปอร์เซ็นต์ส่วนเกินของราคาส่งออก (โลก) ของผลิตภัณฑ์ RC เหนือราคาที่ขายในตลาดภายในประเทศ:

. (4.3)

3. ตามตัวอักษร:

- ตามฤดูกาล(นำเข้าและส่งออก) ภาษีประเมินสินค้าตามฤดูกาลเพื่อควบคุมการปฏิบัติงานด้านการค้าระหว่างประเทศ ระยะเวลามีผลใช้ได้ไม่เกินหลายเดือนต่อปี

- พิเศษหน้าที่ของรัฐใช้ในกรณีดังต่อไปนี้

ก) เพื่อเป็นมาตรการป้องกัน หากสินค้าถูกนำเข้ามาในอาณาเขตศุลกากรของประเทศในปริมาณดังกล่าวหรือภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวที่ก่อให้เกิดหรือขู่ว่าจะก่อให้เกิดความเสียหายต่อผู้ผลิตในประเทศของสินค้าที่คล้ายคลึงกันหรือแข่งขันกันโดยตรง

b) เป็นมาตรการป้องกันที่เกี่ยวข้องกับผู้เข้าร่วมในกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศที่ละเมิดผลประโยชน์ของรัฐในอุตสาหกรรมนี้ตลอดจนมาตรการเพื่อหยุดการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรม

ค) เป็นมาตรการในการตอบสนองต่อการเลือกปฏิบัติและ (หรือ) การกระทำที่ไม่เป็นมิตรในส่วนของรัฐต่างประเทศ เช่นเดียวกับการตอบสนองต่อการกระทำของแต่ละประเทศที่จำกัดการใช้สิทธิตามกฎหมายของเรื่องของกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศของรัฐ .

- ต่อต้านการทุ่มตลาดภาษีที่ใช้เมื่อสินค้าถูกนำเข้ามาในอาณาเขตศุลกากรของประเทศหนึ่งในราคาที่ต่ำกว่าอย่างมากในประเทศที่ส่งออกในขณะที่ส่งออก หากการนำเข้าดังกล่าวก่อให้เกิดหรือขู่ว่าจะก่อให้เกิดความเสียหายต่อผู้ผลิตในประเทศของสินค้าที่คล้ายคลึงกันหรือของคู่แข่งหรือรบกวน กับการจัดองค์กรหรือการขยายการผลิตสินค้าดังกล่าว

- ชดเชยภาษีที่ใช้เมื่อนำเข้ามาในอาณาเขตศุลกากรของสินค้าในประเทศ การผลิตหรือการส่งออกซึ่งได้รับการสนับสนุนโดยตรงหรือโดยอ้อมจากเงินอุดหนุน หากการนำเข้าดังกล่าวก่อให้เกิดหรือขู่ว่าจะก่อให้เกิดความเสียหายต่อผู้ผลิตในระดับชาติของสินค้าที่คล้ายคลึงกันหรือที่แข่งขันกันโดยตรงหรือแทรกแซง การจัดองค์กรหรือการขยายการผลิตสินค้าดังกล่าว

4. โดยกำเนิด:

- อิสระ– หน้าที่ที่ได้รับการแนะนำบนพื้นฐานของการตัดสินใจฝ่ายเดียวของหน่วยงานของรัฐของประเทศ

-ต่อรองได้– หน้าที่ที่กำหนดขึ้นบนพื้นฐานของข้อตกลงทวิภาคีหรือพหุภาคี

- สิทธิพิเศษ– อากรในอัตราที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับอัตราภาษีปัจจุบัน มีการประเมินบนพื้นฐานของข้อตกลงพหุภาคีเกี่ยวกับสินค้าที่มาจากประเทศกำลังพัฒนาหรือประเทศที่ร่วมกับประเทศที่กำหนด จัดตั้งสหภาพศุลกากรหรือเขตการค้าเสรี หรือหมุนเวียนในการค้าข้ามพรมแดน

5. ตามประเภทของการเดิมพัน:

-ถาวร– อัตราภาษีศุลกากรที่กำหนดโดยหน่วยงานของรัฐซึ่งไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์บางอย่าง

-ตัวแปร– อัตราภาษีศุลกากรซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงได้ในกรณีที่กำหนดโดยหน่วยงานของรัฐ

6. โดยวิธีการคำนวณ:

- ระบุ– อัตราศุลกากรที่ระบุไว้ในพิกัดอัตราศุลกากร

- มีประสิทธิภาพ (ถูกต้อง)– ระดับที่แท้จริงของอัตราศุลกากรสำหรับสินค้าขั้นสุดท้าย คำนวณโดยคำนึงถึงระดับอากรที่กำหนดสำหรับส่วนประกอบที่นำเข้าและชิ้นส่วนของสินค้าเหล่านี้ นั่นคือนี่คืออัตราที่ปกป้องตลาดภายในประเทศหรือควบคุมการส่งออกและการขนส่งอย่างแท้จริงและมีประสิทธิภาพ

บางครั้งประเทศนำเข้าวัตถุดิบปลอดภาษี หรือกำหนดอัตราภาษีสำหรับการนำเข้าทรัพยากรที่มีประสิทธิผลต่ำกว่าการนำเข้าผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายที่ใช้ทรัพยากร สิ่งนี้ทำเพื่อส่งเสริมผู้ผลิตระดับชาติในอุตสาหกรรมการผลิตและเพิ่มการจ้างงาน ในกรณีนี้ อัตราภาษีที่แท้จริงซึ่งคำนวณตามมูลค่าเพิ่มในประเทศหรือต้นทุนการประมวลผลภายในประเทศ จะสูงกว่าอัตราภาษีที่กำหนด ซึ่งคำนวณตามมูลค่าของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย มูลค่าเพิ่มในประเทศเท่ากับราคาของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายลบด้วยต้นทุนการนำเข้าปัจจัยการผลิตที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์

อัตราภาษีที่ระบุแสดงให้เห็นว่าราคาของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายเพิ่มขึ้นเท่าใดอันเป็นผลมาจากภาษีศุลกากร และดังนั้นจึงมีความสำคัญต่อผู้บริโภค

อัตราภาษีที่แท้จริงจะวัดขอบเขตที่อุตสาหกรรมในประเทศที่ผลิตผลิตภัณฑ์ที่แข่งขันกับการนำเข้าได้รับการคุ้มครอง และดังนั้นจึงมีความสำคัญต่อผู้ผลิต

อัตราภาษีที่แท้จริง (T e f) คำนวณโดยใช้สูตร:

, (4.4)

โดยที่ Тn – อัตราภาษีที่กำหนดสำหรับผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย

Т im – อัตราภาษีที่กำหนดสำหรับส่วนประกอบที่นำเข้า;

K – ส่วนหนึ่งของต้นทุนส่วนประกอบที่นำเข้าในราคาของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย

สูตร 4.4 ระบุว่า:

· อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายเท่ากับอัตราภาษีที่ระบุ (T e f = T n) หากระดับที่กำหนดของภาษีสำหรับส่วนประกอบที่นำเข้าเท่ากับระดับที่กำหนดของภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย หรือหากนำเข้า ส่วนประกอบไม่ได้ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย (K = 0)

· อัตราภาษีที่แท้จริงสำหรับผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายจะมากกว่าอัตราภาษีที่ระบุ (T e f >T n) เมื่ออัตราภาษีที่กำหนดมากกว่าอัตราภาษีสำหรับส่วนประกอบที่นำเข้า (T n >T im) และในทางกลับกัน

· ด้วยการเพิ่มอัตราภาษีสำหรับส่วนประกอบนำเข้า อัตราภาษีที่แท้จริงจะลดลงและในทางกลับกัน

