Нулева декларация на индивидуални предприемачи: как да попълните. Срокове за подаване на нулеви отчети

Често срещана грешка на някои предприемачи, които са отскоро в бизнеса, е да смятат, че отчетите трябва да се подават само ако е свършена работа и съответно е имало печалба. И ако предприемачът е регистрирал индивидуален предприемач, да речем, за в бъдеще и все още не е направил нищо в този статус или е работил, но е спрял за известно време, тогава отчетите все още не са необходими. Това е погрешно схващане, от което трябва да се отървете възможно най-бързо, за да не спечелите глоба и блокиране на разплащателната ви сметка.

Активните и неактивните предприемачи се различават само по това, че първите подават отчети с цифрови показатели, а вторите подават т. нар. нули.

Какво е нулево отчитане за индивидуалните предприемачи?
Нека веднага направим уговорка, че в закона няма такова понятие. Това е разговорен термин и се използва за удобство. Никъде няма да намерите специален формуляр за нулево отчитане на индивидуалните предприемачи. Бизнесмените, които не работят, подават същите формуляри като всички други предприемачи, които са работили и са реализирали печалба. Времето също не е различно.

Нулево отчитане от индивидуални предприемачи за годината при използване на опростената данъчна система
С опростителите всичко е просто както винаги - една декларация на година и никакви проблеми. До 30 април след отчетната година го подавате в данъчното и си живейте спокойно. И не забравяйте да създадете нулева книга за счетоводни приходи и разходи; данъчните власти могат да я изискат по всяко време.

Това е всичко, ако индивидуалният предприемач няма служители. За работодателите нещата са различни във всеки режим, повече за това по-долу.

Между другото, не забравяйте, че липсата на дейност не освобождава предприемачите от плащането на фиксирани вноски за себе си.

Нулево отчитане за индивидуални предприемачи без служители на OSNO
ОСНО е ДДС, а ДДС е тримесечни декларации, които се подават до 25 дни след отчетното тримесечие, независимо дали е имало дейност или не.

Ако дейностите са спрени и няма приходи, индивидуалният предприемач все още е длъжен да докладва на регулаторните органи. Ако няма нищо за показване в отчетите, трябва да предоставите нула данни. Отчитането на индивидуален предприемач при липса на дейност се нарича нула.

Когато индивидуален предприемач подаде нулева декларация

Предприемачът трябва да подаде нулева данъчна декларация, чиято форма зависи от режима, в който работи индивидуалният предприемач. Предприемачът, в зависимост от своята дейност и нейния обем, може да избере удобен данъчен режим - класически или някой от специалните режими. Всеки вид данъчен режим има свой собствен формуляр за декларация. За предоставяне на нулев отчет не се предоставят специални формуляри, попълват се формуляри, разработени за използвания режим. Разликата между нулевата декларация е в нейното съдържание - в полетата за посочване на суми се въвеждат или тирета, или нули.

Подавайки нулева декларация, индивидуалният предприемач по този начин информира данъчните власти, че помни задълженията си като данъкоплатец, но поради липса на дейност няма задължение да плаща данъци. Данъчните специалисти, след като са получили нулев отчет от индивидуален предприемач, няма да налагат санкции на бизнесмена за неплащане на данъци, тъй като ще видят, че няма основа за тяхното изчисляване.

Ако индивидуалният предприемач не подаде нулева декларация в определения срок, глобата ще бъде равна на 1000 рубли. – това е минималната възможна глоба, предвидена за късно подаване на данъчни отчети и не е необходимо да се плаща данък.

Случаи, при които индивидуален предприемач трябва да представи нулеви отчети:

• Няма стопанска дейност през отчетния период;
• Индивидуалното предприемачество се формира наскоро и дейностите все още не са започнали напълно.

Нулева декларация се подава, ако няма приходи, разходи и съответно печалба или загуба, тоест няма база за изчисляване на данъчната тежест.

IP на OSNO

Ако предприемачът не е представил документи за уведомяване и кандидатстване за прилагането на един от специалните режими, той автоматично се признава за данъкоплатец по традиционния данъчен режим. Ако през отчетната година не е извършвана стопанска дейност, тогава трябва да се подадат следните нулеви декларации:

• За ДДС - подава се 4 пъти в годината, като срокът за подаване е 25-то число на месеца, следващ отчетното тримесечие;
• 3-NDFL - подава се веднъж годишно, срокът за подаване е 30 април за изминалата година.

