Nulové prohlášení jednotlivých podnikatelů: jak vyplnit. Termíny pro podávání nulových hlášení

Častou chybou některých podnikatelů, kteří podnikají teprve nedávno, je to, že se domnívají, že výkazy je třeba podávat pouze tehdy, když byla odvedena práce, a tedy i zisk. A pokud podnikatel zaregistroval jednotlivého podnikatele, řekněme do budoucna, a v tomto stavu ještě nic neudělal nebo pracoval, ale na chvíli přestal, pak zprávy ještě nejsou potřeba. To je mylná představa, které se musíte co nejrychleji zbavit, abyste si nevydělali na pokutu a zablokovali si běžný účet.

Podnikatelé aktivní a ti ne se liší jen tím, že ti první podávají výkazy s digitálními ukazateli a ti druzí takzvané nuly.

Co je nulové vykazování pro jednotlivé podnikatele?
Okamžitě si udělejme výhradu, že takový pojem v zákoně není. Toto je hovorový termín a používá se pro pohodlí. Speciální formulář pro nulové hlášení jednotlivých podnikatelů nikde nenajdete. Podnikatelé, kteří neprovozují, předkládají stejné formuláře jako všichni ostatní podnikatelé, kteří pracovali a měli zisk. Ani načasování se neliší.

Nulové vykazování fyzických osob za rok při použití zjednodušeného daňového systému
Se zjednodušujícími nástroji je vše jako vždy jednoduché – jedno prohlášení za rok a žádné potíže. Do 30. dubna po vykazovaném roce jej odevzdáte finančnímu úřadu a žijete v klidu. A nezapomeňte vytvořit nulovou knihu pro účetní příjmy a výdaje, finanční úřady ji mohou kdykoli vyžadovat.

To je vše, pokud jednotlivý podnikatel nemá žádné zaměstnance. Pro zaměstnavatele je to v každém režimu jinak, o tom níže.

Mimochodem, nezapomeňte, že nedostatek aktivity nezbavuje podnikatele povinnosti platit si pevné příspěvky.

Nulové vykazování pro jednotlivé podnikatele bez zaměstnanců na OSNO
OSNO je DPH a DPH je čtvrtletní přiznání, která se podávají do 25 dnů po vykazovaném čtvrtletí, bez ohledu na to, zda došlo k aktivitě či nikoli.

Pokud je činnost pozastavena a nedochází k žádnému příjmu, je jednotlivý podnikatel stále povinen hlásit regulačním orgánům. Pokud v přehledech není nic k zobrazení, musíte uvést nulová data. Hlášení jednotlivého podnikatele v nepřítomnosti činnosti se nazývá nula.

Když jednotlivý podnikatel podá nulové prohlášení

Podnikatel musí podat nulové daňové přiznání, jehož forma závisí na režimu, ve kterém fyzická osoba podniká. Podnikatel si podle své činnosti a jejího objemu může zvolit výhodný daňový režim - klasický nebo některý ze speciálních režimů. Každý typ daňového režimu má svůj vlastní formulář prohlášení. Pro poskytnutí nulové zprávy nejsou poskytovány žádné speciální formuláře, vyplňují se formuláře vyvinuté pro použitý režim. Rozdíl mezi nulovou deklarací spočívá v jejím obsahu – do polí pro uvedení částek se zadávají buď pomlčky, nebo nuly.

Podáním nulového přiznání tak fyzická osoba podnikatel informuje finanční úřady, že si pamatuje své povinnosti jako plátce daně, ale z důvodu nečinnosti nemá povinnost platit daně. Daňoví specialisté, kteří obdrželi nulovou zprávu od jednotlivého podnikatele, nebudou uplatňovat pokuty na podnikatele za nezaplacení daní, protože uvidí, že pro jejich výpočet neexistuje žádný základ.

Pokud jednotlivý podnikatel nepředloží nulové prohlášení ve stanovené lhůtě, pokuta se bude rovnat 1 000 rublům. – jedná se o minimální možnou pokutu za pozdní podání daňového přiznání a není třeba platit daň.

Případy, kdy jednotlivý podnikatel musí podat nulová hlášení:

• Během vykazovaného období neprobíhá žádná obchodní činnost;
• Individuální podnikání bylo založeno nedávno a aktivity ještě nebyly plně zahájeny.

Nulové přiznání se podává, pokud neexistují žádné příjmy, výdaje a tedy zisk nebo ztráta, to znamená, že neexistuje základ pro výpočet daňového zatížení.

IP na OSNO

Pokud podnikatel nepředložil žádné oznámení a přihlášku o uplatnění některého ze zvláštních režimů, je automaticky uznán za poplatníka v klasickém daňovém režimu. Pokud nebyly ve vykazovaném roce prováděny žádné obchodní činnosti, musí být předložena tato nulová prohlášení:

• U DPH - podává se 4x ročně, lhůta pro podání je 25. den měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí;
• 3-NDFL - odevzdává jednou ročně, termín odevzdání je 30. dubna za uplynulý rok.