· เมื่อค่าสัมประสิทธิ์ K เพิ่มขึ้น อัตราภาษีที่แท้จริงจะเพิ่มขึ้น

อัตราภาษีที่ระบุสามารถเป็นค่าบวกเท่านั้น และอัตราภาษีที่แท้จริงสามารถเป็นค่าบวกหรือลบได้เท่านั้น หากภาษีสำหรับส่วนประกอบนำเข้าสูงกว่าภาษีสำหรับผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายอย่างมาก

ประเทศบางครั้งใช้ โควต้าภาษีซึ่งเป็นภาษีศุลกากรผันแปรประเภทหนึ่งซึ่งอัตราจะขึ้นอยู่กับปริมาณของสินค้านำเข้า เมื่อนำเข้าภายในปริมาณที่กำหนด สินค้าจะถูกเก็บภาษีตามอัตราภาษีพื้นฐานภายในโควต้า และเมื่อนำเข้าเกินปริมาณที่กำหนด - ในอัตราภาษีสูงสุดที่สูงกว่าโควต้า การใช้เครื่องมือนโยบายการค้านี้ช่วยให้สามารถเอาชนะความขัดแย้งที่เกิดขึ้นระหว่างผลประโยชน์ของผู้ผลิตระดับชาติและการแนะนำโควต้าการนำเข้าได้ในระดับหนึ่ง เนื่องจากในอีกด้านหนึ่ง ผู้ผลิตสินค้าโภคภัณฑ์มีความสนใจในอัตราภาษีที่ปกป้องพวกเขา จากการแข่งขันจากต่างประเทศ ในทางกลับกัน พวกเขาในฐานะผู้บริโภคไม่สนใจเพราะอัตราภาษีทำให้พวกเขาไม่มีโอกาสได้รับสินค้านำเข้าราคาถูก

เพื่อปกป้องผู้ผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูประดับชาติและกระตุ้นการนำเข้าวัตถุดิบและผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปก็สามารถนำมาใช้ได้ การเพิ่มอัตราภาษี.

การเพิ่มภาษีคือการเพิ่มระดับการเก็บภาษีศุลกากรของสินค้าเมื่อระดับการประมวลผลเพิ่มขึ้น ด้วยการเพิ่มขึ้นของเปอร์เซ็นต์การเติบโตของอัตราภาษีเมื่อเราเปลี่ยนจากวัตถุดิบไปเป็นผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ระดับของการคุ้มครองผู้ผลิตผลิตภัณฑ์สำเร็จรูประดับชาติจากการแข่งขันจากต่างประเทศก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน

การคำนวณ การชำระ และการเก็บอากรสินค้าจะขึ้นอยู่กับมูลค่าศุลกากร มูลค่าศุลกากรคือราคาของผลิตภัณฑ์ที่จ่ายจริงหรือจ่ายจริง ณ เวลาที่ข้ามชายแดนศุลกากรของประเทศใดประเทศหนึ่งและสามารถขายได้ในประเทศปลายทาง

มูลค่าศุลกากรถูกกำหนดทั้งสำหรับสินค้าที่นำเข้าและสำหรับสินค้าที่ส่งออก

ในการกำหนดมูลค่าศุลกากรของสินค้านำเข้า มี 6 วิธีดังนี้

1) ในราคาธุรกรรมของสินค้าที่นำเข้า

2) ในราคาของการทำธุรกรรมกับสินค้าที่เหมือนกัน;

3) ในราคาของการทำธุรกรรมกับสินค้าที่คล้ายกัน (คล้ายกัน)

4) ขึ้นอยู่กับการลบต้นทุน

5) ขึ้นอยู่กับการบวกต้นทุน

6) สำรอง

วิธีการหลักในการกำหนดมูลค่าศุลกากรของสินค้าคือวิธีที่ 1

หากใช้วิธีหลักไม่ได้ ก็ให้ใช้วิธีการข้างต้นแต่ละวิธีตามลำดับ

มูลค่าศุลกากรของสินค้าที่ส่งออกจะขึ้นอยู่กับประเภทของสัญญา

ในสัญญาขายหรือแลกเปลี่ยน มูลค่าศุลกากรของสินค้าจะถูกกำหนดบนพื้นฐานของราคาที่จ่ายจริงหรือที่ต้องชำระสำหรับสินค้าเหล่านี้ในเวลาที่ข้ามพรมแดนศุลกากรของประเทศที่กำหนด