Нулева декларация за ДДС

Предприемач в традиционен данъчен режим има задължението да начисли допълнителен данък върху сумите при продажба. Ако операциите, подлежащи на облагане с този вид данък, не се извършват, тогава няма обект на ДДС и следователно няма задължение за плащането му. Няма да има право на възстановяване на данък, ако през отчетния период не са извършени транзакции по касови бележки.

Въпреки липсата на сума на ДДС за плащане или възстановяване, бизнесменът трябва да подаде своевременна декларация за този вид данък. Отчетът ще включва нулеви индикатори.

Образецът на декларацията е изготвен със Заповед № ММВ-7-3/558@ от 29.10.14г. Подава се 4 пъти в годината, въз основа на резултатите от всяко тримесечие, като срокът е 25-то число на месеца, следващ отчетния период.

Декларацията съдържа доста листове, но при подаване на нулев отчет трябва да се попълни само заглавната страница и първият раздел.

Заглавната страница показва информация за платеца, отчетен период и информация за контакт. Първият раздел определя общия размер на добавения данък, който трябва да бъде платен или възстановен. Тъй като няма база за изчисляване на данъка, в полетата на този раздел се въвеждат тирета. Трябва само да попълните полето с OKTMO и KBK. Всички останали полета са задраскани.

Не е необходимо да попълвате нищо друго в декларацията, тъй като всички останали листове отразяват данни за извършени сделки през тримесечието и начислен данък върху добавената стойност, а индивидуалните предприемачи няма какво да отразяват в тези листове поради липса на дейност.

Нулева декларация 3-NDFL

Тази декларация показва годишния доход, източниците на доходи, удръжките, данъчните и авансовите суми. Ако индивидуалният предприемач няма данни за попълване на такива показатели, тогава в полетата на декларацията се въвеждат нули.

Формуляр 3-NDFL, който индивидуалните предприемачи трябва да попълнят през 2016 г., за да представят нулеви показатели, е одобрен със Заповед № MMB-7-11/671@ от 24.12.14 г. (с измененията на 25.11.15 г.).

Ако предприемач желае да затвори индивидуален предприемач, тогава трябва да бъде подаден нулев 3-данък върху доходите на физическите лица в рамките на 5 дни от датата на държавна регистрация на факта на закриване. Срокът се определя в работни дни. Това действие трябва да се предприеме, ако бизнесът бъде прекратен преди края на отчетната година.

Нулева справка се подава по месторегистрация на търговеца, където той е регистриран като данъкоплатец за ОСН. IP адресът трябва да бъде документиран, например чрез запис в паспорта.

Zero 3-NDFL може да се попълни и изпрати на ръка или в електронен вид по пощата, лично или чрез електронен оператор.

Организацията има възможност, при липса на дейност, вместо всички нулеви декларации да подготви една опростена, която ще показва нулеви показатели за всички видове данъци. Тази възможност не е предвидена за индивидуални предприемачи; в класическия режим предприемачите са длъжни да предоставят 3-NDFL, независимо от действителното извършване на бизнеса.

Примерна нулева декларация 3-NDFL за индивидуални предприемачи

Заглавната част на декларацията включва информация:

• За търговеца - TIN, пълно име, данни за раждане, паспортни данни, информация за контакт;
• За отчетния период - посочва се код “34” и година;
• Относно броя на декларационните листове, които трябва да бъдат представени, както и броя на приложените документи (например пълномощно за представител);
• За лицето, подаващо 3-NDFL.

Ако няма обект на данъчно облагане, тогава трябва да попълните първите два раздела.

Попълване на полетата:

Нулева декларация на индивидуални предприемачи по опростената данъчна система

Ако предприемачът работи по опростен режим, тогава при липса на дейност трябва да се попълни нулева декларация по опростената данъчна система.

Този отчет се предоставя веднъж годишно, като крайната дата за подаване е 30 април. година след отчетната година. Мястото на представяне е клонът, в който индивидуалният предприемач е регистриран като данъкоплатец (по адрес на пребиваване, потвърден с документи).

Формулярът на декларацията е изготвен и приложен към Заповедта на Федералната данъчна служба от 26 февруари 2016 г. № MMV-7-3/99@.

Декларацията включва няколко раздела и заглавна страница, която е задължителна за всички индивидуални предприемачи. В зависимост от обекта на данъчно облагане трябва да попълните раздели 1.1 и 2.1.1, когато облагате доходи, или 2.1 и 2.2, когато облагате приходи/разходи. Ако индивидуалният предприемач не плати търговската такса и не получи финансови целеви пари за развитие, тогава останалите страници на декларацията не се съставят.