Nulové přiznání k DPH

Podnikatel v klasickém daňovém režimu má povinnost k částkám při prodeji doúčtovat daň. Pokud nejsou prováděny operace podléhající tomuto druhu daně, není předmětem DPH, a tudíž ani povinnost ji platit. Nárok na vrácení daně nevznikne, pokud během vykazovaného období nebyly provedeny žádné transakce s účtenkami.

I přes absenci částky DPH k úhradě nebo vrácení musí podnikatel k tomuto druhu daně podat včasné přiznání. Zpráva bude obsahovat nulové ukazatele.

Formulář prohlášení byl připraven na základě objednávky č. MMB-7-3/558@ ze dne 29.10. Předkládá se 4x ročně, na základě výsledků každého čtvrtletí, datum splatnosti je 25. den měsíce následujícího po vykazovaném období.

Prohlášení obsahuje poměrně hodně listů, nicméně při podání nulového hlášení by měla být vyplněna pouze titulní strana a první oddíl.

Na titulní stránce jsou uvedeny informace o plátci, vykazovaném období a kontaktní údaje. První část určuje celkovou částku přidané daně, která má být zaplacena nebo vrácena. Vzhledem k tomu, že neexistuje žádný základ pro výpočet daně, zadávají se do polí této části pomlčky. Stačí vyplnit pole OKTMO a KBK. Všechna ostatní pole jsou přeškrtnutá.

V přiznání není potřeba nic dalšího vyplňovat, protože všechny ostatní listy odrážejí údaje o uskutečněných transakcích za čtvrtletí a naběhlou přidanou daň a jednotliví podnikatelé nemají do těchto listů nic promítat z důvodu neaktivity.

Nulová deklarace 3-NDFL

Toto prohlášení uvádí roční příjmy, zdroje příjmů, srážky, daně a částky záloh. Pokud jednotlivý podnikatel nemá údaje k vyplnění takových ukazatelů, do polí prohlášení se zapíší nuly.

Formulář 3-NDFL, který musí jednotliví podnikatelé vyplnit v roce 2016 k předložení nulových ukazatelů, byl schválen Příkazem č. MMB-7-11/671@ ze dne 24.12.14 (ve znění ze dne 25.11.15).

Pokud chce podnikatel uzavřít jednotlivého podnikatele, musí být do 5 dnů ode dne státní registrace skutečnosti uzavření podána nulová daň z příjmu 3 fyzických osob. Lhůta je stanovena v pracovních dnech. Toto opatření musí být provedeno, pokud je podnikání ukončeno před koncem vykazovaného roku.

Nulový hlášení se podává v místě registrace obchodníka, kde je registrován jako plátce daně pro OSN. IP adresa musí být doložena např. záznamem v pasu.

Zero 3-NDFL lze vyplnit a podat v ručně psané nebo elektronické podobě poštou, osobně nebo prostřednictvím elektronického operátora.

Organizace má možnost při absenci činnosti namísto všech nulových přiznání připravit jedno zjednodušené, které bude vykazovat nulové ukazatele pro všechny druhy daní. Tato možnost není pro jednotlivé podnikatele poskytována, v klasickém režimu jsou podnikatelé povinni poskytnout 3-NDFL bez ohledu na skutečné provozování podnikání.

Vzor nulového prohlášení 3-NDFL pro jednotlivé podnikatele

Titulní část prohlášení obsahuje informace:

• O obchodníkovi - DIČ, celé jméno, informace o narození, údaje o pasu, kontaktní údaje;
• O vykazovaném období - označuje kód „34“ a rok;
• Na počtu předkládaných listů prohlášení a také na počtu přiložených dokumentů (např. plná moc pro zástupce);
• O osobě předkládající 3-NDFL.

Pokud není předmětem daně, musíte vyplnit první dvě části.

Vyplnění polí:

Nulové prohlášení fyzických osob podnikatelů o zjednodušeném daňovém systému

Pokud podnikatel pracuje ve zjednodušeném režimu, pak při absenci činnosti musí být vyplněno nulové prohlášení v rámci zjednodušeného daňového systému.

Tato zpráva se poskytuje jednou ročně, poslední termín odevzdání je 30. dubna. rok po vykazovaném roce. Místem prezentace je pobočka, kde je jednotlivý podnikatel registrován jako plátce daně (na adrese bydliště, potvrzené dokumenty).

Formulář prohlášení byl připraven a připojen k nařízení Federální daňové služby ze dne 26. února 2016 č. MMV-7-3/99@.

Prohlášení obsahuje několik oddílů a titulní stranu, která je povinná pro všechny fyzické osoby podnikatele. V závislosti na předmětu zdanění je třeba vyplnit buď oddíly 1.1 a 2.1.1 při zdaňování příjmů, nebo 2.1 a 2.2 při zdaňování příjmů/výdajů. Pokud jednotlivý podnikatel nezaplatí živnostenský poplatek a neobdrží finanční cílové peníze na rozvoj, pak se zbývající strany prohlášení nevyhotovují.

