usn ip-ийн дагуу 0 мэдүүлгийг бөглөх жишээ. Татварын тайланг тэглэх

Янз бүрийн шалтгааны улмаас хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагууд татварын хугацаанд үйл ажиллагаа явуулахгүй байж болно. Ийм тохиолдолд ихэнх татварыг тайлагнах нь тэг байх бөгөөд энэ нь та тус бүрдээ тайлагнах маягт бөглөх боломжгүй, харин Холбооны татварын албанд нэг хялбаршуулсан мэдүүлэг өгөх болно гэсэн үг юм.

Нэг мэдүүлгийг хэрхэн бөглөх, хэн, хаана, ямар хугацаанд мэдүүлэх, ямар татварыг ердийн журмаар тайлагнах ёстой - энэ бүгдийг манай нийтлэлд тусгасан болно. Энд та хялбаршуулсан мэдүүлгийг бөглөх жишээг олох болно.

Нэг хялбаршуулсан татварын тайланг хэрхэн бөглөх вэ: нөхцөл

Хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл байгууллага нь хоёр нөхцлийг нэгэн зэрэг биелүүлэх ёстой бол хялбаршуулсан мэдүүлгийг гаргана.

• тайлант хугацаанд харилцах данс, кассанд ямар ч мөнгө хөдөлгөөнгүй байх;
• тэдний төлөх ёстой татварт татварын объект байхгүй.

Ийм татвар төлөгчдийн хувьд нэг хялбаршуулсан татварын тайлан нь тэг тайлагнадаг бөгөөд хэд хэдэн татварын хувьд тэг тайлангийн оронд өгдөг. Дүрмээр бол ийм нөхцөл байдал нь компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч шинээр байгуулагдсан эсвэл үйл ажиллагаагаа түр зогсоосон тохиолдолд тохиолддог.

Нэг мэдүүлэг, түүнчлэн түүнийг бөглөх журмыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2007 оны 7-р сарын 10-ны өдрийн 62n тоот тушаалаар баталсан (KND 1151085 маягтын дагуу). Энэ нь зөвхөн хоёр хуудаснаас бүрдэх бөгөөд нэг хуудсыг зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгч биш хувь хүмүүс бөглөх зориулалттай.

Эхний хуудас нь татвар төлөгч болон татварын үзүүлэлтүүдийн талаархи мэдээллийг агуулдаг. Мэдэгдэлд зөвхөн татварын хугацаа нь улирал эсвэл жилтэй тэнцэх татварын мэдээллийг тусгах боломжтой тул жишээлбэл, онцгой албан татвар, ашигт малтмалын олборлолтын татварыг багтааж болохгүй.

ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, эмнэлгийн албан журмын даатгал, Нийгмийн даатгалын сангаас авсан даатгалын шимтгэл нь татвар биш гэдгийг анхаарах нь чухал бөгөөд тэдгээрийг нэг хялбаршуулсан мэдүүлэгт харуулах боломжгүй, гэхдээ та тэг тооцоолол хийх шаардлагатай болно.

Нэгдсэн тайланд зөвхөн татвар ногдуулах объект байхгүй татварыг багтааж болно. Татварын хугацаанд тухайн байгууллага OSNO дээр мөнгөн гүйлгээ, ашиггүй бол бүх татварын нэг мэдүүлэг өгөх боломжтой гэж үзэх нь алдаа юм. Энэ нь үргэлж тийм байдаггүй. Жишээлбэл, үйл ажиллагаа явуулдаггүй компанийн балансад үндсэн хөрөнгө байгаа бөгөөд энэ нь үл хөдлөх хөрөнгийн албан татвар ногдуулах объект байгаа бөгөөд хөрөнгийн албан татварын тайлангаа гаргаж өгөх шаардлагатай бол хуримтлагдсан татварыг орлогын албан татварын тайланд дараах байдлаар харуулах ёстой. зардал.

Анхаарна уу: Хэрэв та шаардлагатай болзол хангаагүй бол нэг хялбаршуулсан татварын тайлан гаргаж өгвөл эдгээр татварын хувьд тэг буюу бусад тайланг ирүүлээгүйд тооцож, татвар төлөгчийг торгууль ногдуулна.

Нэг мэдүүлэг ирүүлэх нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн OSNO-д жил бүр 3-NDFL мэдүүлэг өгөх үүргийг хүчингүй болгохгүй бөгөөд үүнийг нэг хялбаршуулсан хэлбэрээр тусгах шаардлагагүй.

Хялбаршуулсан татварын тайлан - дээж бөглөх

Мэдэгдэл бөглөхдөө дараахь нюансуудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

• Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид зөвхөн эхний хуудсыг бөглөнө; Хувь хүмүүс (бие даасан бизнес эрхлэгчид биш) хоёр хуудсыг бөглөнө.
• Өөрийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг оруулна уу: INN, KPP, OKTMO болон OKVED кодууд, байгууллагын бүтэн нэр эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн овог нэр, овог нэр.
• 1-р баганад байгаа татварын нэрсийг ОХУ-ын Татварын хуулийн хоёрдугаар хэсэгт жагсаасан дарааллаар нь зааж өгсөн болно.
• 2-р баганад татварт харгалзах Татварын хуулийн даргын дугаарыг оруулсан болно.
• Нэг хялбаршуулсан мэдүүлгийн татварын (тайлагнах) хугацааг 3-р баганад: улиралтай тэнцэх татварын хугацаанд "3" гэсэн тоог тавина (энэ тохиолдолд 4-р баганад улирлын дугаарыг "01" -ээс бичнэ. "04" хүртэл); жилтэй тэнцэх татварын хугацаанд - "0", улирал, хагас жил, 9 сартай тэнцэх тайлангийн хугацаанд - "3", "6", "9" тус тус 4-р багана хоосон хэвээр байна.
• Тунхаглалд хувь хүн, байгууллагын дарга, төлөөлөгч гарын үсэг зурна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бөглөх жишээ:

ХХК-ийн бөглөх дээж:

Нэг хялбаршуулсан мэдүүлэг гаргах эцсийн хугацаа

Нэг мэдүүлгийг компанийн байршил эсвэл тухайн иргэний оршин суугаа газрын татварын албанд өгөх ёстой. Тайлан ирүүлэх сүүлийн өдөр нь улирал, хагас жил, 9 сар, жил дууссан тайлант хугацааны дараа сарын 20-ны өдөр юм. Тиймээс 2016 оны хялбаршуулсан нэгдсэн мэдүүлгийг 2017 оны 1-р сарын 20-ны дотор ирүүлэх ёстой.

ОХУ-ын Сангийн яамны 2011.08.08-ны өдрийн AS-4-3 тоот захидалдаа тайлбарласнаар хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигладаг төлбөр төлөгчид жилд нэг удаа хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тэг үзүүлэлт бүхий хялбаршуулсан нэг мэдүүлэг гаргаж болно. /12847. Хэдийгээр үүнийг үргэлж зөвлөдөггүй: "хялбаршуулсан" хүмүүс ашиг, эд хөрөнгө, НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй тул хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу зөвхөн нэг тэг мэдүүлэг өгөх шаардлагатай гэсэн үг бөгөөд үүнийг солих нь утгагүй юм. нэг тайлан.

Мэдүүлгийг цаасан дээр өөрийн биеэр очиж үзлэг хийх, шуудангаар болон цахим холбооны сувгаар (ажилчдын тоо 100 хүнээс дээш бол) гаргаж болно. Цаасан тайланг хүлээн авсны дараа түүнийг хүлээн авсан огноогоор тэмдэглэсэн бөгөөд төлбөр төлөгч нь цахим мэдүүлгийг хүлээн зөвшөөрснөө баталгаажуулахын тулд цахим баримт хүлээн авдаг. Дашрамд дурдахад, НӨАТ-ын нэг хялбаршуулсан тайлан гаргахдаа татвар төлөгч нь НӨАТ-ын хувьд шаардлагатай цахим хэлбэрээр бус харин цаасан дээр татвар тэглэх боломжтой.

Үүний үр дүнд практик дээр маш цөөхөн татвар төлөгч мэдүүлэх боломжтой гэдгийг ганцхан мэдүүлэг гаргаж байгааг бид тэмдэглэж байна. Эцсийн эцэст, мөнгөний гүйлгээний үнэмлэхүй байхгүй байх тохиолдол тийм ч их байдаггүй - банкны үйлчилгээг хасдаг, дор хаяж байгууллагын даргын цалинг төлдөг гэх мэт. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн энэ нь шинээр бий болсон төлбөр төлөгчид ажиллаж амжаагүй байгаа боловч татвараа тайлагнах шаардлагатай байгаа тул тайлагнах тохиромжтой хэлбэр юм.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны 2018 оны мэдүүлгийг хөнгөлөлттэй нөхцөлөөр хангаж буй бүх аж ахуйн нэгжийн ирүүлсэн тайлан юм. Хэрэв татвар төлөгч ямар ч үйл ажиллагаа явуулаагүй бол тэрээр тайлагнах ёстой.

2016 оны 2-р сарын 26-ны өдрийн Холбооны татварын албаны MMV-7-3 тоот тушаалын шаардлагын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын 0 тайлан (2019 онд хялбаршуулсан) бий болсон. Батлагдсанаас хойш түүнд нэмэлт, өөрчлөлт оруулах шаардлагатай. Холбооны татварын албанд илгээхээсээ өмнө хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 2018 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тэг мэдүүлэг бөглөх дээжийг судалж үзээрэй. Түүгээр ч барахгүй энэ жил үйл ажиллагаа явуулаагүй бол тайланд тодорхой үзүүлэлт байхгүй болно. Бизнес эрхлэгчид 2019 оны 04-р сарын 30-ны өдрөөс өмнө, байгууллагууд 3-р сарын 31-ний өдрийг хүртэл тайлангаа гаргаж байгааг бид анхаарна уу.

Энэ нийтлэлд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 2018 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тэг мэдүүлгийг хэрхэн бөглөх жишээг өгсөн болно. Мөн вэбсайтаас хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 2018 оны хялбаршуулсан татварын системийн дагуу 0 мэдүүлгийн маягтыг үнэгүй татаж авах боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 2018 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тэг мэдүүлэг ("орлого" бөглөх жишээ)

Татварын тайланг уламжлалт ёсоор тэг гэж нэрлэдэг. Албан ёсны баримт бичигт ийм ойлголт байдаггүй. Үүнд татварын хугацаанд үйл ажиллагаа явуулаагүй, өөрөөр хэлбэл харилцах дансандаа мөнгөн хөрөнгийн хөдөлгөөнгүй байсан аж ахуйн нэгжүүдийн мэдээллийг ирүүлсэн. Гэсэн хэдий ч, энэ тохиолдолд нэг хялбаршуулсан мэдүүлэг өгдөг. Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгч бүрэн хоосон тайлан гаргаж өгөх боломжгүй гэдгийг санаарай (2018 онд хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчийн татварын албанд тэг тайлан бөглөх жишээ нь үүнийг тусгаагүй болно). Наад зах нь тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэлээ төлж, баримт бичигтээ тусгах ёстой.