На заглавната страница трябва да бъде написано следното:

• Данни за търговеца – TIN, трите имена, данни за контакт;
• Данни за отчетния период – неговия код („34”) и година;
• OKVED на основния вид бизнес;
• Броят листове на подадената декларация, както и броят на приложените документи;
• Информация за лицето, което попълва декларацията - самият индивидуален предприемач или негов упълномощен представител.

Попълване на раздели от опростената декларация:

Нулева декларация на индивидуални предприемачи по UTII

Ако предприемач извършва бизнес, използвайки специален режим UTII, тогава като такъв няма да е възможно да се подаде нулева декларация UTII, тъй като единният специален данък, дължим при този режим, не зависи от резултатите от дейността, а от условен доход, установен за вида бизнес, облагаем с UTII.

Следователно, дори ако индивидуален предприемач спре дейността си, данъкът ще трябва да бъде изчислен, платен и отразен в декларацията. Ако предприемачът не иска да направи това, тогава той трябва да информира данъчната служба за намерението си да спре работата по вменения режим. Данъчният кодекс на Руската федерация задължава отговорните лица да извършат това действие в рамките на 5 дни от датата на спиране на вменената дейност.

Декларацията UTII съдържа данни за базата за изчисляване на данъчната тежест; този показател зависи от редица установени компоненти (физически показател, условен доход, коефициенти на корекция) и по никакъв начин не зависи от реалния резултат от бизнеса в отчетността Период. Ето защо е изключително нерентабилно да има дейности по UTII, които са спрени за временно време. Необходимо е незабавно да се отстрани бизнесът от приписването.

Декларацията се подава четири пъти годишно, въз основа на резултатите от всяко тримесечие. Крайният срок за подаване е 20-то число на месеца, следващ всяко тримесечие.

Формулярът за декларация UTII се съдържа в приложението към Заповед № MMB-7-3/353@ от 22.12.15 г., трябва да се използва, като се започне с отчитане за 1-во тримесечие. 2016 г

Ако индивидуален предприемач спре бизнеса си по UTII, тогава в рамките на 5 дни се изпраща уведомление до Федералната данъчна служба UTII-4 за дерегистрация като платец на умен данък. Разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация не позволяват подаването на горната декларация с тирета или нули.

Ситуацията, когато индивидуален предприемач действително е спрял дейността си, но не спира да се регистрира като индивидуален предприемач, е доста типична за нашата страна. Причините може да са различни, но индивидът си остава индивидуален предприемач. Доста често се случва, че след като се регистрира като индивидуален предприемач, гражданинът не започва веднага своята дейност. Но по един или друг начин всички те са данъкоплатци и отговорностите, възложени им от данъчното законодателство, не губят силата си.

Тази статия ще ви каже дали изобщо е необходимо да подадете данъчна декларация и други отчети, ако не е извършвана дейност, какво е нулево отчитане за индивидуален предприемач, кога може да се подаде такова отчитане и кога не.

Какво е нулево отчитане на индивидуалните предприемачи?

Самата концепция за „нулево отчитане на индивидуалните предприемачи“ е често срещана. Не е предвидено в закона и не са създадени специални форми на отчетни документи в случай на спиране на дейността. От което следва, че ако доходите на предприемача са намалени до нула, тогава все още е необходимо да подадете данъчни декларации и други отчети в рамките на установените срокове. Същите правила важат, ако физическо лице се е регистрирало като индивидуален предприемач, но не е започнало дейност.

В ситуация, в която предприемачът не извършва дейности и съответният доход не се извлича от него, е необходимо да се разбере следното. Наличието на задължение за подаване на декларация се основава на самия факт, че икономическият субект е данъкоплатец, а не на факта, че има дължими данъчни суми. Съответното становище на Конституционния съд на Руската федерация е формализирано в Решението през 2008 г. Липсата на печалба, върху която трябва да се плати данък, не означава, че задължението за подаване на данъчни декларации отпада.

Всъщност нулевата декларация е изявление на данъкоплатеца, че няма данъчна основа и данък за плащане през данъчния период. В противен случай, ако не подадете декларация с нулеви показатели, Федералната данъчна служба ще счита, че предприемачът не е подал отчети навреме и ще държи индивидуалния предприемач отговорен. Фискалната служба няма друг начин да разбере за липсата на дейност и следователно данъци за плащане, освен от самия предприемач.

Честотата на подаване на нулеви отчети за индивидуален предприемач съответства на отчетните периоди за данъците, за които той е платец. По аналогичен начин се определя и честотата на отчитане към фонд „Пенсии“ и фонд „Социално осигуряване“. В повечето случаи отчитането ще трябва да се представя тримесечно и въз основа на резултатите от отчетната година.