Na titulní straně je třeba napsat:

• Údaje o obchodníkovi – DIČ, celé jméno, kontaktní údaje;
• Údaje o účetním období – jeho kód („34“) a rok;
• OKVED hlavního druhu podnikání;
• Počet listů podaného přiznání, jakož i počet přiložených dokladů;
• Údaje o osobě vyplňující prohlášení - fyzická osoba podnikatel sám nebo jeho oprávněný zástupce.

Vyplnění částí zjednodušeného prohlášení:

Nulové prohlášení jednotlivých podnikatelů na UTII

Pokud podnikatel podniká ve zvláštním režimu UTII, pak jako takové nebude možné podat nulové přiznání UTII, protože jediná zvláštní daň splatná v tomto režimu nezávisí na výsledcích činnosti, ale na imputované příjmy stanovené pro daný druh podnikání, zdanitelné UTII.

Proto, i když jednotlivý podnikatel pozastaví činnost, bude muset být daň vypočtena, zaplacena a zohledněna v prohlášení. Pokud to podnikatel nechce udělat, měl by svůj záměr pozastavit práci v imputovaném režimu informovat finanční úřad. Daňový řád Ruské federace zavazuje odpovědné osoby provést toto opatření do 5 dnů ode dne pozastavení imputované činnosti.

Prohlášení UTII obsahuje údaje o základu pro výpočet daňového zatížení, tento ukazatel závisí na řadě stanovených složek (fyzický ukazatel, imputovaný příjem, opravné faktory) a nijak nezávisí na skutečném výsledku podnikání ve výkaznictví. doba. To je důvod, proč je extrémně nerentabilní mít aktivity na UTII, které jsou dočasně pozastaveny. Podnik je nutné okamžitě vyjmout z imputace.

Prohlášení se podává čtyřikrát ročně na základě výsledků za každé čtvrtletí. Termín odevzdání je 20. den měsíce následujícího po každém čtvrtletí.

Formulář prohlášení UTII je obsažen v příloze objednávky č. MMB-7-3/353@ ze dne 22. 12. 15 a musí být používán počínaje vykazováním za 1. čtvrtletí. 2016

Pokud jednotlivý podnikatel zastaví své podnikání na UTII, pak do 5 dnů bude Federální daňové službě UTII-4 předloženo oznámení o zrušení registrace jako plátce imputované daně. Ustanovení daňového řádu Ruské federace neumožňují podání výše uvedeného prohlášení s pomlčkami nebo nulami.

Pro naši zemi je zcela typická situace, kdy fyzická osoba podnikatel skutečně ukončila svou podnikatelskou činnost, ale nepřestává se registrovat jako fyzická osoba. Důvody mohou být různé, ale jednotlivec zůstává samostatným podnikatelem. Poměrně často se stává, že občan po registraci jako samostatný podnikatel nezahájí svou činnost okamžitě. Ale tak či onak, všichni jsou daňovými poplatníky a povinnosti, které jim ukládá daňová legislativa, neztrácejí na platnosti.

V tomto článku se dozvíte, zda je vůbec nutné podávat daňové přiznání a jiná hlášení, pokud nebyla vykonávána žádná činnost, co je nulové hlášení pro fyzického podnikatele, kdy lze takové hlášení podat a kdy ne.

Co je nulové vykazování jednotlivých podnikatelů?

Samotný koncept „nulového vykazování jednotlivých podnikatelů“ je běžný. Není to zákonem stanoveno a nejsou vytvořeny žádné zvláštní formy ohlašovacích dokladů pro případ pozastavení činnosti. Z čehož vyplývá, že pokud byly příjmy podnikatele sníženy na nulu, je stále nutné podávat daňová přiznání a jiná hlášení ve stanovených lhůtách. Stejná pravidla platí, pokud se fyzická osoba zaregistrovala jako samostatný podnikatel, ale nezačala podnikat.

V situaci, kdy podnikatel nevykonává činnost a nejsou z ní odvozovány odpovídající příjmy, je třeba chápat následující. Existence povinnosti podat přiznání je založena na samotné skutečnosti, že ekonomický subjekt je plátcem daně, nikoli na tom, že existují částky splatné daně. Odpovídající stanovisko Ústavního soudu Ruské federace bylo formalizováno v rozhodnutí již v roce 2008. Absence zisků, ze kterých je třeba odvádět daň, neznamená, že povinnost podávat daňové přiznání zaniká.

Nulové prohlášení je ve skutečnosti prohlášením poplatníka, že během zdaňovacího období nemá žádný daňový základ a žádnou daň k zaplacení. V opačném případě, pokud nepodáte prohlášení s nulovými ukazateli, Federální daňová služba bude mít za to, že podnikatel nepředložil zprávy včas, a ponese jednotlivého podnikatele k odpovědnosti. Fiskální služba nemá jinou možnost, jak se o absenci činnosti, a tedy daních k úhradě, dozvědět kromě samotného podnikatele.

