Összehasonlítási módszer. Összehasonlítás: lényeg és terjedelem a közgazdasági elemzésben

A mutatók összehasonlítható formába hozása.

Az analitikai eljárások során biztosítani kell a mutatók összehasonlíthatóságát, és helyesen kell meghatározni az összehasonlítás alapját. Az összehasonlíthatóság a következőkkel biztosítható: összehasonlítható árak (például összehasonlítás a növekedési dinamika azonosítására eladott termékek); átlagok; diszkontálási módszerek; korrigált számítások az infláció hatásának figyelembevétele érdekében stb.

Nézzünk meg néhány módszert az analitikai mutatók összehasonlítható formába hozására.

Módszer az idősorok összehasonlítható formába hozására.

Így a gyakorlatban a dinamikák sorozatában előfordulnak olyan esetek, amikor ugyanaz a jelenség az évek során különböző dimenziókban fejeződik ki (például ingatlan átértékelése, megélhetési költségek szintje stb.). A dinamikus sorozat egészének vizsgálatához a teljes vizsgált időszakra vonatkozóan konverziós faktorok segítségével összehasonlítható formába kell hozni azt.

Feladat. Az N. régióban hét éven át népességdinamika van a régi és az új határokon belül. Szükséges a dinamika sorozatának összehasonlítható formába hozása (új határokon belül).

Megoldás: A 2004-es szintek konverziós tényezői, amelyekben a határok változtak, előzetesen meghatározásra kerültek: K = 70: 50 = 1,4.

A régi határokon belüli dinamikai sorozatok szintjeit megszorozva ezzel az együtthatóval, az új határokon belüli szinttel összehasonlítható értékeket kapunk.

2002-ben: 44*1,4=63,0 (ezer fő)

2003-ban: 48*1,4=67,2 (ezer fő)

Most egy hasonló dinamikasorozatot kapunk.

2. táblázat

Mérleg módszer

A mérlegmódszer az arányok, arányok egyenlőségén, algebrai összegek, ami a kapcsolatot tükrözi gazdasági mutatók. Ez magában foglalja a tényleges adatok összehasonlítását a tervezett (vagy a bázisidőszak tényleges adataival), valamint egyes mutatók áthelyezését a vizsgált időszakra. A mérlegmódszert széles körben használják a vállalkozás munkaerő-kínálatának elemzésére, pénzügyi források, alapanyagok, üzemanyagok, anyagok, termelés tárgyi eszközei, valamint felhasználásuk teljességének elemzésekor. Ezt a módszert például olyan modellek felépítésére használják, amelyek tükrözik a termelési mutatók és a termékértékesítés közötti kapcsolatot – áruegyenleg:

Készletek év elején + Árubevétel = Áruértékesítés + Egyéb eladások + Készletek év végén

A vállalkozás fizetőképességének meghatározására a fizetési mérleget használják, amely a fizetési eszközöket a fizetési kötelezettségekkel korrelálja. A befektetett eszközök mozgásának tanulmányozása során a tárgyi eszközök egyenlegét képezzük:

Eredeti áron:

Maradványérték szerint:

Válassza az év + értékcsökkenési leírását

hol és mekkora a kezdeti költség az év elején és végén;

B - tárgyi eszközök bevitele az évre;

Grafikus módszer

A grafikus módszer fontos helyet foglal el az elemzésben, mint a gazdasági információk megjelenítésének módja, valamint a konkrét elemzési problémák megoldásának módja. Ezeket a problémákat a funkcionális függőség ábrázolása oldja meg. Ugyanakkor ezek a problémák megoldódnak, például amikor egy funkcionális függést ábrázolnak egy síkon egy koordináta-rendszerben lévő vonalak segítségével, amikor ki kell számítani egy eredő mutató kívánt értékét egy bizonyos tényezőérték mellett és ugyanakkor. az idő megmutatja a mutatók függésének jellegét (a költségek termelési mennyiségtől való függése). A közgazdasági elemzésben szinte minden típusú grafikont használnak, összehasonlító diagramokat, idősoros diagramokat, eloszlási görbéket, korrelációs mező grafikonokat, statisztikai kartogramokat (egy kombináció kontúr térkép terep (terv) diagramokkal). Az összehasonlító grafikonokat különösen széles körben használják az elemzések során – a jelentett mutatók tervezettekkel vagy az elmúlt évek adataival való összehasonlítására.

Összehasonlítási módszerek a közgazdasági elemzésben.

Az egyik jellegzetes vonásait a közgazdasági elemzés módszere a folyamatos összehasonlítás szükségessége. Általános szabály, hogy a tényleges adatokat összehasonlítják az elmúlt időszakok tervezett adataival, szabályozási adatokkal, más vállalkozások eredményeivel, iparági átlagokkal, a versenytársak mutatóival, az analitikai modellek paramétereivel stb. Minden elemző vizsgálat alapja mindig egy összehasonlítási módszer, amely lehetővé teszi az értékelést, összehasonlítást, következtetések megfogalmazását, a versenyképes megoldás melletti választást.

Az összehasonlító elemzést gazdasági elemzés (abszolút és relatív mutatók meghatározására), vertikális elemzés (pl. fajsúly tételek a mérleg devizaneméhez viszonyítva, a saját tőke és a kölcsöntőke aránya stb.), trendelemzés (például több éves növekedési ütem tanulmányozásakor használják). Az összehasonlító elemzés egydimenziósra és többdimenziósra oszlik.