ในสัญญาประเภทอื่น มูลค่าศุลกากรของสินค้าจะถูกกำหนดบนพื้นฐานของราคาที่ยืนยันโดยการค้า การขนส่ง การธนาคาร การบัญชี และเอกสารอื่น ๆ ที่มีข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าของสินค้าที่ประเมินราคา โดยคำนึงถึงต้นทุนในการขนส่ง และการประกันภัยจนถึงจุดผ่านแดนศุลกากรของประเทศ

เมื่อภาษีศุลกากรของสินค้าจุดสำคัญคือการกำหนดประเทศแหล่งกำเนิดสินค้า

ประเทศต้นกำเนิดของผลิตภัณฑ์ถือเป็นประเทศที่ผลิตผลิตภัณฑ์อย่างสมบูรณ์หรืออยู่ภายใต้การประมวลผลหรือการแปรรูปที่เพียงพอ

เหตุผลในการใช้กฎในการกำหนดประเทศต้นทางของสินค้า:

1) เมื่อนำเข้าภายใต้ข้อตกลงพิเศษ ประเทศผู้นำเข้าจะต้องแน่ใจว่ามีการใช้อัตราพิเศษกับผลิตภัณฑ์จากประเทศที่ต้องการใช้ นั่นคือพวกเขาต้องการการยืนยันว่าสินค้านำเข้าได้รับการเปลี่ยนแปลงอย่างน้อยที่สุดในประเทศที่ชื่นชอบความพึงพอใจหากไม่สมบูรณ์

2) เมื่อนำเข้าในอัตราภาษี MFN จะไม่กำหนดประเทศต้นทาง มีความสำคัญอย่างยิ่งเนื่องจากภาษีดังกล่าวใช้กับการนำเข้าจากทุกแหล่งโดยไม่เลือกปฏิบัติ อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่มาตรการชายแดนศุลกากรคำนึงถึงประเทศต้นทาง การพิจารณาจึงมีความจำเป็น มาตรการเหล่านี้รวมถึง:

การรวบรวมภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดและการตอบโต้การจำหน่าย

การใช้ข้อจำกัดเชิงปริมาณกับแต่ละประเทศ

การใช้โควตาภาษี

การใช้แสตมป์หรือฉลากระบุประเทศต้นทาง

3) การรวบรวมข้อมูลทางสถิติเกี่ยวกับการค้าต่างประเทศ

ดังนั้นประเทศต้นทางของสินค้าจึงถูกกำหนดเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้ภาษีและ มาตรการที่ไม่ใช่ภาษีควบคุมการนำเข้าสินค้าเข้าสู่เขตศุลกากรของประเทศการส่งออกสินค้าจากดินแดนนี้ตลอดจนรับรองว่าสินค้าจะถูกบันทึกในสถิติการค้าต่างประเทศ

ระบบระดับชาติสมัยใหม่ในการกำหนดแหล่งที่มาของสินค้านั้นมีความหลากหลาย แต่โดยทั่วไปจะขึ้นอยู่กับหลักการหลักสองประการ:

1) หลักการของมูลค่าเพิ่มในการผลิตหรือการแปรรูปในภายหลัง ผลิตภัณฑ์ถือเป็นผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในประเทศซึ่งมีการเพิ่มมูลค่าเป็นเปอร์เซ็นต์ (40%, 50%, 60%)

2) แหล่งกำเนิดสินค้าถูกกำหนดบนพื้นฐานของการเปลี่ยนแปลงในการจำแนกประเภทภาษี ตัวอย่างเช่น ในระบบคำอธิบายสินค้าโภคภัณฑ์ที่สอดคล้องและการเข้ารหัส ซึ่งใช้โดยประเทศสมาชิก WTO