Četnost podávání nulových přehledů u jednotlivého podnikatele odpovídá účetním obdobím za daně, za které je plátcem. Četnost hlášení Penzijnímu fondu a Fondu sociálního pojištění je stanovena obdobným způsobem. Ve většině případů bude muset být hlášení předkládáno čtvrtletně a na základě výsledků vykazovaného roku.

Jak podat prohlášení o nulovém IP

Jak již bylo zmíněno, pro jednotlivé podnikatele neexistují žádné speciální formuláře a lhůty pro podávání nulových hlášení. Veškerá daňová pravidla, která jsou stanovena pro podávání hlášení za probíhající činnosti, se uplatňují i ​​v případě podávání nulových hlášení inspektorátu. Rozdíl mezi nulovou deklarací a běžnou není ve formě, ale v obsahu. Téměř všechny ukazatele takových prohlášení se budou rovnat nule. Vypracovat takové prohlášení je jednodušší než běžné. To umožňuje mnoha podnikatelům, kteří dočasně pozastavili svou činnost, samostatně připravovat a podávat daňové zprávy Federální daňové službě.

Daňová přiznání se až na ojedinělé výjimky podávají územnímu finančnímu úřadu v místě registrace podnikatele. Podnikatel tak musí v závislosti na daňovém systému v zákonem stanovené frekvenci předkládat daňovému úřadu přiznání ke všem daním, jejichž je plátcem. Výjimkami, které budou dále diskutovány, je podání jediné nulové návratnosti. Způsoby podávání nulových přiznání jsou stejné jako u běžných.

Pokud se ale podnikatel rozhodne podávat přiznání sám, bez účetní, pak musí pamatovat na to, že od roku 2014 již není možné podávat daňové přiznání k DPH správci daně v papírové podobě. Přiznání k dani z přidané hodnoty se poskytují finančním úřadům pouze prostřednictvím telekomunikačních kanálů (Internet).

Nulové přiznání podle zjednodušeného daňového systému

Povinnost podat daňové přiznání k těm daním, které je poplatník povinen platit, není závislá na hospodářských výsledcích činnosti. Pokud tedy činnost podnikatele uplatňujícího zjednodušený daňový systém nevykonávala, je nutné podat daňové přiznání podle zjednodušeného daňového systému finančnímu úřadu. Podání nulového hlášení do zjednodušeného daňového systému se provádí ve lhůtách stanovených daňovým řádem do 30. dubna roku následujícího po roce podávání zpráv.

Podnikatel využívající zjednodušený daňový systém s nulovými příjmy má zároveň možnost podat jediné (zjednodušené) daňové přiznání. Zároveň je nutné jasně pochopit rozdíly v použitelnosti těchto dvou prohlášení.

Legislativa stanoví, že jedno prohlášení se použije v těchto případech:

• nedostatek peněžních toků na běžných účtech a pokladnách,
• absence zdanitelných předmětů pro jakékoli daně.

Při použití jediného (zjednodušeného) prohlášení si musí být individuální podnikatel jistý, že na jeho účtech nedochází k žádnému pohybu finančních prostředků. V praxi se často stává, že vypořádací transakce prováděné bankami automaticky zůstávají mimo pozornost jednotlivých podnikatelů: výběr provizí, poplatky za služby atd. Jednotliví podnikatelé, kteří dočasně pozastaví svou činnost, při volbě mezi jednorázovým (zjednodušeným) daňovým přiznáním a nulovým přiznáním v rámci zjednodušeného daňového systému volí ve své činnosti nejčastěji to druhé.

Nulová deklarace na UTII

Ihned poznamenejme, že daňová legislativa nestanoví možnost podat „nulové“ přiznání UTII. Nulové přiznání UTII poplatníkem uplatňujícím tento daňový systém nelze v zásadě podat. Samotný pojem „imputovaný“ příjem znamená, že daň se neplatí ze skutečných ukazatelů (které v důsledku pozastavení činnosti podnikatel prostě nemá), ale z vypočtených. V praxi samozřejmě dochází k případům, kdy se podnikatelům podaří podat nulová daňová přiznání pod „imputací“. Ale takové případy jsou vzácné. Daňová služba a soudy již vytvořily své stanovisko k této otázce a pokusy o nahlášení UTII „nula“ s největší pravděpodobností nebudou fungovat.

Jak známo, podnikatel je jediným plátcem daně z imputovaných příjmů od okamžiku, kdy je registrován jako plátce takové daně.

Pokud je tedy pozastaveno provádění „imputovaného“ druhu činnosti, musí se fyzická osoba podnikatel co nejdříve obrátit na finanční úřad se žádostí o zrušení registrace. Zároveň není zrušena jeho registrace jako samostatného podnikatele a neztrácí status podnikatele. Od příštího čtvrtletí zaniká povinnost platit UTII, a proto nebude potřeba podávat přiznání k této dani. Jak vidíte, podání daňového přiznání k jednorázové dani z imputovaných příjmů přímo souvisí s placením této daně. Nemůžete podat přiznání a uvést nulovou daň k zaplacení.