Az egydimenziós összehasonlító elemzés egy kötet vagy több objektum egy vagy több mutatójának összehasonlítása egy mutató szerint. A többdimenziós összehasonlító elemzés több vállalkozás (divízió) teljesítményeredményeinek összehasonlítása több mutató szerint. Az eredmények átfogó értékelését végzi gazdasági tevékenység vállalkozások. A többdimenziós elemzés lánca egy általánosító (szintetikus) vagy integrál mutató meghatározása. Az ilyen értékelést általában felsőbb hatóságok, valamint befektetők végzik, hogy felmérjék a pénzügyi kockázatok mértékét és az üzleti partner megbízhatóságát.

Összehasonlítás (kontraszt) módszere a közgazdasági elemzésben

Az összehasonlítás módszerének és alkalmazási körének feltételei

Az összehasonlítás olyan cselekvés, amelyen keresztül megállapítják az objektív valóság jelenségei közötti hasonlóságokat és különbségeket. Ezzel a módszerrel a következő fő feladatokat oldják meg: a jelenségek közötti ok-okozati összefüggések azonosítása; bizonyítékok lefolytatása vagy cáfolat; jelenségek osztályozása és rendszerezése.

Az összehasonlítás lehet minőségi („tegnap melegebb volt”) és mennyiségi (a 20 mindig nagyobb, mint a 10).

A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elemzése során az összehasonlítási eljárás több szakaszból áll: az összehasonlítandó objektumok kiválasztása; az összehasonlítás típusának kiválasztása (dinamikus, térbeli, a tervezett értékekhez viszonyítva); összehasonlítási skálák kiválasztása és a különbségek szignifikancia foka; az összehasonlításhoz használt jellemzők számának kiválasztása; a jellemzők típusának megválasztása, valamint jelentőségük és jelentéktelenségük kritériumainak meghatározása; összehasonlítási alap kiválasztása.

Az összehasonlítás során bizonyos követelményeknek teljesülniük kell:

* a jelenségeknek minőségileg összevethetőnek kell lenniük egymással, pl. van valami közös, ami összehasonlítási alapként szolgál (például a „Melyik hosszabb, az út vagy az éjszaka?” kérdés abszurd, mivel ezek a jelenségek összehasonlíthatatlanok). Az összehasonlítás lehetőségét az elemzésbe bevont tárgyak vagy jelenségek homogenitása biztosítja;
* meg kell figyelni az összehasonlított mutatók képződésének azonosságát (ez a kezdeti információgyűjtés megszervezésének módszereinek azonosságát, általánosítását, a mutatók számítási módszereit stb. jelenti);
* az összehasonlítandó tárgyaknak olyan jelenséghalmazokhoz kell tartozniuk, amelyek azonos fejlődési stádiumban vannak (például aligha lehet összehasonlítani a tavaszi és őszi zöldségpiaci árakat, az államkötvények és az ócska vagy ócska kötvények hozama, költség mutatók a dinamikában inflációs körülmények között stb. );
* az összehasonlítandó jelenségeket azonos mértékegységekben kell mérni;
* az objektumokat vagy jelenségeket összehasonlítható egységhalmaz segítségével kell összehasonlítani (például ha egy kereskedelmi szervezet megvásárolta, vagy ellenkezőleg, több üzletét bezárta, időbeli összehasonlítás abszolút mutatók az ilyen átszervezés előtti és utáni tevékenysége természetesen nem tekinthető kompetensnek), a térbeli-időbeli összehasonlításhoz az összehasonlítandó objektumokról ugyanazon a napon (pillanatnyi adatok) vagy ugyanarra az időintervallumra (intervallum adatok) kell információt venni. .

Ha az elemzés tárgyai nem tesznek eleget e követelmények egy részének, bizonyos esetekben az adatok összehasonlítható formára redukálhatók. Ennek többféle módja van: mennyiségi vagy minőségi kritériumok alapján homogén csoportokba osztás, azonos mértékegységekre redukálás, összehasonlíthatatlan mutatók újraszámítása egy algoritmus segítségével, diszkontálás stb. Például több pénzügyi tranzakció hatékonyságának összehasonlításakor , minden árfolyamot célszerű éves formában kifejezni kamatláb vagy effektív árfolyamként. Egy másik lehetőség az összehasonlíthatóság biztosítására az lenne, ha a mutatókat azonos időalapra hoznánk. Hasznos például a különböző végrehajtási időszakokkal rendelkező beruházási projektek eredményességének értékelése során.

Az összehasonlítások egy vagy több kritérium alapján is elvégezhetők. Az első esetben a következő összehasonlítási módszereket és típusokat alkalmazzuk:

a tény összehasonlítása a tervvel (a varianciaanalízis ezen a módszeren alapul);

összehasonlítás e kritérium szerint a dinamikában, ennek a mutatónak az átlagos növekedési ütemének (csökkenésének) kiszámítása egységnyi idő alatt;

összehasonlítás egy szabvánnyal (szabvány, versenytárs vállalkozás stb.);

rangsorolás relatív mutatók segítségével (például jövedelmezőség szerinti rangsorolás);

speciális statisztikai mutatók használata a jellemző értékekkel együtt (például kockázatértékelés értékpapír variációs mutatók segítségével hajtják végre).

Egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének átfogó értékeléséhez nyilvánvalóan nem elegendő az egy szempont szerinti összehasonlítás A részletes elemzés során a gazdálkodó egységeket egyszerre több szempont szerint hasonlítják össze (például jövedelmezőségi szint, árbevétel szerint). , eladások növekedése stb.). Ugyanakkor nem minden mutató egyenértékű - sokuk összemérhetetlen, vagy különböző irányba hathat. Ebben az esetben valamilyen rangsorolási módszert kell alkalmazni. Leggyakrabban a helyek összege módszer és a taxometrikus módszer. Az ezekkel a módszerekkel összeállított értékelések adják átfogó értékelést gazdálkodó egységek tevékenységei, lehetővé téve számos mutatóban a legjobbak azonosítását.

Többváltozós összehasonlítások

Az összehasonlítások másik fontos kérdése a többdimenziós összehasonlítás, i.e. a gazdasági értékek összehasonlítása több mutató szerint. Az objektumok összehasonlítása mutatók alapján általában elfogadhatatlan. Bizonyos esetekben ez általánosító mutató felépítésével lehetséges.

IN gazdasági kutatás Az összehasonlítás módszere széles körben elterjedt.

Összehasonlítás- ez egy olyan cselekvés, amelyen keresztül megállapítják az objektív valóság jelenségei közötti hasonlóságokat és különbségeket.

A közgazdasági elemzés összehasonlítási eljárása több szakaszból áll:

- összehasonlított objektumok kiválasztása;
- összehasonlítási típus kiválasztása;
- összehasonlítási alap kiválasztása (előző időszak, terv, referencia vállalkozás);
- azon mutatók számának kiválasztása, amelyek alapján az objektumok összehasonlításra kerülnek.

A következő összehasonlító elemzési módszereket különböztetjük meg:

1. Horizontális elemzés - a vizsgált mutatók tényleges szintjének az alaptól (tervezett, átlagos stb.) való abszolút és relatív eltérésének meghatározására szolgál;
2. Vertikális elemzés – a szerkezetet vizsgálja gazdasági jelenségekés folyamatok, az egész részei közötti kapcsolat, valamint a tényezők hatása a teljesítménymutatók szintjére, összehasonlítva értékeiket a megfelelő tényező megváltoztatása előtt és után;
3. A trendelemzés jellemzi a vizsgált mutatók változásának trendjét több éven keresztül dinamikában annak bázisértékéhez (bázistrend) vagy az értékhez viszonyítva. előző évben(lánctrend);
4. Dinamikus összehasonlításokat használnak a vizsgált mutatók időbeli változásainak tanulmányozására;
5. Statikus összehasonlításokat használnak egy időszak mutatóinak szintjének értékelésére különböző gazdasági egységek esetében;
6. Az egydimenziós összehasonlító elemzés során egy objektum egy vagy több mutatója alapján történik az összehasonlítás, vagy egy mutató szerint több objektumot hasonlítanak össze;
7. Többdimenziós összehasonlító elemzéssel több vállalkozás teljesítményét is összehasonlítják a mutatók széles skálájával.

Az összehasonlítási alaptól függően a következő típusú összehasonlításokat különböztetjük meg a vállalkozás tevékenységeinek gazdasági elemzése során:

1. A mutatók tényleges szintjének összehasonlítása a tervezett adatokkal. Cél ezt az összehasonlítást- ez a terv végrehajtási fokának nyomon követése és értékelése egy hónapra, negyedévre vagy évre vonatkozóan.
2. A mutatók tényleges szintjének összehasonlítása a jóváhagyott normákkal és szabványokkal. Az ilyen összehasonlítások szükségesek az erőforrások megtakarításának vagy túlköltésének azonosításához, a termelési folyamatban való felhasználásuk hatékonyságának felméréséhez, valamint a termékkibocsátás növelésének és a költségek csökkentésének kihasználatlan lehetőségeinek azonosításához.
3. A vizsgált vállalkozás mutatóinak szintjének összehasonlítása az iparágban azonos kezdeti üzleti feltételek mellett legjobb eredményeket produkáló vezető vállalkozások teljesítménymutatóival.

Ennek az összehasonlításnak a célja a vállalkozás versenyképességének felmérése és a tevékenysége eredményének javítására szolgáló tartalékok meghatározása.

4. Összehasonlítás különféle lehetőségeket vezetői döntések az elemzett vállalkozás mutatóinak összehasonlítása a tudomány vívmányaival és más vállalkozások vagy részlegek legjobb gyakorlataival a tartalékok felkutatása érdekében.
5. A vizsgált gazdaság mutatóinak összehasonlítása a járás, övezet, régió átlagos mutatóival az elért eredmények értékelése és a fel nem használt tartalékok meghatározása érdekében.
6. Párhuzamos és dinamikus sorozatok összehasonlítása a vizsgált mutatók közötti összefüggések vizsgálatára. Például a bruttó kibocsátás volumene, a befektetett termelési eszközök és a tőketermelékenység változásának dinamikájának egyidejű elemzésével igazolható ezen mutatók közötti kapcsolat.
7. A vezetői döntések különböző lehetőségeinek összehasonlítása a legoptimálisabb kiválasztásához
8. A teljesítményeredmények összehasonlítása bármely tényező változása előtt és után a tényezők hatásának és a tartalékok számításánál.

Az összehasonlító elemzés elvégzésekor betartandó fontos feltétel az indikátorok összehasonlíthatóságának biztosítása, ehhez az összehasonlított mutatókat egységes alapra kell hozni.