Тайлангийн хялбаршуулсан бүтэц

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу 2018 онд 0 мэдүүлэг өгөх нь ХХК (түүвэр бөглөх) болон хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зөвхөн үйл ажиллагаа байхгүй тохиолдолд төдийгүй эдийн засгийн тодорхой салбаруудад хэд хэдэн бүс нутагт тогтоосон хөнгөлөлттэй үнээр боломжтой байдаг. ба/эсвэл бизнесээ дөнгөж эхэлж байгаа бизнес эрхлэгчид, дараа нь найрлага нь өөр байж болно. Нэмж дурдахад бизнесмэн ямар татварын объектыг сонгосоноос хамаарна. Хүснэгтэнд янз бүрийн тохиолдолд бөглөх шаардлагатай хэсгүүдийг харуулав.

Шаардлагатай бол 3-р хэсгийг бөглөнө.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 2018 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тэг мэдүүлэг бөглөх жишээ ("орлого")

Бүх хялбаршуулсан төлбөр төлөгчид гарчгийн хуудсыг ердийн дүрмийн дагуу бөглөх ёстой.

1. Нэрийг нь зааж өгнө үү.
2. Төлбөр төлөгчийн хаяг, утасны дугаарыг оруулна уу.
3. Татварын хугацааг зааж өгнө үү.
4. TIN, OKTMO, OKVED-ийг зааж өгнө үү.
5. Хуудсуудыг дугаарлана.
6. Он сар өдөр, гарын үсэг зурна уу.
7. "Би мэдээллийн үнэн зөв, бүрэн байдлыг баталгаажуулж байна" гэсэн хэсгийг оруулаад бөглөөгүй бүх нүдэнд зураас зурна уу.

2018 оны хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварын шинэ мэдүүлгийн маягтыг бөглөх дээж (гарчгийн хуудас) дараах байдалтай байна.

1.1 эсвэл 1.2-т татварын объектоос хамааран OKTMO кодыг 010-р мөрөнд, үлдсэн талбарт зураастай байна. Жишээлбэл, хэрэв код нь ердөө 8 оронтой бол тэдгээрийг оруулаад үлдсэн нүдэнд зураас оруулах шаардлагатай.

2.1.1 ("орлого" объект) ба 2.2 ("орлого - зардал") хэсэгт та орлого, зарлага, түүнчлэн бизнес эрхлэгчийн хэрэглэж буй хувь хэмжээг (энэ хэлбэрээр 0, 6 эсвэл 15 хувь: 0,0; 6 ,0 эсвэл 15.0); бусад мөрөнд зураас байрлуулсан байна.

Анхаарна уу: Орлогын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 2018 оны хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тэг татварын тайланд 140-143-р мөрөнд чек орсон бөгөөд татварын хэмжээг бууруулах даатгалын шимтгэлийн хэмжээг зааж өгөх шаардлагатай. Гэхдээ ямар ч үйл ажиллагаа явуулаагүй бөгөөд үнэндээ бууруулах зүйл байхгүй тул хувь нэмрийг тусгах шаардлагагүй болно. Энэ нь алдаа болохгүй.

Хэрэв хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар нь тэгтэй тэнцүү байвал (зөвхөн "орлого" гэсэн объектод л боломжтой) тайланг ердийн байдлаар бөглөнө, зөвхөн 1.1-р хэсгийн 100-р мөрөнд зураас зурна. Орлого нь даатгалын хураамжийн хэмжээнээс бага байвал энэ нь боломжтой.

Хялбаршуулсан тайлан байхгүй тохиолдолд хариуцлага

Хэрэв бизнес эрхлэгч шаардлагатай мэдээллээр хангаагүй бол түүнийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 119 дүгээр зүйлд заасны дагуу шийтгэж болно. Энэхүү тодруулгыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 8-р сарын 14-ний өдрийн 03-02-08/47033 тоот захидалд өгсөн болно. Энэ тохиолдолд торгууль нь 1000 рубль боловч хөнгөвчлөх нөхцөл байдал байгаа тохиолдолд үүнийг бууруулж болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 112 дугаар зүйлд тайлан гаргахад бага зэрэг хоцрох зэрэг нөхцөл байдал багтсан болно. Нэмж дурдахад жижиг бизнес эрхлэгчдэд зориулсан торгуулийг анхааруулах хэлбэрээр сольж болно. Үүнийг хийхийн тулд татвар төлөгч нь бүх хөнгөвчлөх нөхцөл байдлыг заавал харуулсан торгуулийн хэмжээг бууруулах хүсэлтийг Холбооны татварын албанд илгээх ёстой.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 76 дугаар зүйлд татварын тайлангаа хоцрогдсон тохиолдолд татвар төлөгчийн харилцах дансыг хаах боломжтой гэдгийг мартаж болохгүй. Энэ хэмжүүрийг тэг тайланд ч хэрэглэж болох тул 10 хоногоос илүү хоцрохгүй байх нь дээр.