ผลที่ตามมาทางเศรษฐกิจจากการเก็บภาษีศุลกากรมีหลากหลาย: ส่งผลต่อการผลิต การบริโภค มูลค่าการค้า และสวัสดิการของประเทศที่แนะนำภาษีนำเข้าและคู่ค้า

การแนะนำอัตราภาษีนำเข้าเพื่อปกป้องผู้ผลิตระดับชาติที่ประสบความสูญเสียเนื่องจากการหลั่งไหลของสินค้าราคาถูกส่งผลกระทบต่อเศรษฐกิจของประเทศทั้งขนาดเล็กและขนาดใหญ่ ประเทศจะถือว่ามีขนาดเล็กหากการเปลี่ยนแปลงในความต้องการสินค้านำเข้าไม่นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงของราคาโลก และหากการเปลี่ยนแปลงของความต้องการสินค้านำเข้าทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงของราคาโลก

ผลกระทบของภาษีต่อเศรษฐกิจของประเทศเล็ก ๆ ดังแสดงในรูปที่ 1 4.1.

ผู้บริโภคจากผู้ผลิตในประเทศในราคาโลก พีซีสามารถซื้อผลิตภัณฑ์นี้ได้เพียงไตรมาสที่ 1 เท่านั้น อุปสงค์ที่ไม่พอใจเท่ากับไตรมาส 1 ไตรมาส 2 และสามารถนำเข้าได้ ประเทศกำหนดภาษีนำเข้าสำหรับหน่วยสินค้าจำนวน t ซึ่งนำไปสู่การเพิ่มราคาของผลิตภัณฑ์นำเข้าจาก P c เป็น P c +t ดังนั้นราคาในประเทศจึงเพิ่มขึ้นและราคาโลกยังคงอยู่ที่ระดับก่อนหน้า เป็นผลให้ในประเทศ:

· ปริมาณความต้องการรวมลดลง (จากไตรมาสที่ 2 เป็นไตรมาสที่ 4) ซึ่งเกิดขึ้นเนื่องจากผู้บริโภคที่ไม่สามารถซื้อผลิตภัณฑ์นี้ในราคาที่สูงได้

· ปริมาณการนำเข้าลดลงซึ่งเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นของการผลิตในประเทศและอุปสงค์ที่ลดลง

· การผลิตสินค้าในประเทศเพิ่มขึ้น เนื่องจากในราคาที่เพิ่มขึ้น ผู้ผลิตสินค้าระดับชาติที่แข่งขันกับสินค้านำเข้าจะสามารถจัดหาสินค้าเข้าสู่ตลาดได้มากขึ้น (ไม่ใช่สินค้า Q 1 แต่เป็นสินค้า Q 3)

· ความสูญเสียทางเศรษฐกิจเพิ่มขึ้น เกิดจากความต้องการการผลิตภายในประเทศภายใต้การคุ้มครองภาษีสำหรับปริมาณสินค้าเพิ่มเติมในราคาที่สูงขึ้น ยิ่งการคุ้มครองตลาดภายในประเทศผ่านภาษีนำเข้าเพิ่มขึ้นเท่าใด ทรัพยากรที่ไม่ได้มีไว้สำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ที่กำหนดโดยเฉพาะก็จะยิ่งถูกนำมาใช้สำหรับการผลิตมากขึ้นเท่านั้น ประเทศสามารถหลีกเลี่ยงความสูญเสียที่เกิดขึ้นได้หากซื้อสินค้าในราคาที่ต่ำกว่าจากผู้ขายต่างประเทศ ในตลาดภายในประเทศ สินค้าจากต่างประเทศที่คุ้มค่าจะถูกแทนที่ด้วยสินค้าในประเทศที่มีประสิทธิภาพในการผลิตน้อยกว่า ความสูญเสียของประเทศโดยรวมเท่ากับจำนวนที่สอดคล้องกับพื้นที่ของสามเหลี่ยม CJM และ NHB (รูปที่ 4.1)