Upozornění: Bez ohledu na to, zda podnikatel přestal vykonávat „imputovanou“ činnost či nikoli, nezaniká povinnost podávat daňová přiznání k ostatním druhům daní, jejichž je plátcem.

Názor odborníka

Marii Bogdanovou

Více než 6 let zkušeností. Specializace: smluvní právo, pracovní právo, právo sociálního zabezpečení, právo duševního vlastnictví, civilní proces, ochrana práv nezletilých, právní psychologie

Jakmile individuální podnikatel používající UTII pochopí, že nebude nějakou dobu podnikat, musí o tom okamžitě informovat svůj daňový úřad odesláním formuláře UTII-4 na prvních 5 dnů pozastavení. Tento postup vám umožní ušetřit na platbách daní. Nečinné stání v režimu UTII bez příjmu není ziskové, protože bude stále třeba platit jedinou daň.

Jednotné zjednodušené prohlášení

Jak již bylo uvedeno, v případě, kdy podnikatel nejen dočasně pozastaví činnosti (nezačne je provozovat po registraci jako podnikatel), ale neprovádí ani žádné operace na účtech a hotovosti, je možné podat jednorázové (zjednodušené ) prohlášení.

Formulář poskytnutý Ministerstvem financí Ruské federace obsahuje dva listy, z nichž je ve většině případů vyplněn pouze první. Prohlášení obsahuje údaje o poplatníkovi a uvádí daně, za které se podává. Na rozdíl od jiných daňových přiznání se v něm tedy neuvádějí žádné nákladové ukazatele. Stejně jako u jiných daňových přiznání poskytuje možnost podat aktualizované (opravné) údaje. Za tímto účelem jsou na prvním listu uvedeny odpovídající údaje k vyplnění.

Upozornění: Pokud bylo omylem podáno jediné (zjednodušené) přiznání, daňový poplatník předloží Federální daňové službě upřesňující prohlášení pro ty daně, místo kterých bylo dříve podáno jediné prohlášení. V detailu „úpravy“ takových hlášení musíte jednu zadat.

Může být převeden na správce daně jakýmkoli způsobem podle volby poplatníka. To je jeho výhoda pro podnikatele v obecném daňovém systému, kteří jsou plátci DPH. Vzhledem k tomu, že se nyní přiznání k DPH podávají finančním úřadům pouze v elektronické podobě, je pro podnikatele jednodušší poslat jediné přiznání s nulovou DPH v papírové podobě.

Je poskytnuto jediné prohlášení na základě následujících výsledků:

• vykazovaný rok,
• devět měsíců
• půl roku,
• peněžní částky jsou uvedeny výhradně v celých rublech bez kopejek (zaokrouhlení podle aritmetického pravidla);
• použijte černou pastu;
• bloty a opravy jsou nepřijatelné;
• každé písmeno je zapsáno v samostatném rámečku;
• vložte pomlčky do nevyplněných buněk;
• pokud je částka nula, přidá se také pomlčka „-“;
• Hlášení nelze flashnout.

Daňové inspektoráty již začaly přijímat přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2017. U OSNO se musí hlásit i podnikatelé, kteří z nějakého důvodu neměli v uplynulém roce žádné příjmy z podnikání. Jak může jednotlivý podnikatel vyplnit a podat nulové prohlášení 3-NDFL za rok 2017 - o tom je náš článek. Připomeňme, že prohlášení 3-NDFL za rok 2017 se podává pomocí nového formuláře.

3-NDFL nula pro jednotlivé podnikatele: kdo předkládá a v jakém časovém rámci

Nemusí existovat žádný příjem z podnikání, například pokud:

• fyzická osoba registrovaná jako samostatný podnikatel, ale neměla čas zahájit svou činnost ve vykazovaném roce,
• Fyzický podnikatel pozastavil svou činnost,
• podnikání vede podnikatel nepravidelně, protože sám je zaměstnán u jiného zaměstnavatele atp.

Tyto okolnosti a nedostatek ukazatelů nezbavují podnikatele OSNO povinnosti podávat daňové přiznání včas. Zero 3-NDFL pro jednotlivé podnikatele, jehož vzorek zvážíme níže, musí být předložen Federální daňové službě nejpozději do (článek 229 daňového řádu Ruské federace):

• 30. dubna následujícího ohlašovacího roku. Pro zprávu za rok 2017 bude toto období trvat do 3. května z důvodu posunutí víkendů (usnesení vlády Ruské federace ze dne 14. října 2017 č. 1250).
• 5 dnů po zápisu do Jednotného státního rejstříku podnikání poznámka o ukončení statutu samostatného podnikatele - pokud se podnikatel rozhodl ukončit činnost a ukončit jednotlivého podnikatele bez čekání na konec ohlašovacího roku.

Nepředložení nuly 3-NDFL včas, navzdory absenci ukazatelů v něm, bude „stát“ podnikateli pokutu 1 000 rublů (ustanovení 1 článku 119 daňového řádu Ruské federace).