Как да подадете декларация с нулево IP

Както вече споменахме, няма специални форми и срокове за подаване на нулеви отчети за индивидуалните предприемачи. Всички тези данъчни правила, които са предвидени за подаване на отчети за текуща дейност, се прилагат и в случай на подаване на нулеви декларации в инспектората. Разликата между нулева декларация и обикновена не е във формата, а в съдържанието. Почти всички показатели на такива декларации ще бъдат равни на нула. По-лесно е да съставите такава декларация, отколкото обикновена. Това позволява на много предприемачи, които временно са спрели дейността си, самостоятелно да изготвят и подават данъчни отчети до Федералната данъчна служба.

Данъчните декларации, с редки изключения, се подават в териториалната данъчна служба по мястото на регистрация на предприемача. По този начин, в зависимост от данъчната система, предприемачът трябва с периодичност, определена от закона, да подава във фискалната служба декларации за всички данъци, за които е платец. Изключения, които ще бъдат разгледани по-нататък, са подаването на една нулева декларация. Начините за подаване на нулеви декларации са същите както при обикновените.

Но ако предприемач реши да подаде декларации сам, без счетоводител, тогава той трябва да помни, че от 2014 г. вече не е възможно да се подаде декларация за ДДС на данъчния орган на хартиен носител. Декларациите за данък върху добавената стойност се предоставят на фискалните власти само по телекомуникационни канали (Интернет).

Нулева декларация по опростената данъчна система

Задължението за предоставяне на данъчна декларация за тези данъци, които са задължителни за плащане от данъкоплатеца, не зависи от икономическите резултати от дейността. По този начин, ако дейността на предприемач, прилагащ опростена данъчна система, не е била извършена, е необходимо да се подаде данъчна декларация по опростената данъчна система в данъчната служба. Подаването на нулево отчитане към опростената данъчна система се извършва в рамките на сроковете, установени от Данъчния кодекс, до 30 април на годината, следваща отчетната година.

В същото време предприемач, използващ опростената данъчна система с нулев доход, има възможност да подаде единична (опростена) данъчна декларация. В същото време е необходимо ясно да се разберат разликите в приложимостта на тези две декларации.

Законодателството предвижда, че се прилага една декларация в следните случаи:

• липса на паричен поток по разплащателни сметки и касови апарати,
• липса на облагаеми обекти за всякакви данъци.

Когато прилага единна (опростена) декларация, индивидуалният предприемач трябва да е сигурен, че няма движение на средства през неговите сметки. На практика често се случва сетълмент транзакциите, извършени от банките, автоматично да останат извън вниманието на индивидуалните предприемачи: теглене на комисионни, такси за обслужване и др. В своята дейност индивидуалните предприемачи, които временно спират дейността си, когато избират между единична (опростена) данъчна декларация и нулева декларация по опростената данъчна система, най-често избират последната.

Нулева декларация по UTII

Нека веднага да отбележим, че данъчното законодателство не предвижда възможност за подаване на „нулева“ декларация за UTII. Нулева декларация за UTII от данъкоплатец, прилагащ тази данъчна система, не може да бъде подадена по принцип. Самата концепция за „условен“ доход означава, че данъкът се плаща не от действителните показатели (които в резултат на спирането на дейността предприемачът просто няма), а от изчислените. На практика, разбира се, има случаи, когато предприемачите успяват да подадат нулеви данъчни отчети под „уменение“. Но такива случаи са рядкост. Данъчната служба и съдилищата вече са формирали своята позиция по този въпрос и опитите да се отчете UTII „нула“ най-вероятно няма да работят.

Както е известно, предприемачът е платец на един данък върху условния доход от момента, в който е регистриран като платец на такъв данък.

Следователно, ако извършването на „вменен“ вид дейност е спряно, индивидуалният предприемач трябва да се свърже с данъчната служба възможно най-скоро с молба за дерегистрация. В същото време регистрацията му като индивидуален предприемач не се анулира и той не губи статута си на предприемач. От следващото тримесечие задължението за плащане на UTII ще бъде прекратено и следователно няма да е необходимо да подавате декларация за този данък. Както можете да видите, подаването на данъчна декларация за един данък върху условния доход е пряко свързано с плащането на този данък. Не можете да подадете декларация и да посочите нулев данък за плащане.

Моля, обърнете внимание: Независимо дали предприемачът е престанал да извършва „вменени“ дейности или не, задължението за подаване на данъчни декларации за други видове данъци, по които той е платец, не отпада.