ดังนั้นเมื่อมีการกำหนดอัตราภาษีนำเข้า ผลกระทบทางเศรษฐกิจดังต่อไปนี้จะเกิดขึ้น:

ผลกระทบของรายได้ของรัฐ ได้แก่ รัฐได้รับรายได้เพิ่มเติมซึ่งเท่ากับผลคูณของอัตราภาษีและปริมาณการนำเข้า (MJHN)

ผลกระทบทางการค้า ได้แก่ การนำเข้าลดลง (BN+CM)

ผลกระทบต่อผู้บริโภค ได้แก่ การบริโภคภายในประเทศที่ลดลง (BN) สวัสดิการของผู้บริโภคลดลงเนื่องจากการบริโภคผลิตภัณฑ์สัมพันธ์กับการเพิ่มขึ้นของราคาในตลาดภายในประเทศ

ผลกระทบต่อการผลิต ได้แก่ การขยายตัวของการผลิตภายในประเทศ (SM)

ดังนั้นเมื่อประเทศเล็กๆ เรียกเก็บภาษีนำเข้า ราคาโลกจึงไม่เปลี่ยนแปลง และเงื่อนไขการค้าของประเทศก็ไม่ดีขึ้นพอที่จะชดเชยได้ อิทธิพลเชิงลบอัตราภาษีต่อเศรษฐกิจ

ผลที่ตามมาของการเก็บภาษีนำเข้าของประเทศใหญ่ๆ เกือบจะเหมือนกับใน ประเทศเล็กๆ- แต่จะทำให้ระดับราคาโลกลดลงและการนำเข้าถูกลง

อัตราภาษีนำเข้าที่กำหนดโดยประเทศใหญ่ไม่เพียงแต่ปกป้องตลาดจากการแข่งขันจากต่างประเทศ แต่ยังเป็นวิธีการปรับปรุงเงื่อนไขการค้ากับโลกภายนอกอีกด้วย ประเทศขนาดใหญ่เป็นผู้นำเข้าสินค้ารายใหญ่ในตลาดโลก ดังนั้น หากจำกัดการนำเข้าด้วยอัตราภาษีนำเข้า จะช่วยลดความต้องการโดยรวมสำหรับผลิตภัณฑ์นั้นได้อย่างมาก ส่งผลให้ผู้ขายสินค้าถูกบังคับให้ลดราคา เนื่องจากราคาสินค้าส่งออกยังคงที่และราคาสินค้านำเข้าลดลง เงื่อนไขทางการค้าของประเทศจึงดีขึ้น การแนะนำอัตราภาษีนำเข้าจะนำไปสู่ผลลัพธ์เชิงบวกก็ต่อเมื่อไม่ได้รับการชดเชยจากความสูญเสียทางเศรษฐกิจเชิงลบของประเทศเนื่องจากการประเมิน กล่าวอีกนัยหนึ่ง ผลลัพธ์เชิงบวกของภาษีจะเกิดขึ้นได้หากเงื่อนไขของผลกระทบทางการค้าในแง่มูลค่ามากกว่าผลรวมของการสูญเสียอันเป็นผลมาจากประสิทธิภาพการผลิตในประเทศที่ลดลงเมื่อเทียบกับการผลิตของโลก และการลดลงของการบริโภคสินค้าภายในประเทศ

เมื่อประเทศใหญ่เรียกเก็บภาษี ปริมาณการค้าของประเทศนั้นจะลดลง แต่เงื่อนไขทางการค้าจะดีขึ้น อย่างไรก็ตาม ในด้านหนึ่ง ปริมาณการค้าที่ลดลงส่งผลให้สวัสดิการของประเทศลดลง และในอีกด้านหนึ่ง การปรับปรุงเงื่อนไขการค้าส่งผลให้สวัสดิการของประเทศเพิ่มขึ้น ดังนั้นปัญหาในการค้นหาระดับภาษีที่เหมาะสมจึงเกิดขึ้น