Цахим хэлбэрээр тайлан гаргах, илгээх олон тусгай үйлчилгээ байдаг гэдгийг сануулъя. Бараг бүх нягтлан бодох бүртгэлийн програмууд ийм боломжийг олгодог. Тэдний зарим нь ийм үйлчилгээний тусгай тарифтай байдаг бол зарим нь үүнийг бүрэн үнэ төлбөргүй хийхийг санал болгодог. Энэ үйлчилгээ нь нягтлан бодогчгүйгээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд онцгой ач холбогдолтой байх болно. Эцсийн эцэст тэд ямар ч орлогогүй тайлан гаргахын тулд бага ч гэсэн мөнгө зарцуулах шаардлагагүй болохоос гадна яг юу, хэзээ өгөх ёстойг судлах шаардлагагүй болно. Хэрэв та хөтөлбөрт бүртгүүлбэл тэр өөрөө танд ямар тайлан (санхүүгийн үзүүлэлтгүй ч) ирүүлэх шаардлагатайг сануулж, шаардлагатай бичиг баримтыг бүрдүүлэхийг санал болгоно. Хувиараа бизнес эрхлэгчээс шаардлагатай бүх зүйл бол өгөгдөл, IIN, бүртгэлийн хаяг, OKVED кодыг оруулах явдал юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 2018 оны хялбаршуулсан татварын системийн дагуу мэдүүлгийн маягтыг хаанаас татаж авах вэ

Тусдаа тэг тайлангийн маягт өгөөгүй гэдгийг анхаарна уу, энгийн хялбаршуулсан тайланг бөглөсөн боловч заасан онцлогийг харгалзан үзнэ. Үүний оронд та нэг хялбаршуулсан мэдүүлэг гаргаж болох боловч мэдүүлэх эцсийн хугацаа 2019 оны нэгдүгээр сарын 20-ны өдөр дуусна.

Үйл ажиллагааг түр зогсоосон уу? Та завсарлага авах эсвэл бизнесийн чиглэлээ өөрчлөхөөр шийдсэн үү? Өнөөдрийн мэдээлэл танд зориулагдсан болно. Татварын тайлангийн талаар бүү мартаарай, учир нь ажлаа түр зогсоох нь татварын тайлан гаргах үүргийг зогсоодоггүй.

Эхлэхийн тулд "тэг" тайлан гэж юу болохыг тодорхойлъё. Иймээс "тэг" тайлагналын тухай ойлголтын тодорхойлолт байхгүй бөгөөд энэ нь тэг үзүүлэлттэй тайланд хамаатай. Энэ нь хэрэв та "тэг" тайлан гаргах шаардлагатай бол нэгдсэн стандарт тайлагналын маягтуудыг ашиглах ёстой бөгөөд үүнд зориулж тусгай маягт хайх шаардлагагүй болно.

Ихэнхдээ бизнес эрхлэгчид төлөх татваргүй тул татварын албанд тайлагнах шаардлагагүй гэж үздэг. Энэ бол буруу. Бизнес эрхлэгч, байгууллагын үйл ажиллагаа, эс үйлдэхүйгээс үл хамааран татвар, нягтлан бодох бүртгэл, санд тайлагнадаг.

ААН, аж ахуйн нэгжийг бүртгүүлснээр та татвар төлөгч болох бөгөөд татварын болон бусад үйлчилгээ нь татварын торгуулийн хэмжээг тодорхойлдог тайланд үндэслэнэ. Хэрэв тайлан гаргаагүй бол энэ нь татварыг автоматаар тэглэнэ гэсэн үг биш бөгөөд татварын алба төлөх татварын хэмжээг тодорхойлж чадахгүй бөгөөд тайлангаа хугацаанд нь ирүүлээгүй тохиолдолд шийтгэдэг.

Тиймээс огт үйл ажиллагаа явуулахгүй байсан ч батлагдсан хугацаандаа тайлагнаж байх ёстой.

Жишээлбэл, Васильева В.С. хувь хүний ​​захиалгаар хувцас оёх үйл ажиллагаатай хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлсэн. Би студидээ бизнес эрхлэхийг хүссэн. Харин дараа нь би ийм зүйл хийхгүй гэж шийдээд ямар ч үйл ажиллагаа явуулаагүй, тайлангаа ч өгөөгүй. Тэрээр OSNO-ийн дагуу НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, санд шимтгэл төлөхийг тайлагнах шаардлагатай болсонд гайхсан. Энэ нь сонгосон татварын тогтолцооны дагуу тайлагнах үүрэг нь үйл ажиллагаа явуулаагүй эсвэл алдагдал хүлээсэн тохиолдолд ч бий гэсэн үг юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудад "тэг" тайлан гаргах эцсийн хугацаа нь тэдний төлсөн татварын тайлангийн хугацаатай тохирч байна. Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд тайлагнах давтамжийг ижил төстэй байдлаар тодорхойлдог. Ихэнх тохиолдолд тайланг улирал тутам гаргаж, тайлант жилийн үр дүнд үндэслэн тайлагнана.

"Тэг" тайлагналын бүтэц нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын тогтолцоо, тайлангийн хугацаа зэргээс хамаарч өөр өөр байж болно.

OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тэг тайлан

Ерөнхий системийг ашигладаг бизнес эрхлэгчдийн хувьд тайлангийн найрлага нь дараах байдалтай байна.

НӨАТ-ын тайланг улирал бүр татварын хугацаа дууссанаас хойшхи 25 дахь өдрийн дотор гаргаж өгдөг. "Тэг" гэсэн мэдэгдлийг ижил хугацаанд гаргаж өгдөг.

OSNO ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан 3-NDFL-ийг дараа оны 4-р сарын 30 хүртэл өгдөг; хэрэв гүйлгээ хийгээгүй бол бид тэг мэдээлэл өгдөг.

Бүх төрлийн татвар

Усны албан татвар төлөгчид (усны нөөц ашиглаж байгаа, тусгай зөвшөөрөлтэй) тайлант хугацаанд татвар ногдуулах объект байхгүй байсан ч татварын албанд “тэг” гэсэн мэдүүлэг гаргана. Энэ тохиолдолд хашаа хийсэн эсэх, усны талбай ашиглаагүй эсэх нь хамаагүй. Улирал бүрийн дараа сарын 20-ны дотор мэдүүлгээ гаргадаг. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч энэ татвар төлөгч биш бол "тэг" гэсэн мэдүүлэг өгөх шаардлагагүй.