Nulové prohlášení lze podat v „papírové“ podobě, osobně se dostavit na Federální daňovou službu, nebo zaslat poštou se seznamem příloh a oznámení, jakož i elektronicky - prostřednictvím TKS nebo prostřednictvím „Osobního účtu daňového poplatníka “ na webu Federální daňové služby.

Vyplnění nulového prohlášení 3-NDFL pro jednotlivé podnikatele

Pro nulové prohlášení fyzických osob za rok 2017 se používá obvyklý formulář 3-NDFL, schválený nařízením Federální daňové služby Ruské federace ze dne 24. prosince 2014 č. ММВ-7-11/671 s přihlédnutím k změny provedené příkazem Federální daňové služby č. ММВ-7-11/822 ze dne 25. října 2017 . Podrobný postup pro vyplnění prohlášení je uveden v příloze č. 2 této objednávky.

Zero 3-NDFL předkládá podnikatel v minimálním složení, které obsahuje pouze:

• Titulní strana,
• Sekce 1,
• Sekce 2.

„Titulní stránka“ - tato část nultého prohlášení 3-NDFL pro jednotlivé podnikatele se vyplňuje jako obvykle:

• V horní části názvu a všech ostatních stránek uvádíme DIČ podnikatele a sériové číslo stránky „001“, „002“ atd.
• Číslo opravy je „0--“, při každém dalším „upřesnění“ se bude zvyšovat.
• „Zdaňovací období“ – uveďte kód „34“ a rok „2017“.
• Daňový kód, kde se podává prohlášení, je uveden v místě bydliště jednotlivého podnikatele.
• „Kód země“ pro ruské občany je „643“, kódy ostatních zemí jsou určeny „Klasifikátorem světových zemí“.
• Kategorie poplatníka pro fyzické osoby podnikatele je označena kódem „720“.
• CELÉ JMÉNO. a další údaje jednotlivého podnikatele jsou uvedeny v souladu s jeho průkazem totožnosti, uveďte také své telefonní číslo.
• „Stav daňového poplatníka“ - „1“ pro rezidenty Ruské federace, „2“ pro nerezidenty.
• Uveďte počet dokončených stránek - v nule 3-NDFL jsou pouze 3 z nich a v případě potřeby zadejte počet listů dokumentů připojených k prohlášení, například plná moc pro zástupce jednotlivého podnikatele . Náš vzor vyplnění nulového 3-NDFL pro jednotlivé podnikatele neobsahuje přihlášky, takže místo počtu listů jsou pomlčky.
• Níže uvádíme, kdo prohlášení podává - jednotlivý podnikatel sám (kód „1“) nebo jeho zástupce (kód „2“). Zástupce uvádí své celé jméno. a zadá podrobnosti dokumentu potvrzujícího jeho oprávnění. Připojí se podpis jednotlivého podnikatele nebo jeho zástupce a datum podpisu.

Oddíl 2 je určen pro výpočet daně z příjmu fyzických osob, ale i v případě neexistence vypočtených údajů musíte při vyplňování nulové daně z příjmu 3 fyzických osob pro fyzické osoby uvést:

• Příjmení a iniciály jednotlivého podnikatele.
• V poli „001“ uveďte sazbu daně – 13 %.
• Do pole „002“ zadejte „Typ příjmu“.
• Do řádků 010 – 140 zadejte nuly.
• Podepište a zadejte datum v dolní části stránky.

Sekce 1 také nebude zcela prázdná. Zde by se mělo odrazit následující:

• CELÉ JMÉNO. podnikatel.
• Do pole „010“ zadejte kód „3“, což znamená, že fyzická osoba podnikatel neplatí ani nepřiznává daň z tohoto prohlášení.
• Řádek „020“ obsahuje aktuální BCC pro daň z příjmů fyzických osob z příjmů fyzických osob podnikatelů – 18210102020011000110.
• V řádku „030“ uveďte osmimístný nebo jedenáctimístný kód území OKTMO podle klasifikátoru OK 033-2013.
• Vzhledem k tomu, že neexistují žádné částky daně, které je třeba zaplatit nebo vrátit, zadáme do řádků „040“ a „050 nulové hodnoty“.
• Podpis a datum dole na stránce.

Vzor nulového prohlášení 3-NDFL pro jednotlivé podnikatele

Formulář nového formuláře prohlášení 3-NDFL za rok 2017 je ke stažení.

Změny: leden 2019

Daňový řád Ruské federace neobsahuje pojem „nulové vykazování“, ale nejčastěji se jedná o prohlášení s nulovými ukazateli za činnosti jako celek nebo za výši splatné daně. V závislosti na situaci, ve které se prohlášení vyplňuje, existují:

• Vykazování s nulovými ukazateli za všechny činnosti (nedostatek příjmů a výdajů, výše daně splatné do rozpočtu). Tento doklad předkládají podnikatelé, kteří v účetním nebo zdaňovacím období ve skutečnosti nevykonávají činnost.
• Hlášení s „nulovou“ částkou splatné daně (kdy je splatná daň snížena celá o částku výdajů).