Az alapvonalnak összehasonlíthatónak kell lennie minden elemzett esetben:

- térfogati, költség, minőségi, szerkezeti tényezők egysége szerint;
- azon intervallumok vagy időpontok egysége szerint, amelyekre az összehasonlított mutatókat számították;
- a kezdeti termelési feltételek (műszaki, természeti, éghajlati) összehasonlíthatósága révén;
- a mutatók számítási módszertanának és összetételének egységességéről;
- a termelési hatások egyenlőségéről;
- az árak összehasonlíthatóságáról a költségek és hatások kiszámításakor.

Összehasonlítás- a leggyakoribb elemzési módszer. Minden értékeléshez és ellenőrzéshez használt indikátor csak egy másikkal összehasonlítva bír jelentéssel.

Összehasonlítás jelenségek kapcsolatával kezdődik, az összehasonlított jelenségeket elemzik. Az összehasonlítási technika használatának kötelező szabálya a mutatók szerkezete és kialakulásuk feltételei szerinti összehasonlíthatósága, mert Csak minőségileg homogén mennyiségek hasonlíthatók össze. gazdasági információfeldolgozás

Gazdasági mutatók összehasonlítása különböző irányokba hajtható végre. A beszámolási adatokat a tervezett adatokkal összevetve kiderül a feladat teljesítésének (vagy nem teljesítésének) mértéke.

A beszámolási időszak tényleges mutatóit több korábbi év hasonló mutatóival összevetve értékelik a munka dinamikai eredményeit és e gazdasági folyamat fejlődési tendenciáját.

A mutatók összehasonlítása A vizsgált gazdálkodó egység ágazati átlagos hasonló mutatóival rendelkező gazdálkodó egysége feltárja a vizsgált vállalkozás helyét a piacon a többi versengő társaság között, piaci részesedését.

A vizsgált gazdálkodó egység mutatóit hasonló mutatókon alapuló, magas jövedelmezőségű gazdálkodó egységekkel összehasonlítva azonosítjuk a termelésbővítéshez felhasználatlan tartalékokat.

Az összehasonlítás fontos területe a teljesítményeredmények összehasonlítása egy adott intézkedés alkalmazása előtt és után (egy adott tényező változása) a tényező mennyiségi befolyásának meghatározása és a tartalékok meghatározása érdekében. Minden típusú erőforrás felhasználásának ellenőrzése érdekében össze kell hasonlítani a tényleges mutatókat standard mutatókkal, költségnormákkal. Az összehasonlítás során bizonyos mutatók változásait azonosítják.

A közgazdasági elemzésben a következő típusú összehasonlító elemzéseket különböztetjük meg:

· vízszintes (idő) elemzés - az egyes pozíciók összehasonlítása az előzővel;
· vertikális (strukturális) elemzés - a végső mutatók szerkezetének meghatározása, a részarány, az alkatrészek fajsúlyának meghatározása a kapott mutatóban;
· trendelemzés - a mutatók több éves összehasonlítása és a mutató dinamikájának fő trendjének meghatározása;
· egydimenziós összehasonlító elemzés - összehasonlítás egy vagy több objektum egy vagy több mutatója szerint, vagy több objektum egyetlen mutató szerint;
· többdimenziós összehasonlító elemzés - több gazdálkodó egység teljesítményének összehasonlítása a mutatók széles skáláján.

Az összegek egyszerű kiszámítása nem ad teljes jellemzőit mutató vagy vizsgálati tárgy, ezért a számítások elvégzése előtt a populáció előzetes jellemzését végezzük. Lehetővé teszi a gazdasági jelenségek összefüggéseinek és kölcsönös függésének tanulmányozását, a legjelentősebb tényezők hatásának azonosítását, valamint az ezekben a jelenségekben és folyamatokban rejlő bizonyos minták és trendek felfedezését. Csoportosítás magában foglalja a jelenségek és folyamatok osztályozását, valamint az ezeket meghatározó okokat és tényezőket.

A közgazdasági elemzés segítségével megállapítható az ok-okozati összefüggés, az egymásrautaltság és az egymásrautaltság, az okok és tényezők, és csak ezt követően - a csoporttáblázatok felépítése alapján - hatásuk jellege.

Csoportosítás mint elemzési módszert széles körben alkalmazzák öntödékben, gépészetekben, részvénytársaságok, egyesületek. A vizsgálat tárgyai maguk az üzleti egységek, valamint a strukturális részlegek és az üzleti műveletek. A gazdasági elemzésben a strukturális csoportosításokat széles körben használják az üzleti egységek összetételének (kapacitás, automatizálási szint, tárgyi eszközök nagysága stb.), a termékek szerkezetének (nómenklatúra és választék szerint) tanulmányozásakor.

Analitikai csoportosítások célja a vizsgált mutatók, jelenségek, objektumok kapcsolatának, egymásrautaltságának és interakciójának azonosítása.

A tényezők hatásának mérési módszerei

Az elemző munka legfontosabb területe célja, hogy meghatározza az egyes tényezők hatását a teljesítménymutatók változásaira.

A tényezőknek a teljesítménymutató változásaira gyakorolt mennyiségi hatásának meghatározásakor a következő módszerek használhatók:

· a lánc helyettesítésének módja,
abszolút és relatív különbségek módszere,
· index,
· integrál,
· mérleg.

Az első négy alapján rejlik az eliminációs módszer, azaz. a teljesítménymutató értékére gyakorolt összes tényező hatásának kiküszöbölése, megszüntetése, egy kivételével.