Үүнтэй төстэй дүрэм нь ашигт малтмалын олборлолтын албан татвар (МАТ) төлөгчдөд хамаарна. Мэдэгдэлийг лиценз эзэмшигч нь тайлант сараас хойшхи сарын сүүлчээс өмнө Холбооны татварын албанд илгээх ёстой.

Газрын татвар, тээврийн бизнес эрхлэгч хувь хүн төлдөг, мэдүүлэг өгдөггүй. Төлбөрийг татварын албанаас ирүүлсэн мэдэгдлийн үндсэн дээр хийдэг.

Мөнгөн гүйлгээ байхгүй, татвар ногдох объектууд бий болсон тохиолдолд та НӨАТ болон усны тайланг орлуулах хялбаршуулсан нэг мэдүүлгийг бөглөж болно. Улирлын төгсгөлөөс хойш 20-ны дотор Холбооны татварын албанд илгээх ёстой.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нь онцгой албан татвар эсвэл ашигт малтмалын олборлолтын албан татвар төлөгч бол "тэг" татварын тайлан гаргах ёстой - эдгээр татварыг нэг (хялбаршуулсан) татварын тайланд оруулах боломжгүй, учир нь эдгээр мэдүүлгийг гаргах хугацаа нь сар бүр (зөвхөн улирал, жилийн татвар).

Мөрийтэй тоглоомын бизнесийн татвар - энэ татвар төлөгчийн статус (тиймээс энэ тухай тайлан гаргах үүрэг) нь зөвхөн мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарна. Үүний зэрэгцээ, мөрийтэй тоглоомын газруудад суурилуулсан байгууламжийг түр хугацаагаар ашиглахгүй байх нь төлбөр төлөгчийг мөрийтэй тоглоомын татвар төлөх, "тэг" мэдүүлэг өгөх үүргээс чөлөөлөх үндэслэл болохгүй. Ийм тайланг өмнөх тайлангаас хойшхи сарын 20-ны өдрөөс өмнө ирүүлэх ёстой. Үүний дагуу мөрийтэй тоглоомын бизнесийн татварын тайлан нь "тэг" байж болохгүй. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бүх татвар ногдох объектыг хааж, бүртгэлээс хассан бол тэрээр энэ татвар төлөгч байхаа больж, мэдүүлэг өгөх шаардлагагүй болно.

Ажилчдын тайлан (татварын бүх системд)

Даатгалын хураамжийн тооцоо (DAM). Тооцооны (тайлагнах) хугацааны дараа сарын 30-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд улирал тутам ирүүлнэ. Ажилчид, жишээлбэл, цалингүй чөлөө авсан тохиолдолд энэ нь тэг үзүүлэлттэй байж болно.

Ажилтангүй, ажил олгогчоор бүртгүүлээгүй хувиараа бизнес эрхлэгчид тус санд тайлангаа ирүүлдэггүй.

Нийгмийн даатгалын санд бүртгэлтэй хувиараа бизнес эрхлэгчид ажилчид байхгүй байсан ч гэсэн 0 тооцоог гаргадаг (жишээлбэл, ажлаас халагдсаны дараа). "Тэг" оруулахгүйн тулд хувиараа бизнес эрхлэгчийг ажил олгогчийн бүртгэлээс хасах шаардлагатай.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - Тэтгэврийн санд ирүүлсэн бөгөөд тэг байж болохгүй. Хэрэв танд ажилчид байгаа бол хуримтлалаас үл хамааран маягтыг өгөх шаардлагатай. Хэрэв ажилтан байхгүй бол тайланг ирүүлдэггүй.

Нийгмийн даатгалын санд (4-FSS) тайлагнах - хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч тус санд бүртгүүлсэн бол тэр үйл ажиллагаа явуулдаггүй, ажилтангүй байсан ч тайланг 20 дахь өдөр (хэрэв 25 дахь өдөр бол) өгөх ёстой. цахим хэлбэрээр) тайлант улирлаас хойш дараагийн сард. Бүртгүүлээгүй хувиараа бизнес эрхлэгч тайлан гаргадаггүй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хоёр хэлбэр байдаг - 2-NDFL ба 6-NDFL. Татварын хугацаанд хувь хүнд төлсөн орлогогүй бол эдгээр маягтыг ирүүлээгүй болно. Өөрөөр хэлбэл, хувь хүний ​​орлогын албан татварын “тэг” тайлан байхгүй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны талаар хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланг тэглэх

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглан бизнес эрхэлдэггүй, үүний дагуу орлого, зарлагагүй бизнес эрхлэгчид татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу жилд нэг удаа 4-р сарын 30-ны өдрийг хүртэл 0 тайлан гаргадаг. Анхаарна уу: хэрэв энэ үйл ажиллагаа явуулсан бол тэг орлоготой байсан ч гэсэн хувиараа бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан "орлого хасах зардал" -ыг ашиглан татварын доод хэмжээг төлөх үүрэгтэй.

Дашрамд хэлэхэд, хэрэв ямар ч үйл ажиллагаа явуулаагүй бол та хялбаршуулсан мэдүүлгийн нэг маягтыг бөглөж болно (түүний эцсийн хугацаа нь дараа жилийн 1-р сарын 20-ноос хэтрэхгүй).

UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тайланг тэглэх

UTII дээр "тэг" тайлан гаргах тухайд бүх зүйл тийм ч хялбар биш юм. Татварын алба тооцоолсон татварын хувьд тэг тоотой тайланг хүлээн авдаггүй. Тооцооллын хувьд татварын тооцоолол нь хүлээн авсан орлого, гарсан зардлаас хамаардаггүй. Татварыг бидний санаж байгаагаар бодит орлого дээр биш харин тооцоолсон орлогод тооцдог. Ямар нэгэн үйл ажиллагаа явуулаагүй, татвар төлөгч бүртгэлээс хасагдаагүй байсан ч татвар төлж, тайлан гаргах үүрэгтэй. Тайланг илгээх эцсийн хугацаа нь улирлын төгсгөлөөс хойшхи сарын 20-ны өдөр юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тайланг тэглэх Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар

Хэрэв ямар нэгэн үйл ажиллагаа явуулаагүй бол тэг үзүүлэлттэй мэдэгдэл гаргана. Аж ахуй эрхлэгчдэд зориулсан Хөдөө аж ахуйн албан татварын "тэг" мэдүүлгийг гаргах эцсийн хугацаа нь тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 30 хүртэл, өөрөөр хэлбэл 2017 оны хувьд хувиараа бизнес эрхлэгчид 2018 оны 4-р сарын 30-ны дотор "тэг" мэдүүлэг гаргана.

Горимуудыг хослуулахдаа хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тайланг тэглэх

Гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК-ийг бүртгүүлэх өргөдөл нь хэд хэдэн төрлийн бизнесийн үйл ажиллагааг зааж өгсөн бол тэдгээрийн нэг эсвэл хоёр нь UTII эсвэл патент руу шилжсэн бол яах вэ? Энэ тохиолдолд UTII эсвэл патент төлөгчийг OSNO-ийн дагуу "тэг" мэдүүлэг гаргаагүй тохиолдолд торгууль ногдуулах эрсдэлтэй тул бүртгүүлсний дараа "тэг" мэдүүлэг гаргасны дараа шууд "хялбаршуулсан" хэлбэрт шилжихийг зөвлөж байна. хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хоёр горимыг хослуулсан.

Татварын хялбаршуулсан систем, патент эсвэл тусгай татварын систем, UTII зэрэг горимуудыг хослуулахдаа өөр татвар төлөгчид нэг төрлийн үйл ажиллагаа явуулахдаа тайлагналыг тэглэх ёстой.

Дүгнэлт

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар, НӨАТ (Хэрэв OSNO-д байгаа бол), мөрийтэй тоглоомын татвар, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлэг, нийгмийн даатгалын тогтолцоо, даатгалын шимтгэлийн тооцооноос бусад бүх татвар, хураамжийн хувьд татвар төлөгч нь татвар ногдуулах суурьгүй бол. эдгээр татварыг тэглэх мэдүүлэг гаргах шаардлагагүй . Хэрэв та UTII өргөдөл гаргаж, үйл ажиллагаа явуулахгүй бол бүртгэлээс хасах ёстой, учир нь Үйл ажиллагаа явуулахгүй байсан ч татвар төлөх шаардлагатай болно.

Тооцооны хугацаанд татварыг тооцсоны үр дүнд хувиараа бизнес эрхлэгч төлбөрийн хувьд тэг рубль авсан бол мэдүүлгийг ердийн байдлаар гаргаж өгнө. “Татварын өглөг” баганад 0 гэсэн үзүүлэлт байгаа нь татварын тайлан гаргаснаар тайлагнах үүргийг хүчингүй болгохгүй.

Дашрамд хэлэхэд, хэрэв мэдүүлэг нь "тэг" бол энэ нь та үүнийг хүссэн үедээ гаргаж өгөх боломжгүй гэсэн үг биш юм: "тэг" мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацааг зөрчсөн тохиолдолд 1000 рублийн торгууль ногдуулна.

OSNO ашиглан нэг (хялбаршуулсан) татварын тайлан гаргах нь тохиромжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд "тэг" тайланг хэрхэн гаргах вэ

Тэг мэдүүлэг гаргах аргууд нь стандарт тайланг гаргах аргуудаас ялгаатай биш юм. НӨАТ-аас бусад бүх тайланг цаасан дээр гаргаж болно. НӨАТ-ыг зөвхөн цахим хэлбэрээр хүлээн авдаг бөгөөд ховор тохиолдлуудыг харгалзан үздэг.

Та "Миний бизнес - Жижиг бизнест зориулсан интернет нягтлан бодох бүртгэл" онлайн үйлчилгээг ашиглан тэг мэдүүлгийг хялбархан бэлтгэж, өгөх боломжтой. Энэхүү үйлчилгээ нь автоматаар тайлан гаргаж, шалгаж, цахим хэлбэрээр илгээдэг. Та татварын албанд биечлэн очих шаардлагагүй бөгөөд энэ нь зөвхөн цаг хугацаа төдийгүй мэдрэлийг хэмнэх болно. Та яг одоо энэ линкээр орж үйлчилгээнд үнэ төлбөргүй хандах боломжтой.

Тэг тайлан, тэг мэдүүлгийг хэрхэн бөглөх вэ?

Байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны дутагдал (орлого, зардал, НӨАТ-ын гүйлгээ байхгүй) нь тэднийг Холбооны татварын албанд тайлан гаргахаас чөлөөлөхгүй - энэ тохиолдолд татварын тайланг тэглэх болно. Манай хүснэгт нь хэн, хэнд юу авчрах ёстойг олж мэдэхэд тусална.

UTII дээр тэг мэдэгдэл

Хэрэв та UTII-д хамрагдаж, үйл ажиллагаагаа түр зогсоосон бол энэ хугацаанд тэг мэдүүлэг гаргах эрхгүй (Сангийн яамны 2015 оны 4-р сарын 29-ний өдрийн 03-11-11/24875 тоот захидал, захидал. Сангийн яамны 10/24/14-ны өдрийн 03-11-09/53916 тоот). Энэ талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.