Експертно мнение

Мария Богданова

Повече от 6 години опит. Специализация: облигационно право, трудово право, осигурително право, право на интелектуална собственост, граждански процес, защита на правата на непълнолетните, правна психология

Веднага след като индивидуален предприемач, използващ UTII, разбере, че няма да извършва бизнес за известно време, той трябва незабавно да уведоми данъчния си орган за това, като подаде формуляр UTII-4 за първите 5 дни от спирането. Тази процедура ще ви позволи да спестите от данъчни плащания. Стоенето без работа в режим UTII без доходи не е изгодно, тъй като единният данък все пак ще трябва да бъде платен.

Единична опростена декларация

Както вече беше отбелязано, в случай, че предприемачът не само временно преустановява дейности (не започва да ги извършва, след като се регистрира като предприемач), но и не извършва никакви операции по сметки и парични средства, е възможно да се подаде един (опростен ) декларация.

Формулярът, предоставен от Министерството на финансите на Руската федерация, включва два листа, от които в повечето случаи се попълва само първият. Декларацията съдържа информация за данъкоплатеца и посочва данъците, за които се подава. Така, за разлика от другите данъчни декларации, в нея не се посочват разходни показатели. Както и при другите данъчни декларации, предоставя възможност за подаване на актуализирана (коригираща) информация. За целта на първия лист са предвидени за попълване съответните реквизити.

Моля, обърнете внимание: Ако единична (опростена) декларация е подадена по погрешка, данъкоплатецът подава уточняващи декларации до Федералната данъчна служба за онези данъци, вместо които преди това е била подадена единна декларация. В подробностите за „коригиране“ на такива декларации трябва да въведете такъв.

Може да бъде прехвърлен на данъчния орган по всякакъв начин по избор на данъкоплатеца. Това е предимството му за предприемачите на общата данъчна система, които са платци на ДДС. Тъй като сега декларациите за ДДС се подават до данъчните власти само в електронен вид, за предприемача е по-лесно да изпрати една декларация с нулев ДДС на хартия.

Единична декларация се предоставя въз основа на следните резултати:

• отчетна година,
• Девет месеца
• половин година,
• паричните суми се посочват изключително в пълни рубли без копейки (закръгляване според аритметичното правило);
• използвайте черна паста;
• петна и корекции са неприемливи;
• всяка буква е изписана в отделна клетка;
• поставете тирета в незапълнени клетки;
• ако сумата е нула, се добавя и тире „-“;
• Докладът не може да бъде флашнат.

Данъчните инспекции вече започнаха да приемат декларациите за облагане на доходите на физическите лица за 2017 г. Предприемачите, които по някаква причина не са имали приходи от дейност през изминалата година, също трябва да се отчитат в ОСНО. Как индивидуален предприемач може да попълни и подаде нулева декларация 3-NDFL за 2017 г. - това е нашата статия. Нека ви напомним, че декларацията 3-NDFL за 2017 г. се подава по нов формуляр.

3-NDFL нула за индивидуални предприемачи: кой подава и в какъв срок

Може да няма приходи от бизнес, например, ако:

• физическо лице, регистрирано като индивидуален предприемач, но не е имало време да започне дейността си през отчетната година,
• Индивидуалният предприемач е спрял дейността си,
• бизнесът се извършва от предприемача нередовно, т.к самият той е нает при друг работодател и др.

Такива обстоятелства и липсата на индикатори не освобождават предприемачите на OSNO от задължението да подадат данъчна декларация навреме. Нула 3-NDFL за индивидуални предприемачи, извадка от които ще разгледаме по-долу, трябва да бъде представена на Федералната данъчна служба не по-късно от (член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• 30 април на следващата отчетна година. За отчета за 2017 г. този период ще продължи до 3 май поради отлагане на почивните дни (Постановление на правителството на Руската федерация от 14 октомври 2017 г. № 1250).
• 5 дни след вписване в Единния държавен регистър на предприемачеството на бележка за прекратяване на статута на индивидуален предприемач - ако предприемачът реши да прекрати дейността си и да затвори индивидуалния предприемач, без да чака края на отчетната година.

Непредставянето на нула 3-NDFL навреме, въпреки липсата на индикатори в него, ще „коства“ на предприемача глоба от 1000 рубли (клауза 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Нулевата декларация може да бъде подадена на „хартиен носител“, като се яви лично във Федералната данъчна служба или като я изпрати по пощата със списък с прикачени файлове и известие, както и по електронен път - чрез TKS или чрез „Личен данъкоплатец Сметка“ на уебсайта на Федералната данъчна служба.