Lánchelyettesítési módszer az egyes tényezőknek az általános teljesítménymutatóra gyakorolt mennyiségi hatásának meghatározására szolgál. Ezt a módszert akkor alkalmazzuk, ha a vizsgált jelenségek között funkcionális, egyenes vagy fordítottan arányos kapcsolat áll fenn. Minden típusú determinisztikus faktormodellben alkalmazzák a tényezők hatásának meghatározására. Ennek a módszernek az a lényege, hogy az egyes faktormutatók tervezett (alap)értékét szekvenciálisan lecseréljük a jelentési időszak tényleges értékére, míg az összes többit változatlannak tekintjük. Minden helyettesítéshez külön számítás tartozik. Egy adott mutató befolyásának mértékét szekvenciális kivonással tárják fel: az elsőt a második számításból, a másodikat a harmadikból stb. Az egységenkénti számítások száma nagyobb, mint a mutatók száma. A gyakorlatban a tervezett értékekre vonatkozó számításokat kész formában lehet elvégezni a vállalati tervből, a tényleges értékeket - negyedéves vagy éves számításokból. Ebből következik, hogy csak közbenső számítások végezhetők, ezért a számítások száma eggyel kevesebb lesz. Pontosabb számítás érhető el a tényezőmutatók helyes rangsorolásával: először az eredmény mennyiségi mutatóinak változását veszik figyelembe, majd a minőségi mutatókat. Ha több mennyiségi és minőségi is van, akkor ezek határozzák meg az első szintű tényezők változását stb.

Abszolút különbség módszere determinisztikus elemzésben, de csak multiplikatív modellekben (Y = x 1 * x 2 * x 3 *.... X n) és multiplikatív-additív típusú modellekben használják a tényezők hatásának kiszámítására a teljesítménymutató növekedésére:

Y = (a-b)c és Y = a(b-c). És bár használata korlátozott, egyszerűsége miatt széles körben használják az Ahd-ben.

Alkalmazása során a tényezők hatásának nagyságát úgy számítjuk ki, hogy a vizsgált tényező abszolút értéknövekedését megszorozzuk a tőle jobbra eső tényezők alap (tervezett) értékével, valamint a faktor tényleges értékével. a modellben tőle balra elhelyezkedő tényezők.

A bruttó kibocsátás multiplikatív négytényezős modelljének számítási algoritmusa a következő:

VP = CR * D * P * CHV.

?VP chr = ?CR D o * P o * ChV 0 = (+20) * 200 * 8,0 * 2,5 = +80 000;
?VPd = CR1 * ?D * P o * CHV 0 = 120 * (+8,33) * 8,0 * 2,5 = +20 000;
?VP P = CR 1 * D 1 * ?P * CHV 0 = 120 * 208,33 * (-0,5) * 2,5 = -31 250;
?VP CHV = CR 1 * D, * P 1 * ?CHV = 120 * 208,33 * 7,5 * (+0,7) = +131 250

Összesen +200 000

Így az abszolút különbségek módszerével ugyanazokat az eredményeket kapjuk, mint a lánchelyettesítés módszerével. Itt arra is ügyelni kell, hogy az effektív mutató egyedi tényezők miatti növekedésének algebrai összege megegyezzen a teljes növekedésével.

Tekintsünk egy algoritmust a tényezők kiszámítására ezzel a módszerrel multiplikatív-additív modellekben. Vegyük például a termékértékesítésből származó profit faktormodelljét:

P = URP(C-S),

ahol P a termékek értékesítéséből származó nyereség;

URP - termékértékesítés volumene;

P - egységár;

C az egységnyi termelési költség.

Változások miatti nyereségnövekedés:

termékértékesítés volumene

P vрп = ?VРп (C o - C o);

eladási árak

Pc = VRP1*C;

költség.

A relatív különbségek módszere, az előzőhöz hasonlóan csak az V = (a - b)c típusú multiplikatív és additív-multiplikatív modellekben alkalmazzák a teljesítménymutató növekedésére gyakorolt tényezők hatásának mérésére. Sokkal egyszerűbb, mint a lánchelyettesítések, ami bizonyos körülmények között igen hatékonyvá teszi. Ez elsősorban azokra az esetekre vonatkozik, amikor a forrásadatok a faktormutatók korábban meghatározott relatív növekedését tartalmazzák százalékban vagy együtthatóban.

Tekintsük a V = A x B x C típusú multiplikatív modelleknél a tényezők hatásának ilyen módon történő kiszámításának módszerét.

Ezután az effektív mutató változását az egyes tényezők miatt a következőképpen határozzuk meg:

E szabály szerint az első tényező hatásának kiszámításához az effektív mutató alap (tervezett) értékét meg kell szorozni az első tényező százalékban kifejezett relatív növekedésével, és az eredményt el kell osztani 100-zal.

A második tényező hatásának kiszámításához hozzá kell adni az első tényező miatti változást az effektív mutató tervezett értékéhez, majd a kapott összeget meg kell szorozni a második tényező relatív növekedésével százalékban, és el kell osztani a eredmény 100.

A harmadik tényező befolyását hasonló módon határozzuk meg: az effektív mutató tervezett értékéhez hozzá kell adni az első és második tényező miatti növekedését, és a kapott összeget meg kell szorozni a harmadik tényező relatív növekedésével, stb.

Mint látható, a számítási eredmények ugyanazok, mint az előző módszerek használatakor.

A relatív különbségek módszere kényelmesen használható olyan esetekben, amikor a tényezők nagy halmazának (8-10 vagy több) befolyását kell kiszámítani. A korábbi módszerekkel ellentétben a számítások száma jelentősen csökken.