Орлогын татварын тайланг тэглэх

Та орлогын албан татварын тайланг бөглөх талаар дэлгэрэнгүй уншиж болно.

НӨАТ-ын буцаалт тэг

Та мэдүүлгийн маягтыг татаж авах боломжтой.

Та НӨАТ-ын тэг тайланг бөглөх талаар дэлгэрэнгүй уншиж болно.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу 0 мэдүүлэг

Та мэдүүлгийн маягтыг татаж авах боломжтой.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу тэг мэдүүлэг бөглөх талаар дэлгэрэнгүй уншиж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогын албан татварын тайланг тэглэх

Та мэдүүлгийн маягтыг татаж авах боломжтой.

Гарчгийн хуудсан дээрх өгөгдлөө бөглөж, цаасан мэдэгдлийн бусад хэсэгт зарим мөрийг эс тооцвол зураас зурна уу.

3-NDFL-ийн тэг мэдэгдлийн бүх хуудсанд гарын үсэг зурж, түүнийг бөглөсөн огноог зааж өгнө үү.

Та энэ мэдэгдлийг Холбооны татварын албаны вэбсайтад байрлуулсан тусгай програм ашиглан бөглөж болно.

Үгүй мэдэгдэл гаргах арга

Хэрэв тэг мэдүүлэг өгөх эцсийн хугацаа нь амралтын өдөр таарвал

Дараа нь эцсийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр хүртэл хойшлуулна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 6.1-р зүйлийн 7-р зүйл). Жишээлбэл, SOS ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид 2015 оны 3-NDFL-ийн 0-ийн мэдүүлгийг өгөх ёстой, учир нь 4-р сарын 30-ны өдөр бямба гараг юм (RF-ийн засгийн газрын 2015 оны 9-р сарын 24-ний өдрийн 1017 тоот тогтоол).

Тэг мэдүүлэг хожимдуулсан тохиолдолд ямар торгууль ногдуулдаг вэ?

Хэрэв мэдүүлэг гаргахад бага зэрэг хоцрогдсон эсвэл бусад хөнгөвчлөх нөхцөл байдал үүссэн бол та торгуулийн хэмжээг бууруулахыг оролдож болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 112 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг, ОХУ-ын Холбооны Хурлын тогтоолын 18 дугаар зүйл). ОХУ-ын Дээд Арбитрын шүүхийн 2013 оны 7-р сарын 30-ны өдрийн 57 тоот). Үүнийг хийхийн тулд тэг мэдүүлгийн хамт Холбооны татварын албанд торгуулийн хэмжээг бууруулах хүсэлтээ илэрхийлсэн захидал илгээж, танд ямар нэгэн хөнгөвчлөх нөхцөл байдгийг харуулсан болно.

Та тэг мэдэгдлийг хэрхэн солих вэ?

Дээрх мэдэгдлийн аль нэгний оронд та Холбооны татварын албанд нэг хялбаршуулсан мэдүүлэг (SUD) гаргаж болно (Сангийн яамны 2007 оны 7-р сарын 10-ны өдрийн 62n тоот тушаалаар батлагдсан). Энэхүү мэдэгдлийн 1-р баганад EUD-ийг төлж буй татварыг, жишээлбэл, "NDFL", 2-р баганад - ОХУ-ын Татварын хуулийн даргын дугаарыг заасан татварт харгалзах болно. 1-р багана (бидний жишээнд "23"), 3 ба 4-р баганад - таны EUD авсан жил.

EUD мэдүүлэх эцсийн хугацаа нь дээрх мэдүүлгийг ирүүлэх эцсийн хугацаанаас өмнө байна. Жишээлбэл, 2015 оны хувьд нэг хялбаршуулсан мэдүүлэг өгөх ёстой

Бүх аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид жил бүр татварын тайлангаа ирүүлдэг. Тайлант хугацаанд орлого ороогүй байсан ч энэ үүрэг хэвээр байна. Холбооны татварын албанд тайлагнах шаардлагатай бөгөөд тайланг хугацаанд нь өгөх үүргээ үл тоомсорлох нь торгууль ногдуулна.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу "тэг" мэдүүлгийг хэрхэн бөглөхөө олж мэдье. Загварын нарийн мэдрэмж, түүнд тавигдах шаардлагуудын талаар ярилцъя.

Бөглөх үндсэн шаардлага

Гүйцэтгэлийн үр дүн байхгүй байгаа нь "тэг" мэдэгдэл" бэлтгэх ажлыг ихээхэн хялбаршуулдаг тул тооцоо хийх шаардлагагүй болно. Шаардлагатай бүх зүйл бол заасан маягтын дагуу шаардлагатай бүх мэдээлэл, дэлгэрэнгүй мэдээллийг сайтар бөглөх явдал юм.

Мэдээлэл авахын тулд: тэг мэдүүлгийг бөглөхийн тулд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны стандарт маягтыг ашиглана уу.