Попълване на нулева декларация 3-NDFL за индивидуални предприемачи

За нулевата декларация на индивидуалните предприемачи за 2017 г. се използва обичайният формуляр 3-NDFL, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 24 декември 2014 г. № ММВ-7-11/671, като се вземат предвид промени, направени със заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/822 от 25 октомври 2017 г. Приложение № 2 към настоящата заповед съдържа подробен ред за попълване на декларацията.

Zero 3-NDFL се подава от предприемача в минимален състав, включително само:

• Заглавна страница,
• Секция 1,
• Раздел 2.

„Заглавна страница“ - тази част от нулевата декларация 3-NDFL за индивидуални предприемачи се попълва както обикновено:

• В горната част на заглавието и всички други страници посочваме TIN на предприемача и серийния номер на страницата „001“, „002“ и т.н.
• Коригиращият номер е “0--”, за всяко следващо “изясняване” ще се увеличава.
• “Данъчен период” - посочва се код “34” и година “2017”.
• Данъчният код, в който се подава декларацията, се посочва по местоживеене на индивидуалния предприемач.
• „Кодът на държавата“ за руски граждани е „643“, кодовете на други държави се определят от „Класификатора на световните държави“.
• Категорията на данъкоплатците за индивидуалните предприемачи се обозначава с код „720“.
• ПЪЛНО ИМЕ. и други данни на индивидуалния предприемач са посочени в съответствие с личната му карта, трябва да посочите и своя телефонен номер.
• „Статус на данъкоплатец“ - „1“ за резиденти на Руската федерация, „2“ за нерезиденти.
• Посочете броя на попълнените страници - в нулевия 3-NDFL има само 3 от тях и, ако е необходимо, въведете броя на листовете документи, приложени към декларацията, например пълномощно за представителя на индивидуалния предприемач . Нашата извадка за попълване на нулевия 3-NDFL за индивидуални предприемачи не съдържа приложения, така че вместо броя на листовете има тирета.
• По-долу посочваме кой подава декларацията - самият индивидуален предприемач (код "1") или негов представител (код "2"). Представителят посочва трите си имена. и въвежда данните от документа, потвърждаващ пълномощията му. Подписът на индивидуалния предприемач или неговия представител и датата на подписване се поставят.

Раздел 2 е предназначен за изчисляване на данък върху доходите на физическите лица, но дори и при липса на изчислени данни, когато попълвате нула 3-данък върху доходите на физическите лица за индивидуални предприемачи, трябва да посочите:

• Фамилия и инициали на индивидуалния предприемач.
• В поле “001” посочете данъчната ставка – 13%.
• Посочете „Вид доход“ в полето „002“.
• В редове 010 – 140 се въвеждат нули.
• Подпишете и поставете дата в долната част на страницата.

Секция 1 също няма да бъде напълно празна. Тук трябва да се отрази следното:

• ПЪЛНО ИМЕ. предприемач.
• В полето „010“ въведете код „3“, което означава, че индивидуалният предприемач не плаща и не връща данък върху тази декларация.
• Ред „020“ съдържа текущия BCC за данък върху доходите на физически лица върху доходите, получени от индивидуален предприемач – 18210102020011000110.
• В ред „030“ посочете осем- или единадесетцифрения код на територията OKTMO, съгласно Класификатор OK 033-2013.
• Тъй като няма данъчни суми за плащане или възстановяване, ще въведем нулеви стойности в редове „040“ и „050“.
• Подпис и дата в долната част на страницата.

Примерна нулева декларация 3-NDFL за индивидуални предприемачи

Формулярът на новия образец на декларация 3-NDFL за 2017 г. може да бъде изтеглен.

Промени: януари 2019 г

Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа понятието „нулева отчетност“, но най-често това означава декларация с нулеви показатели за дейности като цяло или за размера на дължимия данък. В зависимост от ситуацията, в която се попълва декларацията, има:

• Отчитане с нулеви показатели за всички дейности (липси на приходи и разходи, размер на дължимия данък към бюджета). Този документ се представя от предприемачи, които действително не извършват дейност през отчетния или данъчния период.
• Отчитане с „нулев“ размер на дължимия данък (когато размерът на дължимия данък се намалява изцяло с размера на разходите).

Видът на нулевата декларация, нейната форма и процедурата за отразяване на информация в нея зависят от режима на данъчно облагане.