Ennek a módszernek egy változata százalékos eltérések elfogadása.

Annak megállapításához, hogy mennyivel változott a bruttó kibocsátás volumene a dolgozók száma miatt, meg kell szorozni a tervezett értékét a Cseh Köztársaságban a munkavállalók számára vonatkozó terv túllépésének százalékos arányával:

A második tényező hatásának kiszámítása meg kell szorozni a bruttó kibocsátás tervezett mennyiségét az összes munkavállaló által ledolgozott napok teljes számához viszonyítva a tervteljesítés százalékos aránya és a tervteljesítés százalékos aránya közötti különbséggel. átlagos szám HR dolgozók%:

A bruttó kibocsátás abszolút növekedése változás miatt átlagos időtartama munkanap (műszakon belüli állásidő) úgy jön létre, hogy a tervezett bruttó kibocsátás mennyiségét megszorozzuk az összes munkavállaló által ledolgozott munkaórák teljesítésének százalékos aránya t% és az általuk ledolgozott napok teljes száma D% különbségével. :

Az átlagos óránkénti teljesítmény hatásának kiszámítása a bruttó kibocsátás mennyiségének megváltoztatásához meg kell szorozni a bruttó kibocsátás VP% tervteljesítés százalékos aránya és az összes munkavállaló által ledolgozott összes munkaórára vonatkozó tervteljesítés százalékos t% közötti különbséget a tervezett bruttó mennyiséggel. kimenet VPpl:

Előny Ez a módszer az, hogy használatakor nem szükséges a faktormutatók szintjét kiszámítani. Elegendő adatokkal rendelkezni a bruttó kibocsátás tervteljesítésének százalékos arányáról, a dolgozók számáról és a ledolgozott napok és órák számáról a vizsgált időszakban.

Integrált módszer. A fenti módszerek hátránya, hogy a számítási eredmények a tényezők helyettesítési sorrendjétől függenek, és a felbonthatatlan maradékot indokolatlanul gyakran a minőségi tényező változásának tulajdonítják.

A felsorolt hátrányok az integrál módszer alkalmazásakor kiküszöbölhetők. Ez a módszer objektív, mert Az elemzés előtt kizárja a tényezők szerepére vonatkozó javaslatokat, a tényezők függetlenségére vonatkozó rendelkezést betartják.

Ezzel a módszerrel többet érhet el pontos eredményeket. A számítási eredmények nem függenek a tényezők elhelyezkedésétől, az eredményül kapott tényező változása arányosan oszlik el a tényezők között.

Ezen mennyiségek (mennyiség és ár) integrálása a következő képlettel határozható meg:

±qz0 + ((±q) (±Z) /2);

±ZQ1 + ((±Z) (±Q) /2).

Mérleg módszer tervezésben, statisztikákban, számvitelben használják. A közgazdasági elemzésben ott használják, ahol szigorúan funkcionális kapcsolat áll fenn. Ezzel a módszerrel a munkaidő felhasználása (munkaidő mérleg), a felhasználás termelési kapacitás(termelési kapacitás mérlege), mérleg munkaerő-források stb.

Index módszer relatív mutatókon alapul. Kiszámítása a mért (jelentett) érték és az alapérték összehasonlításával történik. Az index módszerrel azonosítani lehet a különböző tényezők hatását a vizsgált összesített mutatóra.

Az aggregált index képlet segítségével és a megállapított számítási eljárást követve meg lehet határozni a tényezők hatását a teljesítménymutató változására. A számítási algoritmus a következő:

Ex 1 y 1 - 1x 0 y 0 = (Ex 1 y 0 - Ex 0 y 0) + (Ex 1 y 1 - Ex 1 y 0),

ahol x egy mennyiségi tényező; y - minőségi tényező;

Jху = Ex 1 y 1/ Ex 0 y 0 - a kapott mutató változása;

Jx = Ex 1 y 0 / Ex 0 y 0 - a mennyiségi tényező hatása;

Jу = Ex 1 y 1/ Ex 1 y 0 - a minőségi tényező hatása.

A matematikai módszerek alkalmazása a gazdasági elemzésben növeli a gazdálkodó szervezet tevékenységeinek elemzésének hatékonyságát, mert az elemzési idő csökken, több mutatók elemezhetők. A matematikai módszerek lehetővé teszik a közelítő számítások egzakt számításokkal való helyettesítését és többdimenziós összehasonlító elemzés elvégzését, amit szinte lehetetlen manuálisan elvégezni. Ehhez szükséges:

· a gazdálkodó szervezet munkájáról szóló gazdasági információs rendszer fejlesztése;
· gazdasági információkat feldolgozó számítógépek elérhetősége;
· egy gazdálkodó egység gazdaságának vizsgálatának szisztematikus megközelítése (figyelembe véve a rendszerszintű összefüggések teljes halmazát);
· új gazdasági és matematikai modellek kidolgozása.
· A gazdasági mutatók változásának faktoranalízise elvégezhető bizonyos matematikai módszerekkel.

A közgazdasági elemzés módszereinek és technikáinak osztályozása

Minden tudomány módszerének fő eleme a tudományos apparátusa.

Jelenleg szinte lehetetlen egyetlen tudomány technikáit és módszereit külön kiemelni, mint amelyek kizárólagosan benne rejlenek, a különböző tudományok tudományos eszközei áthatolnak egymással.