Маягтыг бөглөх ерөнхий дүрмүүд:

• Бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ууд гарчгийн хуудсыг бөглөх ёстой;
• нүд бүр нь зөвхөн нэг тэмдэгттэй тохирч байна - тоо эсвэл үсэг;
• хэрэв нүдэнд мэдээлэл байхгүй бол зураас тавина;
• 1.1, 2.1-р хэсэг нь "Орлого" горимд ажилладаг аж ахуйн нэгжүүдийн мэдээлэл оруулахад зориулагдсан;
• 1.2, 2.2 дахь хэсгийг "Орлого хасах зардал" томъёоны дагуу татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд аж ахуйн нэгж, бизнес эрхлэгчид бүртгүүлсэн;
• эхний болон хоёрдугаар хэсэг нь татварын объектын кодоор эхэлдэг: 1-р тоо нь "Орлого", 2-р тоо - "Орлого хасах зардал" гэсэн объекттой тохирч байна;
• Хуудасны дугаарлалт тасралтгүй явагддаг бөгөөд хуудас бүрийн дээд талд байрлах "Хуудас" талбарт дугааруудыг оруулна.

Гарчиг хуудасны дизайн

Хувиараа бизнес эрхлэгч М.Н.Гартуновын тайлангийн жишээг ашиглан тэг мэдүүлгийг хэрхэн зөв бөглөх талаар авч үзье.

Бид эхний хуудасны дээд хэсгээс шаардлагатай мэдээллийг талбар бүрт оруулан бөглөж эхэлдэг.

Чухал:Зөв хэсгийг татварын албаны ажилтан бөглөсөн бөгөөд та өөрөө бөглөх шаардлагагүй, эс тэгвээс тайлан гаргахдаа буруу бөглөсөн гэж буцаана.

Энэ блок дээр, бидний жишээнд зөвхөн бизнес эрхлэгчийн гарын үсэг, маягтыг эмхэтгэсэн огноог байрлуулсан болно. Мэдэгдэл гаргаж буй хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн овог нэрийг оруулахгүй, зөвхөн гарын үсгээр баталгаажуулах эрхтэй.

Энэ нь гарчгийн хуудасны дизайныг дуусгана. Дараа нь янз бүрийн татварын дэглэмийн аж ахуйн нэгжүүдэд янз бүрийн маягтын хуудсыг боловсруулдаг.

Татварын хялбаршуулсан системийн мэдүүлгийг бөглөх жишээ, татварын суурь "Орлого"

"Орлого" горимд байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ууд 1.1, 2.1 хэсгийг бөглөнө. И.П.Гартуновын жишээн дээр 1.1-р хэсгийн дизайныг харцгаая. Хуудасны дээд талд бид INN/KPP-г оруулаад хуудсыг дугаарлана.

Хүснэгтийг харцгаая:

Бусад бүх эсийг хөндлөн зурсан байна.

2.1-р хэсгийг бэлтгэх нь INN/KPP болон хуудасны дугаараас эхэлнэ.

Бидний жишээн дээр хувиараа бизнес эрхлэгч хөлсөлсөн боловсон хүчингүйгээр ажилладаг тул 102-р талбарт 2-р шинж чанарыг агуулна.

Татварын хялбаршуулсан системийн мэдүүлгийг бөглөх жишээ, "Орлого, зардлыг хассан" татварын суурь.

"Абсолют" ХХК-ийн жишээн дээр тайлан гаргах журмыг авч үзье.

Гарчгийн хуудасны талбаруудыг бөглөх ялгааг жагсаая: "Нягтлан бодох бүртгэлийн байршилд" гэсэн код нь 210, "Заасан мэдээллийн найдвартай байдал" талбарт ХХК-ийн захирлын овог нэрийг оруулсан болно. Дараа нь 1.2-р хэсэг рүү шилжинэ.

1.2-р хэсэг нь TIN/KPP болон хуудасны дугаарыг бөглөж эхэлнэ. Энд, 1.1-р хэсгийн нэгэн адил 001 талбарт ашигласан тусгай горимыг харуулсан кодыг оруулсан болно - 2.

010 талбарт - OKTMO код, хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа газар эсвэл аж ахуйн нэгжийн хаяг өөрчлөгдөөгүй бол 030, 060, 090 талбарт давтагдах боломжгүй. Энэ хэсэгт гарын үсэг зурж, огноотой байна.

2.2-р хэсэгт бөглөх гол талбарууд нь 201-р мөр бөгөөд татварын дэглэм - 2-ыг харуулсан код, мөн 260-263-р мөрүүдийг оруулсан болно. Хугацааны дагуу татварын хувь хэмжээг зааж өгдөг.

"Тэг" хэлбэрийн бусад бүх нүдэнд зураас оруулав.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны тайлангийн шинэ маягт нь 2014 онд буяны үйл ажиллагаа, зорилтот санхүүжилт, зорилтот орлого хэлбэрээр үйлчилгээнийхээ төлбөрийг ямар ч хэлбэрээр (өртөг эсвэл биет хэлбэрээр) хүлээн авсан төлбөр төлөгчид 2015 онд нэвтрүүлсэн нэмэлт лавлагааны 3-р хэсгийг агуулна. Гэхдээ хялбаршуулсан горимын дагуу бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудын дунд ийм баримт нь ховор тохиолддог бөгөөд хэрэв ийм ажиллагаа явуулаагүй бол энэ хэсгийг бөглөөгүй болно.

Холбооны татварын албанд мэдүүлэг өгөх арга

Та Холбооны татварын албанд маягтыг илгээж болно:

• цаасан дээр менежер биечлэн эсвэл итгэмжлэл ирүүлснээр эрх бүхий этгээдээр дамжуулан 2 хувь. Нэг нь байцаагчтай үлддэг, хоёр дахь нь Холбооны татварын албаны тэмдэглэгээг төлбөр төлөгчид буцааж өгдөг;
• Хүлээн авсан баримтын хамт мэдүүлгийг ирүүлснийг баталгаажуулсан агуулгын заавал жагсаалт бүхий шуудангаар;
• цахим үйлчилгээ эсвэл Холбооны татварын албаны вэбсайтыг ашиглан.