Typ nulového prohlášení, jeho forma a postup promítání informací do něj závisí na režimu zdanění.

Za zvolený režim zdanění se zpravidla podává řádné hlášení, v některých případech však může podnikatel podat místo nulového hlášení jednorázové zjednodušené hlášení (SUD). V jádru lze tento dokument také klasifikovat jako nulové vykazování, protože neobsahuje žádné informace o příjmových a výdajových transakcích a je prezentován pouze v případě úplného pozastavení činnosti jednotlivého podnikatele a absence jakékoli daně. transakce, ke kterým se předkládá. Podívejme se blíže, jak vyplnit nulové prohlášení pro jednotlivého podnikatele o každém z daňových režimů, včetně EUD.

IP na OSNO

Podnikatelé v OSN jsou povinni podávat zprávy o dvou hlavních daních:

• DPH - každé čtvrtletí, nejpozději do 25 dnů od jeho skončení;
• Daň z příjmu fyzických osob – ročně, do 30. dubna roku následujícího po vykazovaném roce.

V tomto případě musí být vyplněna pouze titulní strana a oddíl 1. Zbývající listy nejsou vyplněny.

Příklad vyplnění nulového přiznání k DPH

Titulní strana

• Zdaňovací období se uvádí v souladu s Přílohou č. 3 k příkazu, který schválil přiznání (v našem příkladu se přiznání podává za rok“);
• Doba ohlášení. Pokud bude přiznání podáváno za rok 2017, měníme rok 2016 na rok 2017;
• Na místě (registraci) je uveden kód - hodnota dle Přílohy č. 3 objednávky č. 29. 10. 2014:

• Blok „daňový poplatník“ se vyplní v souladu s cestovním pasem;
• V poli „Potvrzuji správnost a úplnost údajů“ musíte uvést hodnotu „1“, pokud prohlášení vyplňuje a podává sám podnikatel, a „2“ – pokud jeho zástupce. Při podání prostřednictvím zástupce musíte uvést jeho celé jméno (řádky níže) a údaje o plné moci;

Sekce 1

V části 1 stačí vyplnit:

• OKTMO kód;
• KBK - pro DPH 18210301000011000110.

Všechny ostatní sekce jsou označeny pomlčkami.

Upozorňujeme, že jednotlivý podnikatel může podávat hlášení nulové DPH samostatně nebo prostřednictvím zástupce pouze elektronicky prostřednictvím operátora TCS. Pokud je hlášení podáno v listinné podobě, bude považováno za nepodané vůbec.

Upozorňujeme, že v listopadu 2016 došlo ke změně formuláře přiznání k dani z příjmu fyzických osob, a proto k vyplnění nulového daňového přiznání za rok 2016 musíte použít formulář schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. prosince 2014 N ММВ-7-11/ 671@ (ve znění ze dne 10. října 2016 N ММВ-7-11/552@).

Titulní strana

Na titulní stránce musíte uvést:

• DIČ vydané individuálním podnikatelem při registraci;
• Číslo úpravy je „0--“, protože se předkládá primární a nikoli aktualizované prohlášení;
• Zdaňovací období - "34". Tato hodnota se nemění, neboť obdobím pro zdanění daně z příjmů fyzických osob je jeden - kalendářní rok;
• Vykazované období je „2016“. Pokud bude přiznání podáváno za rok 2017, měníme rok 2016 na rok 2017;
• „Předloženo daňovému úřadu“ - jsou uvedeny první 4 číslice kódu daňového úřadu, u kterého je jednotlivý podnikatel registrován (v našem příkladu je 5001 kód federální daňové služby pro město Balashikha);
• Kód kategorie daňového poplatníka je „720“. Zadaná hodnota pro IP se nemění;
• Bloky „Údaje o poplatníkovi“ a „Adresa bydliště“ se vyplňují v souladu s cestovním pasem.

Na konci musíte uvést počet listů prohlášení - „3“, uvést, kdo prohlášení podává (1 - pokud jednotlivý podnikatel osobně, 2 - pokud jeho zástupce) a případně vyplnit údaje o zástupci .

Sekce 1

V první části stačí uvést:

• Kód OKTMO;
• KBK - nulová deklarace odpovídá hodnotě - 18210102020011000110.

Všechny ostatní řádky jsou označeny pomlčkami.

Sekce 2

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob lze podat v listinné i elektronické podobě. Současná legislativa nestanoví omezení pro formát vykazování příjmů.

IP ve zjednodušeném daňovém systému

Podnikatelé využívající zjednodušené prohlášení podávají pouze jedno prohlášení – zjednodušené. Jsou osvobozeni od povinnosti podávat přiznání k DPH a k dani z příjmů fyzických osob.

Individuální prohlášení podnikatele je nutné podat včas do zjednodušeného daňového systému do 30. dubna roku, následující po zpravodajské.