A közgazdasági elemzésben lehet alkalmazni különféle módszerek, amelyet eredetileg egyik-másik közgazdasági tudomány keretei között fejlesztettek ki. A közgazdasági elemzés módszereinek és technikáinak számos osztályozása létezik, amelyek különböző jellemzőkre épülnek. Az egyik leginformatívabb a technikák és módszerek formalizálhatóságuk foka szerinti felosztása, azaz. attól függően, hogy milyen mértékben van leírva ezt a módszert használatával formalizált eljárások. Ebből a szempontból minden elemzési módszer felosztható informálisra és formalizáltra. A nem formalizált módszerek az analitikai eljárások leírásán alapulnak, analitikai függőségek alkalmazása nélkül. E módszerek alkalmazását bizonyos szubjektivitás jellemzi, hiszen nagy érték

rendelkezzen egy elemző intuíciójával, tapasztalatával és tudásával. A nem formalizált módszerek közé tartozik: mutatórendszer kidolgozása, összehasonlítási módszer, elemző táblázatok készítése, részletezési módszer, szakértői értékelés módszere, helyzetelemzési és előrejelzési módszerek.

A közgazdasági elemzés formalizált (matematikai) módszerei szigorú analitikai függőségeken alapuló módszerek.

Ezek a módszerek alkotják az osztályozás második szintjét, amely magában foglalja:
1. A gazdasági elemzés klasszikus módszerei;
2. A gazdaságstatisztika hagyományos módszerei;
3. Matematikai és statisztikai módszerek az összefüggések vizsgálatára;
4. Pénzügyi számítások módszerei;

5. A döntéselmélet módszerei. Az első csoportba magában foglalja a mérlegmódszert, a determinisztikus módszereket faktoranalízis

(lánchelyettesítések, aritmetikai különbségek, tényezők izolált hatásának azonosítása, differenciális, integrál és logaritmikus) és az arányos függőségeken alapuló előrejelzés. A második csoport a következőket tartalmazza:

átlagok módszere, csoportosítási módszer, index módszer. A harmadik csoportba tartoznak: korrelációs, regressziós, variancia-, klaszteranalízis módszerek. A döntéselméleti módszerek egyesítik a döntési fa módszert, a lineáris programozást és az érzékenységanalízist. A mutatók, gazdasági jelenségek, folyamatok, helyzetek elemzése az abszolút értékek használatával kezdődik (termelési mennyiség értékben vagy fizikai értelemben, kereskedelmi forgalom volumene, termelési költségek és elosztási költségek összege, bruttó jövedelem összege). vagy profit). Lehetetlen abszolút értékek nélkül az elemzésben, mint a számvitelben és a statisztikákban. De ha a számvitelben az üzleti folyamatok mérésére szolgálnak, akkor az elemzésben azok alapul szolgálnak az átlagos és relatív értékek kiszámításához.

Relatív értékek nélkülözhetetlen a dinamikus jelenségek elemzésében. Ezek a jelenségek abszolút értékekkel fejezhetők ki, de az érthetőség és a fényerő csak relatív értékek használatával érhető el. Relatív dinamika idősor felépítésével számítjuk ki, azaz. egy adott mutató időbeli változását jellemzik. Az átlagértékek nem kevésbé fontosak az elemzési folyamatban. Jelentésük a tipikus, homogén mutatók, jelenségek vagy folyamatok megfelelő halmazának általánosítása. Lehetővé teszik az egyéntől az általános felé, a véletlentől a szabályos felé való elmozdulást; elvonatkoztatni az egyéni ingadozások véletlenszerűségétől. Összehasonlítás- a közgazdasági elemzés legkorábbi és legelterjedtebb módszere.

Többféle összehasonlítási forma létezik:

· tervvel;
· elmúlt időszakokkal; a legjobbakkal;
· átlagos adatokkal.

Csoportosítás egy olyan közgazdasági elemzési módszer, amely magában foglalja a jelenségek és folyamatok bizonyos osztályozását, valamint az ezeket a folyamatokat befolyásoló okokat és tényezőket. A gazdasági jelenségek tudományos osztályozása, homogén csoportokba, alcsoportokba sorolása csak alapos tanulmányozásuk alapján lehetséges. A jelenségeket nem lehet véletlenszerű jellemzők szerint csoportosítani; fel kell tárni gazdasági jellegüket.

Lánchelyettesítési módszer- ez egy közgazdasági elemzési módszer, amely abból áll, hogy az egyik algebrai tag, az egyik faktor tervezett értékét szekvenciálisan helyettesítjük a tényleges értékével, miközben a többi mutatót változatlanul hagyjuk.

Index módszer egy olyan közgazdasági elemzési módszer, amely a szint arányát kifejező relatív mutatókon alapul ezt a jelenséget korábbi időszaki szintjére vagy egy hasonló, összehasonlítási alapnak vett jelenség szintjére. Bármely index kiszámítása a mért (jelentett) érték és az alapérték összehasonlításával történik. Indexek, a közvetlenül összemérhető mennyiségek kapcsolatát kifejező egyéni, az összetett jelenségek kapcsolatát jellemzőket csoportosnak nevezzük. A módszerek, technikák és technikák teljes halmazának alkalmazása a rendszerszemlélet egyik megnyilvánulása a közgazdasági elemzésben.

Az összehasonlítás az egyik módja annak, ahogyan az ember elkezdte felismerni környezet. A modern valóságban minden lépésnél ezt a módszert alkalmazzuk, néha automatikusan, öntudatlanul. Fontosságát hangsúlyozva utalhatunk a mondásra: „Mindent összehasonlításból ismerünk”. A gazdasági jelenségek vizsgálatában is elterjedt.