По правило се подава редовна декларация за избрания режим на данъчно облагане, но в някои случаи предприемачът може да подаде единична опростена декларация (SUD) вместо нулева декларация. В основата си този документ може да се класифицира и като нулево отчитане, тъй като не съдържа никаква информация за транзакциите на приходите и разходите и се представя само в случай на пълно спиране на дейността на индивидуалния предприемач и липса на данък сделки, по отношение на които е представен. Нека погледнем по-отблизо, как да попълните нулева декларация за индивидуален предприемачза всеки от данъчните режими, включително EUD.

IP на OSNO

От предприемачите в OSN се изисква да докладват два основни данъка:

• ДДС - всяко тримесечие, не по-късно от 25 дни от края му;
• Данък върху доходите на физическите лица - годишно до 30 април на годината, следваща отчетната.

В този случай трябва да се попълни само заглавната страница и раздел 1. Останалите листове не се попълват.

Пример за попълване на нулева декларация за ДДС

Заглавна страница

• Данъчният период се посочва в съответствие с Приложение № 3 към Заповедта, с която е одобрена декларацията (в нашия пример декларацията се подава за годината");
• Отчетен период. Ако декларацията ще се подава за 2017 г., сменяме 2016 г. на 2017 г.;
• По местонахождение (регистрация) се посочва код - стойност съгласно Приложение № 3 от Заповед № 29.10.2014 г.:

• Блокът „данъкоплатец“ се попълва в съответствие с паспорта;
• В полето „Потвърждавам точността и пълнотата на информацията“ трябва да посочите стойността „1“, ако декларацията е попълнена и подадена от самия предприемач и „2“ - ако е негов представител. Когато подавате чрез представител, трябва да посочите трите му имена (редове по-долу) и данни за пълномощното;

Секция 1

В раздел 1 просто трябва да попълните:

• код OKTMO;
• КБК - за ДДС 18210301000011000110.

Всички останали секции са маркирани с тирета.

Моля, имайте предвид, че индивидуален предприемач може да подаде нулево отчитане на ДДС самостоятелно или чрез представител само по електронен път чрез оператора на TCS. Ако отчетът е представен на хартиен носител, той се счита за неподаден.

Моля, имайте предвид, че през ноември 2016 г. формулярът за декларация за данък върху доходите на физическите лица беше променен и следователно, за да попълните данъчна декларация за нулев доход за 2016 г., трябва да използвате формуляра, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 декември 2014 г. N ММВ-7-11/ 671@ (изм. от 10.10.2016 г. N ММВ-7-11/552@).

Заглавна страница

На заглавната страница трябва да посочите:

• TIN, издаден от индивидуалния предприемач при регистрация;
• Номерът на корекцията е “0--”, тъй като се подава първична, а не актуализирана декларация;
• Данъчен период - "34". Тази стойност не се променя, тъй като данъчният период за данък върху доходите на физическите лица е една - календарна година;
• Отчетният период е „2016 г.“. Ако декларацията ще се подава за 2017 г., сменяме 2016 г. на 2017 г.;
• „Подадено на данъчния орган“ - посочват се първите 4 цифри от кода на данъчния орган, в който е регистриран индивидуалният предприемач (в нашия пример 5001 е кодът на Федералната данъчна служба за град Балашиха);
• Кодът на категорията на данъкоплатците е „720“. Посочената стойност за IP не се променя;
• Блоковете „Информация за данъкоплатеца“ и „Адрес на пребиваване“ се попълват в съответствие с паспорта.

В края трябва да посочите броя на листовете на декларацията - „3“, да посочите кой подава декларацията (1 - ако индивидуалният предприемач лично, 2 - ако е негов представител) и да попълните информация за представителя, ако е необходимо .

Секция 1

В първи раздел трябва да посочите само:

• Код ОКТМО;
• KBK - нулева декларация съответства на стойността - 18210102020011000110.

Всички останали линии са маркирани с тирета.

Раздел 2

Данъчната декларация за доходите на физическите лица може да бъде подадена както на хартиен носител, така и на електронен носител. Действащото законодателство не установява ограничения относно формата за отчитане на доходите.

IP на опростената данъчна система

Предприемачите, ползващи опростена декларация, подават само една декларация - опростена. Те са освободени от задължението да подават декларации по ДДС и ДДФЛ.

Необходимо е навреме да се подаде декларацията на индивидуалния предприемач към опростената данъчна система до 30 април на годината, следваща отчетната.

За опростената данъчна система - 6% (доход от обект), трябва да попълните заглавната страница и раздели 1.1 и 2.1.1

За опростената данъчна система - 15% (приходи от обект минус разходи), трябва да попълните заглавната страница и раздели 1.2 и 2.2.