Pro zjednodušený daňový systém - 6 % (objektový příjem), musíte vyplnit titulní stránku a oddíly 1.1 a 2.1.1

Pro zjednodušený daňový systém - 15 % (objektové příjmy minus výdaje) je nutné vyplnit titulní stranu a oddíly 1.2 a 2.2.

Titulní strana

Na krycím listu, který je stejný pro objekt příjmů i objekt „příjmy mínus náklady“, musíte uvést:

• DIČ (v souladu s číslem vydaným Federální daňovou službou (MRI Federal Tax Service) při registraci);
• Opravné číslo - "0"
• zdaňovací období - „34“ (rok);
• Podle místa - „120“ (kód pro jednotlivé podnikatele);
• Celé jméno v souladu s cestovním pasem;
• Kód hlavní činnosti (OKVED)
• Telefonní číslo
• A počet listů prohlášení je „3“

Po hlavním bloku informací musíte uvést, kdo podává hlášení: jednotlivý podnikatel sám nebo jeho zplnomocněný zástupce a zadat informace o zástupci (celé jméno a údaje o plné moci)

Oddíl 1.1

OKTMO.

Oddíl 2.1.1

Část 2.1.1 uvádí pouze atribut daňového poplatníka a sazbu za předmět.

Zbývající řádky jsou přeškrtnuté.

Nulové přiznání podle zjednodušeného daňového systému - 15 %

Oddíl 1.2

V této sekci stačí označit OKTMO.

Oddíl 2.2

Upozorňujeme, že daňový řád Ruské federace neobsahuje pokyny, jak dlouho může jednotlivý podnikatel podávat nulové hlášení, a proto jej může jednotlivý podnikatel podat, dokud nebude odhlášen nebo nezačne pobírat příjem.

Jednotné zjednodušené hlášení (SUD) podává poplatník při úplném pozastavení činnosti v rámci jedné nebo více daní namísto nulových hlášení v platném daňovém režimu.

V současné době existuje nejednoznačný postoj Federální daňové služby Ruské federace k otázce předložení tohoto dokumentu.

1. místo - za podání EUD odpovídá daňový poplatník a za jeho nepodání hrozí fyzické osobě pokuta v souladu s daňovým řádem Ruské federace, 2. místo - nahrazení nulového prohlášení jediným zjednodušeným je právem , nikoli povinnost poplatníka.

Je třeba poznamenat, že první hledisko je neobjektivní v tom smyslu, že uplatnění penále a jiných sankcí za nepodání daňového přiznání při včasném podání nulových hlášení správci daně ve zvoleném režimu zdanění, u fyzických osob podnikatelů, je protiprávní, protože poplatník splnil povinnost podávat hlášení o zavedeném daňovém systému:

Kdo má právo převzít EUD

EUD může podat fyzická osoba, která splňuje následující podmínky:

• Absence jakýchkoli (včetně chybných) transakcí na běžném účtu.

Tato podmínka předpokládá, že během účetního období neproběhly na běžném účtu žádné transakce, ať už se jedná o odpis nájemného, ​​výplatu mezd zaměstnancům nebo úhradu za bydlení a komunální služby. I vrácení peněžních prostředků na běžný účet nebo jejich chybný převod zbaví jednotlivého podnikatele práva podávat tato hlášení;

• Absence předmětů zdanění a daňových transakcí (daní), na které se EUD podává

Pro jaké daně může jednotlivý podnikatel předložit EUD?

Upozorňujeme, že u daně z příjmu fyzických osob se předložení EUD neposkytuje.

Termín odevzdání EUD

EUD musí být předložen nejpozději do 20 dnů od konce vykazovaného období.

Jednotlivý podnikatel tedy může podat EUD:

• podle zjednodušeného daňového systému pro rok 2016 - do 20. ledna 2017;

• k DPH za 4. čtvrtletí - do 20.01.2017.

Metody pro absolvování EUD

Na rozdíl od přiznání k DPH, které je nutné podávat pouze v elektronické podobě, lze EUND podat v elektronické i papírové podobě.

Jednotliví podnikatelé vyplňují pouze jeden, první list, prohlášení.

Na jednom listu prohlášení musíte uvést:

• Typ dokladu - 1/-;
• Vykazovaný rok - 2016 nebo 2017;
• kód (OKATO)

Upozorňujeme, že toto pole označuje kód OKTMO, nikoli OKATO. Pokud se kód skládá z 8 znaků, zbývající buňky jsou vyplněny nulami;

• OKVED;
• Daň nebo daně, pro které se podává přiznání (sloupec 1)

Ve sloupci 2 je uvedeno číslo kapitoly daňového řádu Ruské federace, která obsahuje informace o dani (daňovém systému.

Sloupec 3 uvádí daňové nebo vykazovací období, za které se EUD předkládá. Pokud je vykazovacím (zdaňovacím) obdobím pro daň čtvrtletí, je uvedeno „3“. U DPH je uvedená hodnota vždy „3“

Sloupec 4 uvádí číslo čtvrtletí: 01, 02, 03, 04.