อัตราภาษีศุลกากรที่เหมาะสมคืออัตราภาษีที่ให้ประโยชน์สูงสุดจากการปรับปรุงเงื่อนไขทางการค้าลบด้วยผลกระทบด้านลบที่เกิดจากปริมาณการค้าที่ลดลง (รูปที่ 4.2)

อัตราภาษีศุลกากรสามารถกำหนดได้ในช่วงกว้างตั้งแต่ 0
(ในเงื่อนไขการค้าเสรี) ถึงระดับห้าม (ระงับการนำเข้าสินค้าเข้าประเทศ) ที่ T=0 สวัสดิการของประเทศสอดคล้องกับระดับ E 1 เมื่อประเทศเปลี่ยนจากการค้าเสรีไปสู่อัตราภาษีที่สูงขึ้น สวัสดิการของประเทศจะเพิ่มขึ้นถึงระดับสูงสุดที่ E 2 (อัตราภาษีศุลกากรที่เหมาะสมที่สุด) จากนั้นจะลดลงเมื่ออัตราภาษีศุลกากรเกินระดับที่เหมาะสมที่สุด ความสูญเสียทางเศรษฐกิจเริ่มมีมากกว่าผลกำไรมากขึ้นเรื่อยๆ สิ่งนี้จะดำเนินต่อไปจนกว่าระดับภาษีจะกลายเป็นสิ่งต้องห้ามและประเทศพบว่าตัวเองอยู่ในภาวะเด็ดขาด เนื่องจากขาดการนำเข้าราคาถูก ความเป็นอยู่ทางเศรษฐกิจของประเทศจะลดลงเหลือระดับ E 3

อัตราภาษีที่เหมาะสมที่สุดคำนวณโดยใช้สูตร:

, (4.5)

อัตราภาษีที่เหมาะสมอยู่ที่ไหน อุตสาหกรรมเจ;

– อัตราภาษีที่กำหนดในอุตสาหกรรม j-th;

– อัตราภาษีที่กำหนดในอุตสาหกรรมที่ i

a ij – ส่วนหนึ่งของการผลิตของอุตสาหกรรม i-th ในปริมาณการผลิตของอุตสาหกรรม j-th ในราคาการค้าเสรี

อัตราภาษีที่เหมาะสมที่สุดนั้นค่อนข้างเล็กเสมอเป็นบวก (T 0 >0) และน้อยกว่าอัตราภาษีต้องห้าม (T 0<Т 3). Страна, устанавливая оптимальный тариф, улучшает свои условия торговли, но они ухудшаются у ее торгового партнера. Благосостояние страны – торгового партнера снижается, когда одновременно сокращается объем торговли и ухудшаются условия торговли, и тогда эта страна может ввести свой собственный оптимальный тариф. Таким образом, выигрыш большой страны возникает за счет ее торговых партнеров, в результате перераспределения доходов. Одновременно это приводит к потерям мирового хозяйства, где нерационально используются факторы производства.

วิธีการจัดเก็บภาษีในการปกป้องการค้าต่างประเทศมักเกี่ยวข้องกับต้นทุนเพิ่มเติมสำหรับผู้บริโภค ดังนั้น นักเศรษฐศาสตร์จึงประเมินว่าผู้บริโภคชาวญี่ปุ่นโดยเฉลี่ยใช้จ่ายเพิ่มขึ้น 890 ดอลลาร์ต่อปี เนื่องจากข้อจำกัดทางการค้าอาหาร เครื่องสำอาง และผลิตภัณฑ์เคมี ในสหรัฐอเมริกา ภาษีใน 21 อุตสาหกรรมคิดเป็นค่าใช้จ่ายรายปี 10.2 พันล้านดอลลาร์ หรือ 40.8 ดอลลาร์ต่อผู้บริโภค รายได้ของผู้บริโภคที่เป็นไปได้จากการยกเลิกภาษีและข้อจำกัดเชิงปริมาณทั้งหมดจะอยู่ที่ประมาณ 70 พันล้านดอลลาร์ หรือ 1.3% ของ GDP [ 31, น. 185].