Заглавна страница

На заглавния лист, който е един и същ както за обекта на приходите, така и за обекта „приходи минус разходи“, трябва да посочите:

• TIN (в съответствие с този, издаден от Федералната данъчна служба (MRI Федерална данъчна служба) при регистрация);
• Номер на корекция - “0”
• Данъчен период - “34” (година);
• По местоположение - “120” (код за индивидуални предприемачи);
• Пълно име в съответствие с паспорта;
• Код на основната дейност (OKVED)
• Телефонен номер
• А броят на декларационните листове е „3“

След основния блок информация трябва да посочите кой подава отчетите: самият индивидуален предприемач или негов упълномощен представител и да въведете информация за представителя (пълно име и данни за пълномощното)

Раздел 1.1

OKTMO.

Раздел 2.1.1

Раздел 2.1.1 посочва само атрибута на данъкоплатеца и ставката за обекта.

Останалите редове са задраскани.

Нулева декларация по опростената данъчна система - 15%

Раздел 1.2

В този раздел трябва само да посочите OKTMO.

Раздел 2.2

Моля, имайте предвид, че Данъчният кодекс на Руската федерация не съдържа инструкции за това колко време индивидуалният предприемач може да подаде нулева отчетност и следователно индивидуалният предприемач може да го подаде, докато не бъде дерегистриран или започне да получава доходи.

Единична опростена декларация (ООД) се подава от данъкоплатеца при пълно преустановяване на дейността по един или повече данъци, вместо нулеви декларации по приложимия данъчен режим.

В момента има двусмислена позиция на Федералната данъчна служба на Руската федерация по въпроса за представянето на този документ.

1-ва позиция - подаването на EUD е отговорност на данъкоплатеца, а за неподаването му индивидуалният предприемач е изправен пред глоба в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация, 2-ра позиция - замяната на нулеви декларации с една опростена е право , а не задължение на данъкоплатеца.

Трябва да се отбележи, че първата гледна точка е предубедена в смисъл, че прилагането на глоби и други санкции за неподаване на данъчна декларация при навременно подаване на нулеви декларации до данъчните власти при избрания режим на данъчно облагане на индивидуални предприемачи, е незаконосъобразно, тъй като данъкоплатецът е изпълнил задължението си да подаде отчети по установената данъчна система:

Кой има право да вземе EUD

Индивидуален предприемач, който отговаря на следните условия, може да подаде EUD:

• Липса на каквито и да било (включително грешни) транзакции по разплащателната сметка.

Това условие предполага, че през отчетния период не са извършвани транзакции по текущата сметка, било то отписване на наем, плащане на заплати на персонала или плащане на жилищни и комунални услуги. Дори връщането на средства по текущата сметка или погрешното им прехвърляне ще лиши индивидуалния предприемач от правото да представя тези отчети;

• Липса на данъчни обекти и данъчни сделки (данъци), за които се подава EUD

За какви данъци индивидуален предприемач може да подаде EUD?

Моля, имайте предвид, че за данъка върху доходите на физическите лица не се предоставя представянето на EUD.

Краен срок за подаване на EUD

EUD трябва да бъде подаден не по-късно от 20 дни след края на отчетния период.

По този начин индивидуален предприемач може да подаде EUD:

• според опростената данъчна система за 2016 г. - до 20 януари 2017 г.;

• за ДДС за 4-то тримесечие - до 20.01.2017г.

Методи за преминаване на EUD

За разлика от декларацията по ДДС, която трябва да се подава само в електронен вид, EUND може да се подава както на електронен, така и на хартиен носител.

Индивидуалните предприемачи попълват само един, първият лист от декларацията.

На един лист от декларацията трябва да посочите:

• Вид на документа - 1/-;
• Отчетна година - 2016 или 2017 г.;
• Код (OKATO)

Моля, обърнете внимание, че това поле показва кода OKTMO, а не OKATO. Ако кодът се състои от 8 символа, останалите клетки се попълват с нули;

• OKVED;
• Данък или данъци, за които се подава декларацията (колона 1)

Колона 2 посочва номера на главата от Данъчния кодекс на Руската федерация, съдържаща информация за данъка (данъчна система.

В колона 3 се посочва данъчният или отчетният период, за който се подава EUD. Ако отчетният (данъчен) период за данъка е тримесечие, тогава се посочва „3“. За ДДС посочената стойност винаги е „3“

В колона 4 се посочва номерът на тримесечието: 01, 02, 03, 04.