A munka célja az összehasonlítás fogalmának meghatározása, az összehasonlítás típusainak és típusainak azonosítása, az összehasonlítás szerepének elemzése a vállalkozások gazdasági tevékenységében.

A társadalom-, humanitárius, műszaki és természettudományok nagy tudósai alkalmazták munkáik során az összehasonlító módszert. A közgazdászok közül kiemelkedõ személyiségek említhetõk: A. Smith, J. Schumpeter, R. Cantillon, K. Marx és F. Engels stb. Az ukránok közül: V. Timosenko, V. Antonovics, M. Dragomanov, M. Staritsky stb.

Az összehasonlítás az tudományos módszer a megismerést, ennek során a vizsgált jelenségeket, tárgyakat összehasonlítják a már ismert, korábban tanulmányozottakkal, hogy meghatározzák közös vonásai vagy a köztük lévő különbségek.

Az összehasonlítás nem azonos a kísérlettel és gyengébb analógjával - a statisztikai módszerrel, de az összehasonlító elemzés logikája bizonyos mértékig összevethető a kísérleti tudomány logikájával.

A kísérleti módszerrel analógiát von Charles Ragin, rámutatva kétféle összehasonlító vizsgálatra: kvantitatív, a jelenségek jellemzőinek varianciáinak vizsgálatára összpontosító, kvalitatív, kategorikus változók összehasonlítására összpontosító. Mindkét esetben létezik egy kísérleti logika, amely korlátozza a feltételeket és keresi a változók közötti ok-okozati összefüggéseket (kvantitatív elemzésben korrelációs is).

Az összehasonlító elemzés módszertana felöleli a közgazdasági elemzés módszereinek és technikáinak teljes arzenálját, de különösen fontos a vállalkozások, szervezetek, cégek, országok tudományosan megalapozott csoportosítása és összehasonlítási bázisuk megválasztása.

Az összehasonlítás módszerében kötelező követelmény a mutatók összehasonlíthatósága szerkezetében és kialakításuk körülményeiben. Az összehasonlíthatóság alapfeltételei: az összehasonlított mutatók minőségi homogenitásának való megfelelés, számítási módszertan egysége; egységes termékmérők alkalmazása, azonos földrajzi viszonyok és elhelyezkedés az anyagok és berendezések beszállítói, valamint a késztermékek fogyasztói vonatkozásában; ugyanannyi munkanap az összehasonlított időszakokban stb.

A közgazdasági elemzésben az összehasonlítást fő- vagy segédmódszerként minden problémájának megoldására használják. A gyakorlatban ezt a módszert a következő esetekben alkalmazzák: a tervezett és a tényleges mutatók összehasonlítása a terv végrehajtásának mértékének felmérésére; a tényleges mutatók összehasonlítása szabványosokkal lehetővé teszi a költségek ellenőrzését és elősegíti az erőforrás-takarékos technológiák bevezetését; a tényleges mutatók összehasonlítása a korábbi évek mutatóival - a gazdasági folyamatok alakulásának tendenciáinak meghatározása; tartalékok feltárásához szükséges a vizsgált vállalkozás mutatóinak összehasonlítása a tudomány eredményeivel és más vállalkozások vagy részlegek legjobb gyakorlataival; a vezetői döntések különféle lehetőségeinek összehasonlítása a legoptimálisabb kiválasztásához; a teljesítményeredmények összehasonlítása bármely tényező változása előtt és után a tényezők hatásának számításakor és a tartalékok kiszámításakor stb.

A vállalkozás pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elemzése során az összehasonlítási eljárás több szakaszból áll:

1. az összehasonlítandó objektumok kiválasztása;

2. az összehasonlítás típusának kiválasztása (dinamikus, térbeli, a tervezett értékekhez viszonyítva);

3. összehasonlítási skálák kiválasztása és a különbségek szignifikancia foka;

4. az összehasonlítás során használt jellemzők számának kiválasztása;

5. a jellemzők típusának megválasztása, valamint jelentőségük és jelentéktelenségük kritériumainak meghatározása;

6. összehasonlítási alap kiválasztása.

A közgazdasági elemzésben a következő típusú összehasonlító elemzéseket különböztetjük meg: horizontális (időbeli), vertikális (strukturális), trend-, egydimenziós és többdimenziós összehasonlító elemzések.

Összefoglalva a fentieket, azt mondhatjuk, hogy az eredmények egyszerű összeszámlálása nem ad teljes leírást a mutatóról vagy a vizsgálat tárgyáról. fontos jellemzője a mutatók összehasonlítása egymással. Ezért e munka témáinak további kutatása fontos és alkalmazható a gazdasági és az emberi tevékenység minden területén.

Irodalom:

1. Savitskaya G.V. A vállalkozás gazdasági tevékenységeinek elemzése. 4. kiadás, átdolgozott és bővített Minsk New Knowledge LLC, 2000 -498 p.

2. Bolyukh M. A. Gazdasági elemzés: Navch. Pos_bnik / Bolyukh M. A., Burchevsky V. Z., Gorbatok M. I. ta in.; Szerk. akad. NASU, prof. M. G. Chumachenka. - Nézet. 2-ge, átdolgozott és további - K.: KNEU, 2003. - 556 p.

3. Muravjov A.I. A közgazdasági elemzés elmélete: problémák és megoldások. – M.: Pénzügy és Statisztika, 2001. – 144 p.